Помощь: Изменения в функциях банков как агентов валютного контроля

ИЗМЕНЕНИЯ В ФУНКЦИЯХ БАНКОВ КАК АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ



3 августа 2007 г. вступило в силу постановление Правления Нацбанка РБ от 14.06.2007 № 125 «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального банка Республики Беларусь» (далее - постановление № 125), в соответствии с которым внесены уточнения в Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 (далее - Инструкция № 89). Рассмотрим основные позиции, которые подверглись изменениям.

Приостановление операций по счетам

Главой 2 Инструкции № 89 детально определены функции банков как агентов валютного контроля. До вступления в силу постановления № 125 данный перечень полностью дублировал функции, установленные ст.27 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 226-З). В настоящее время Инструкция № 89 определяет следующие функции банков как агентов валютного контроля:

- контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

- контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

- контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям;

- уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства Республики Беларусь.

Таким образом, такая функция, как приостановление банками операций по счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях, ранее содержавшаяся в Инструкции № 89, исключена. Однако это не означает, что банки теперь не вправе осуществлять такую функцию. Поскольку она сохранена в Законе № 226-З, банк может по собственному усмотрению исходя из ситуации и по алгоритму, установленному локальным нормативным актом, приостанавливать операции по счетам клиентов при непредставлении необходимых документов.

Документы для обязательной продажи

Инструкция № 89 дополнена такой функцией банка, как контроль за представлением клиентами документов, необходимых для обязательной продажи иностранной валюты. В то же время функция контроля за соблюдением сроков проведения обязательной продажи средств в свободноконвертируемой валюте и российских рублях резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) из Инструкции № 89 исключена.

Напомним, что согласно Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 (далее - Инструкция № 129), для осуществления обязательной продажи юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

- реестр распределения иностранной валюты;

- платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

- платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи (в случае, определенном Инструкцией № 129);

- платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Таким образом, банк обязан проконтролировать лишь факт представления клиентами вышеуказанных документов. Ответственность за своевременность осуществления обязательной продажи возлагается исключительно на субъектов хозяйствования. Заметим, что согласно ст.11.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа в размере от 30 до 50 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - в размере до 1% от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.

Использование нерезидентами наличных белорусских рублей

В соответствии с постановлением № 125 перечень функций банков дополнен контролем за правомерностью внесения клиентами наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций - нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов. Если при этом возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством, то банк обязан отказать клиенту в осуществлении данной валютной операции. Здесь в отличие от других валютных операций, осуществляемых нерезидентами на территории Республики Беларусь, нерезиденты в соответствии с п.10 Инструкции № 89 обязательно должны представлять в банк документы, необходимые для осуществления валютного контроля.

Напомним, что операции по банковским счетам субъектов валютных операций - нерезидентов регулируются Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72). Так, внесение (снятие) наличных белорусских рублей можно осуществлять только на текущий (расчетный) счет типа «Т» (с текущего (расчетного) счета типа «Т») субъекта валютных операций - нерезидента, открываемый нерезидентом только на имя своего представительства (филиала).

Непосредственно цели и порядок использования субъектами валютных операций - нерезидентами наличных белорусских рублей установлены Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1.

Документы, подтверждающие поставку товара

Постановлением № 125 изменен перечень документов, которые клиент должен представлять в банк при осуществлении валютных операций по импорту товаров.

Отметим, что в соответствии со ст.151 Таможенного кодекса РБ (далее - ТК РБ), вступившего в силу 1 июля 2007 г., помещение товаров под таможенный режим осуществляется на основании таможенной декларации путем выдачи таможенным органом свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим. Учитывая это, постановлением № 125 уточнено, что при перечислении денежных средств по импорту товаров в качестве подтверждения факта поступления товара, если в соответствии с законодательством требуется производство таможенного оформления товаров, в банк необходимо представить свидетельство о помещении товаров под заявленный таможенный режим.

Также в соответствии со ст.148 ТК РБ в целях таможенного регулирования в отношении товаров применяются следующие виды таможенных режимов:

1) свободное обращение;

2) экспорт;

3) переработка на таможенной территории;

4) переработка вне таможенной территории;

5) временный ввоз;

6) временный вывоз;

7) таможенный склад;

8) реимпорт;

9) реэкспорт;

10) уничтожение;

11) отказ в пользу государства;

12) свободная таможенная зона;

13) беспошлинная торговля;

14) свободный склад.

В то же время Инструкцией по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.08.2003 № 153, установлено требование о представлении в банк копий таможенных разрешений на использование товаров в заявленном таможенном режиме на территории Республики Беларусь (за исключением транзита). Однако с вступлением в силу нового ТК РБ указанные документы переименованы в «свидетельства», а таможенный режим транзита уже является «таможенной процедурой».

Документы, подтверждающие поставку товара из России

Если в соответствии с законодательством не требуется производства таможенного оформления товаров (например, при поставке товара из России), то в соответствии с нормами постановления № 125 в банк необходимо представить товаросопроводительные документы либо иные документы, подтверждающие поступление товаров импортеру, оформленные в соответствии с законодательством. Таким образом, из Инструкции № 89 лишь исключено требование об обязательной отметке импортера об оприходовании на указанных документах.

Инструкцией № 89, как и ранее, не предъявляется никаких специфических требований к контролю банками за порядком оформления данных документов, как, собственно, и к тому, какие именно это должны быть документы. Необходимо отметить, что в качестве товаросопроводительных документов внешнеторговым договором могут быть определены счет-фактура, товарно-транспортная накладная и др., однако лишь накладная подтверждает факт поступления товара импортеру. К примеру, при поступлении товаров из России наиболее распространены следующие виды накладных:

- товарная накладная (ф.ТОРГ-12) (утверждена постановлением Госкомитета РФ по статистике от 25.12.1998 № 132) - оформляется при учете торговых операций;

- товарно-транспортная накладная (ф.1-Т) (утверждена постановлением Госкомитета РФ по статистике от 28.11.1997 № 78) - оформляется при учете движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом;

- товарно-транспортная накладная международного образца «CMR» (утверждена постановлением Минтранса РБ от 01.07.2002 № 20) - оформляется при международной автомобильной перевозке грузов.

Таким образом, согласно нормам постановления Минфина РБ от 14.05.2001 № 53 «Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и инструкций по их заполнению» товарно-материальные ценности, поступающие из-за пределов Республики Беларусь, приходуются на основании документов, выписанных грузоотправителем, т.е. на основании накладной, составленной по любой из вышеперечисленных форм.

Расчеты между резидентами

Постановлением № 125 перечень документов, которые клиент должен представлять в банк при осуществлении валютных операций, дополнен документами, обосновывающими осуществление расчетов по валютным операциям между резидентами. Отметим, что ранее Инструкция № 89 не устанавливала требований об обязательном представлении в банк подобных документов - необходимость их представления в банк определялась лишь локальными нормативными правовыми актами банка.

Вместе с тем такая контрольная функция банка, как правомерность проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами, в Инструкции № 89 присутствовала изначально. Однако без представления соответствующих документов проконтролировать правомерность осуществления таких расчетов невозможно. В связи с этим Нацбанк РБ определил, что в таких случаях в банк представляется договор или в установленных случаях разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции.

Поскольку расчеты в иностранной валюте между резидентами осуществляются, как правило, через счета, открытые в белорусских банках, правомерность использования иностранной валюты в расчетах изначально контролирует банк - отправитель денежных средств, и осуществление последующего контроля указанных операций банком-получателем не считалось необходимым. Теперь же нормы постановления № 125 при поступлении иностранной валюты в пользу резидентов от других резидентов требуют обязательного представления получателем денежных средств в обслуживающий банк в течение 5 рабочих дней документации о проводимых операциях, необходимой для осуществления им функций агента валютного контроля.

Напомним, что использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между субъектами валютных операций - резидентами разрешается в случаях, установленных главой 5 Правил № 72, а также Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359.

Условия внешнеэкономических платежей

Предусмотренный ранее Инструкцией № 89 перечень позиций, которые обязан проверить банк при осуществлении контроля исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам, постановлением № 125 значительно сокращен. Так, банк в настоящее время не контролирует:

- соответствие указанной в платежной инструкции валюты платежа условиям внешнеэкономического договора. Контроль валюты платежа производится банком только на предмет соответствия его валютному законодательству;

- наличие в платежной инструкции клиента условий расчета (авансовый платеж, предварительная оплата, оплата по факту исполнения обязательств по внешнеэкономическому договору). Данное требование отменено, видимо, за нецелесообразностью, поскольку его выполнение ранее вызывало некоторые затруднения.

Кроме того, одним из обязательных реквизитов внешнеэкономического договора, наличие которого должен проконтролировать банк, является местонахождение нерезидента-контрагента (прежде указанная позиция договора называлась «юридический адрес»).

Уведомление Комитета государственного контроля

Согласно Инструкции № 89 при поступлении клиенту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства Республики Беларусь, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента уведомить Комитет государственного контроля РБ путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства. Если ранее факт нарушения валютного законодательства фиксировался банком не позднее 6-го рабочего дня после дня поступления денежных средств на счет клиента, то теперь этот срок не ограничен.

Кроме того, значительно сократился перечень нарушений законодательства, при наличии которых банк направляет указанный формуляр в Комитет государственного контроля. В частности, он направляется в случаях:

- несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

- непредставления разрешения Нацбанка на проведение валютной операции, либо свидетельства о валютной операции, либо уведомления по валютным операциям.



29.08.2007 г.



Максим Щербина, экономист



Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 4, 2007 г.



Для более детального изучения см.: 1. Комментарий

2. Пособие

3. Пособие

4. Комментарий