Помощь: Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль (часть 2)


см. Начало

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ



Строка 1.4 «выручка от реализации имущественных прав». Прибыль (убыток) от реализации имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от реализации этих прав, и затратами по их производству и реализации, учитываемыми при налогообложении в соответствии со ст.3 Закона № 1330-XII.

При отражении в налоговой декларации выручки от реализации имущественных прав следует учитывать указания п.8 Положения по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденного постановлением Минфина РБ от 12.12.2001 № 118 (в ред. постановления от 31.03.2003 № 48). В соответствии с ними:

организацией, для которой передача имущественных прав на нематериальные активы не является видом деятельности, поступающие по лицензионным, авторским договорам платежи (единовременные и периодические) отражаются в составе внереализационных доходов;

организацией, для которой передача имущественных прав на нематериальные активы является видом деятельности, поступающие по лицензионным, авторским договорам платежи (единовременные и периодические) включаются в выручку от реализации имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.

В рассматриваемом примере у организации нет выручки от реализации имущественных прав.

Строка 1 «Доходы от реализации». В данной строке отражается общая сумма доходов от реализации, которая в рассматриваемом примере будет равна 23 660,000 тыс.руб. (21 060,000 + 1 720,000 + 880,000).

Строка 2.1 «затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг) и (или) товаров, приобретенных (без учета покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации)». Порядок определения состава затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении, определен ст.3 Закона № 1330-XII и представляет собой группировку расходов по следующим элементам:

материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

затраты на оплату труда;

амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности;

затраты на социальные нужды;

прочие затраты.

Затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, отражаются (признаются) в том отчетном периоде, к которому они относятся (по начислению) независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).

Особенности состава затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении в отдельных отраслях экономики или связанных с осуществлением банковской и страховой деятельности, устанавливаются законом и (или) актами Президента РБ, а для отраслей экономики или для видов экономической деятельности (за исключением банковской и страховой деятельности) утверждаются Советом Министров РБ в пределах состава затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении. В частности, соответствующим организациям необходимо учитывать нормы постановлений Совета Министров РБ от 11.09.2006 № 1178 «Об утверждении особенностей состава затрат в отдельных отраслях экономики или связанных с осуществлением отдельных видов экономической деятельности», от 21.07.2005 № 803 «Об особенностях состава затрат, учитываемых при налогообложении в Национальной государственной телерадиокомпании и в организациях, входящих в ее систему», от 15.03.2007 № 326 «Об утверждении состава затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли и относящихся к особенностям состава затрат, связанных с осуществлением исследований и разработок».

Строка 2.1 декларации заполняется на основании данных регистра расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг). То есть в этой строке отражаются расходы, которые в бухгалтерском учете являются расходами от осуществления тех или иных видов деятельности, записываются по дебету счета 90 «Реализация» и учитываются при налогообложении. В рассматриваемом примере по строке 2.1 налоговой декларации указывается сумма 11 378,000 тыс.руб.

Строка 2.2 «расходы по реализации основных средств и нематериальных активов». В этой строке налоговой декларации отражается остаточная стоимость выбывших основных средств и нематериальных активов, налоги из выручки от реализации названных объектов, прочие расходы, связанные с их выбытием, т.е. данные, отраженные в бухгалтерском учете по дебету счета 91 «Операционные доходы и расходы» и в регистре расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг). В нашем случае это будет сумма в размере 1184,000 тыс.руб.

Строка 2.3 «расходы по реализации товарно-материальных и иных ценностей (за исключением ценных бумаг)». В этой строке отражаются расходы по реализации материалов, не использованных в производстве, расходы от продажи валюты и т.д., т.е. данные, отраженные в бухгалтерском учете по дебету счета 91 «Операционные доходы и расходы» и в регистре расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг). В нашем примере здесь указывается 460,000 тыс.руб.

Строка 2.4 «расходы по реализации имущественных прав». Строка 2.4 декларации заполняется также на основании данных, отраженных в регистре расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг). В рассматриваемом примере у организации нет выручки от реализации имущественных прав.

Строка 2 «Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении». В данной строке указывается общая сумма затрат по производству и реализации, учитываемых при налогообложении, которая в рассматриваемом примере составляет 13 022,000 тыс.руб. (11 378,000 + 1184,000 + 460,000).

Строка 3 «Покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей реализации». По данной строке декларации отражается покупная стоимость реализованных товаров, списываемая с кредита счета 41 «Товары» либо 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 90 «Реализация». В рассматриваемом примере по строке 3 налоговой декларации отражается сумма 1780,000 тыс.руб.

Строка 4 «Налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг)». В этой строке отражаются начисленные суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, прочих налогов, сборов и целевых платежей, уплачиваемых из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (обороты по дебету субсчетов 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки»). В нашем примере в строке 4 налоговой декларации отражается сумма 3510,000 тыс.руб.

Строка 5.1 «внереализационные доходы». Перечень внереализационных доходов, учитываемых для целей налогообложения, содержится в п.2 ст.2 Закона № 1330-XII.

Внереализационные доходы отражаются в регистре доходов от внереализационных операций, который ведется в разрезе сумм каждого вида внереализационных доходов.

По строке 5.1 налоговой декларации показывается общая сумма доходов от внереализационных операций, отраженная в итоговой строке названного налогового регистра.

В рассматриваемом примере по строке 5.1 записывается 3790,000 тыс.руб. (1700,000 + 240,000 + 200,000 + 1600,000 + 50,000).

Строка 5.2 «внереализационные расходы». В налоговом учете понятие «внереализационные расходы» шире, чем в бухгалтерском, так как в налоговом учете расходы делятся только на два вида - расходы по реализации и внереализационные расходы. Иными словами, в целях налогообложения в состав расходов от внереализационных операций включаются расходы (а также потери и убытки) по операциям, непосредственно не связанным с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг). Конкретный перечень внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении, содержится в п.2 ст.2 Закона № 1330-XII.

В рассматриваемом примере по строке 5.2 отражается 615,000 тыс.руб. (230,000 + 25,000 + 10,000 + 350,000).

Строка 5 «Сальдо внереализационных доходов и расходов». В данной строке показывается сальдо внереализационных доходов и расходов, которое в рассматриваемом примере составляет 3175,000 тыс.руб. (3790,000 - 615,000).

Строка 6 «Доходы, полученные из-за рубежа». Налогооблагаемая прибыль белорусской организации исчисляется с учетом прибыли (убытка), полученной от деятельности за пределами Республики Беларусь, по которой она зарегистрирована в качестве плательщика налогов иностранного государства. Облагаемая налогом прибыль определяется как разница между выручкой и относящимися к ней затратами, учитываемыми в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, с добавлением разницы между доходами и расходами от внереализационных операций.

Доход (выручка), полученный от источников за пределами Республики Беларусь, принимается с учетом суммы налога на доход, удержанной (уплаченной) согласно законодательству иностранного государства.

В рассматриваемой ситуации по строке 6 налоговой декларации отражается итоговая сумма, учтенная в регистре доходов, полученных из-за рубежа, - 500,000 тыс.руб.

Строка 7 «Расходы в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, понесенные в части доходов, полученных из-за рубежа». В этой строке отражается общая сумма расходов, понесенных в связи с получением доходов из-за рубежа, учтенная в регистре расходов, приходящихся на доходы, полученные из-за рубежа, - 300,000 тыс.руб.

Строка 8 « Прибыль (+) либо убыток (-) по доходам, полученным из-за рубежа». По этой строке показывается прибыль (со знаком плюс) либо убыток (со знаком минус) по доходам, полученным из-за рубежа. В нашем случае указывается 200,000 тыс.руб. (500,000 - 300,000).

Строка 9 «Налоговая база (облагаемая налогом прибыль)». Показатель данной строки определяется следующим образом: стр.1 - стр.2 - стр.3 - стр.4 + стр.5 + стр.8.

В рассматриваемом примере в этой строке указывается сумма 8723,000 тыс.руб. (23 660,000 - 13 022,000 - 1780,000 - 3510,000 + 3175,000 + 200,000).

Строка 10 «Налог на недвижимость за основные средства, оффшорный и гербовый сборы, исчисленные в соответствии с законодательством». Согласно п.5 ст.2 Закона № 1330-XII облагаемая налогом прибыль уменьшается на исчисленные суммы налога на недвижимость за основные средства, оффшорного и гербового сборов.

Налог на недвижимость за основные средства исчисляется согласно Закону РБ от 23.12.1991 № 1337-XII «О налоге на недвижимость». Оффшорный сбор взимается в соответствии с Указом Президента РБ от 12.03.2003 № 104 «Об оффшорном сборе». Правила уплаты гербового сбора при выдаче векселей, его размер и порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) установлены постановлением Минфина и Правления Нацбанка РБ от 17.05.2001 № 56/113.

В рассматриваемом примере по строке 10 налоговой декларации отражается 150,000 тыс.руб.

Строка 11 «Льготируемая прибыль». В этой строке налоговой декларации показывается общая сумма льготируемой прибыли, исчисленная в соответствии со ст.5 Закона № 1330-XII. Более подробно сумма льготируемой прибыли отдельно по каждой льготе отражается в разделе I «Льготы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль» справки о размере и составе использованных льгот по налогу на прибыль, являющейся приложением 3 к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль.

В рассматриваемом примере по строке 11 налоговой декларации указывается сумма 650,000 тыс.руб.

Строка 12 «Прибыль к налогообложению». В рассматриваемом примере в этой строке записывается сумма 7923,000 тыс.руб. (8723,000 - 150,000 - 650,000).

Строка 13 «Сумма прибыли, облагаемой налогом по основаниям, предусмотренным подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль». Подпунктом «в» п.2 ст.5 Закона № 1330-XII предусмотрена льгота по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений. При этом следует иметь в виду, что в случае реализации, безвозмездной передачи (за исключением безвозмездной передачи в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа), ликвидации, сдачи в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) объектов основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности, и объектов, не завершенных строительством (либо их части), в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым была предоставлена льгота по налогу на прибыль, льгота прекращается и налог на прибыль, не уплаченный в связи с ее предоставлением, подлежит внесению в бюджет с уплатой пени за период с момента предоставления льготы по день уплаты налога включительно.

В случае реализации, безвозмездной передачи, ликвидации, сдачи в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) части объектов основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности, по которым была предоставлена льгота, сумма налога на прибыль, подлежащая внесению в бюджет в связи с названными обстоятельствами, определяется пропорционально удельному весу стоимости указанной части основных средств в их общей стоимости.

Заполнение раздела II «Расчет суммы налога»

Строка 14 «Налог на прибыль». В этой строке отражается результат произведения данных строки 12 на применяемую организацией налоговую ставку. В рассматриваемом примере здесь указывается 1901,520 тыс.руб. (7923,000 х 24%).

Строка 15 «Сумма налога, от уплаты которого плательщик освобожден с целевым использованием». Указываемая в данной строке сумма должна соответствовать данным, отраженным в разделе III «Льготы, освобождающие от уплаты налога на прибыль» справки о размере и составе использованных льгот по налогу на прибыль.

Строка 16 «Сумма налога на прибыль, исчисленного по основаниям, предусмотренным подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» по ставке 24%». В данной строке отражается результат умножения строки 13 на используемую организацией налоговую ставку. Здесь также указывается дата предоставления льготы для расчета пени за период с момента предоставления льготы по день уплаты налога включительно.

Строка 17 «Налог на прибыль (доходы), уплаченный за рубежом, не превышающий суммы налога на прибыль (доход), подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного из-за рубежа». В соответствии с подп.2.4 п.2 постановления № 137 в отношении дохода, полученного из-за рубежа, белорусские организации исчисляют и уплачивают налог на прибыль согласно законодательству Республики Беларусь. Уплаченная (удержанная) в соответствии с законодательством другого государства и международным договором сумма налога на прибыль (доход) в отношении дохода, полученного из-за рубежа, исчисленная по курсу Нацбанка РБ на дату внесения в доход иностранного государства, зачитывается белорусской организацией при уплате налога на прибыль в Республике Беларусь, если такой зачет предусмотрен международным договором, при представлении справки налогового органа (иной компетентной службы государства, в функции которой входит взимание налогов), подтверждающей факт ее уплаты в иностранном государстве и содержащей реквизиты с наименованием плательщика, названием налога, датой уплаты налога и периодом, за который уплачивался налог, названием, размером объекта налогообложения (налоговой базы), ставкой налога и суммой зачисленного в доход иностранного государства налога, в том отчетном периоде, в котором представлена такая справка. Для осуществления зачета может быть также представлен документ по форме, установленной налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов) иностранного государства, если он подтверждает сумму уплаченного налога.

Зачет суммы налога на прибыль (доход) в отношении полученного из-за рубежа дохода производится в пределах суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении этого дохода, и не может превышать сумму налога на прибыль, уплаченную в отношении этого дохода за календарный год, в котором он получен.

Для расчета суммы налога на прибыль, в пределах которой производится зачет, предназначены также строки 12.1 и 14.1 налоговой декларации.

Строка 18 «Налог на доходы иностранной организации, удержанный и перечисленный в бюджет Республики Беларусь налоговым агентом, в отношении которых иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является плательщиком налога на прибыль в Республике Беларусь». Строку 18 налоговой декларации белорусские организации не заполняют.

Иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, расположенное на территории Республики Беларусь, суммы налога на доходы, удержанные налоговым агентом, подтвержденные справкой налогового органа Республики Беларусь по месту постановки на учет налогового агента, учитывают при уплате налога на прибыль в налоговом периоде, в котором произведено удержание налога на доходы. Если сумма удержанного налога на доход превышает сумму налога на прибыль, сумма излишне уплаченного налога на доходы подлежит на основании заявления плательщика зачету в счет предстоящих платежей иностранной организации по налогам, сборам (пошлинам), если ее деятельность на территории Республики Беларусь осуществляется (будет признана как осуществляемая) через постоянное представительство, либо возврату в порядке, установленном законодательством.

Строка 19 «Налог на прибыль по расчету, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь». Показатель этой строки определяется следующим образом: стр.14 - стр.15 + стр.16 - стр.17 - стр.18.

В рассматриваемом примере в этой строке записывается сумма 1901,520 тыс.руб.

Строка 20 «Налог на прибыль по предыдущему расчету». В эту строку переносится значение из строки 19 налоговой декларации за предыдущий месяц.

В рассматриваемом примере эта сумма составляет 916,540 тыс.руб.

Строка 21 «Налог к начислению». В рассматриваемом примере сумма составит 984,980 тыс.руб. (1 901,520 - 916,540).

Заполнение раздела III «Сведения об изменениях и дополнениях, внесенных в налоговую декларацию (расчет) при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) в поданной им налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый либо отчетный период неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) суммы налога, подлежавшей уплате (справочно)»

Согласно подп.2.1. п.2 постановления № 137 раздел III налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль заполняется:

- при обнаружении плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый период (год). В этом случае плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) за соответствующий налоговый период (год) с внесенными изменениями и дополнениями нарастающим итогом с начала года с указанием соответствующих сведений в данном разделе;

- при обнаружении плательщиком неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) за предыдущий отчетный период (месяц) текущего налогового периода (года) либо в налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый период (год), в отношении которого неполнота сведений или ошибки выявлены в январе текущего налогового периода (года) до подачи налоговой декларации (расчета) по сроку 20 января. В этом случае уточненная налоговая декларация не представляется, а соответствующие изменения и дополнения учитываются в налоговой декларации (расчете) за соответствующий отчетный период (месяц) налогового периода (года) с указанием сведений о внесенных изменениях и дополнениях в данном разделе. При этом такие сведения в данном разделе в налоговых декларациях (расчетах) за последующие отчетные периоды (месяцы) текущего налогового периода (года) не отражаются.

В рассматриваемом примере обнаружена ошибка за текущий год (за январь 2007 г.) Уточненная декларация за январь и последующие месяцы в инспекцию МНС не представляется. Исправления производятся в последней декларации - за март: в разделе III декларации указывается доначисленная сумма - 16,000 тыс.руб. и срок уплаты налога за этот месяц - 22.02.2007.

Заполнение раздела IV «Другие сведения, связанные с налогообложением (справочно)»

Строка 1 «Фактически сформированный уставный фонд на последнюю отчетную дату месяца». По этой строке показывается сформированный уставной фонд в разрезе участников - белорусских и иностранных. Данные заполняются на основании показателей, отраженных в бухгалтерском учете на счетах 80 «Уставной фонд», 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставной фонд».

Строка 2 «Амортизационный фонд, начисленный на 1-е число месяца». Показатель этой строки используется для контроля за правильным использованием льготы по налогу на прибыль при финансировании капитальных вложений.

Порядок формирования и использования амортизационных фондов воспроизводства основных средств и нематериальных активов определен Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстата РБ и Минстройархитектуры РБ от 23.11.2001 № 187/110/96/18.

Строка 2 декларации заполняется на основании показателей, отраженных в бухгалтерском учете на забалансовых счетах 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств», 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».

Строки 3 и 4. По строкам 3 и 4 справочно показывается сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) за рубежом или в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного из-за рубежа.

Строка 5 «Списочная численность в среднем за период». Строка заполняется в соответствии с Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду, утвержденной постановлением Минстата РБ от 17.09.2001 № 80.

Строка 6 «Сумма налога на прибыль, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с льготным налогообложением и подлежащая использованию по целевому назначению (за текущий и прошлые годы)». В этой строке указывается общая сумма, а также сумма, использованная по целевому назначению. Данные заполняются на основании показателей, отраженных в бухгалтерском учете на счетах 68 «Расчеты с бюджетом» и 86 «Целевое финансирование».

Строки 7-11. По строкам 7-11 показываются суммы налогового кредита. Отражение в бухгалтерском учете организаций сумм получаемых налоговых кредитов осуществляется в соответствии с Правилами отражения в бухгалтерском учете организаций налогового кредита, утвержденными постановлением Минфина РБ от 16.10.2000 № 105.

Строка 12 «Прибыль (убыток) согласно бухгалтерскому учету». Данная строка заполняется на основании показателей, отраженных в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки».

Строка 13 «Фонд заработной платы согласно бухгалтерскому учету». Строка заполняется на основании показателей, отраженных в бухгалтерском учете на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

С учетом изложенных правил для рассматриваемого примера налоговая декларация в заполненном виде будет выглядеть следующим образом:



В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Признак уточняющего расчета
(пометить Х)

(далее - инспекция МНС)



Код инспекции МНС 103


УНП 111111111 Штамп или отметка инспекции МНС


ООО «Импульс»

Получено
число месяц год
(полное наименование плательщика,
Минск, ул.Полевая, 28а-615
адрес места нахождения плательщика*,
место осуществления деятельности в Республике Беларусь**,

И.И. Иванова, 222-22-22

инициалы, фамилия ответственного лица, телефон)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на прибыль


С нарастающим итогом с начала года 6


Тип декларации: 1 ежемесячная***


За 03 месяц 2007 года
(номер месяца) (год)


Экономическая деятельность в данном периоде не велась (пометить Х)


№ п/п Наименование показателей Всего В том числе
для исчисления налога по ставкам
24% пониженным в соответствии с законода-тельством ______% с освобож-дением от уплаты и целевым исполь-зованием
_____% _____%
I. Расчет налоговой базы (облагаемой налогом прибыли) (тыс.руб.)
1 Доходы от реализации
(стр.1.1 + стр.1.2 +
+ стр.1.3 + стр.1.4)
23 660,000 23 660,000
1.1 выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и (или) товаров приобретенных 21 060,000 21 060,000
1.2 выручка от реализации основных средств и нематериальных активов 1720,000 1720,000
1.3 выручка от реализации товарно-материальных и иных ценностей (за исключением ценных бумаг) 880,000 880,000
1.4 выручка от реализации имущественных прав - -
2 Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении
(стр.2.1 + стр.2.2 +
+ стр.2.3 + стр.2.4)
13 022,000 13 022,000
2.1 затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг) и (или) товаров, приобретенных (без учета покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации) 11 378,000 11 378,000
2.2 расходы по реализации основных средств и нематериальных активов 1184,000 1184,000
2.3 расходы по реализации товарно-материальных и иных ценностей (за исключением ценных бумаг) 460,000 460,000
2.4 расходы по реализации имущественных прав - -
3 Покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей реализации 1780,000 1780,000
4 Налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) 3510,000 3510,000
5 Сальдо внереализационных доходов и расходов (+; -)
(стр.5.1 - стр.5.2)
3175,000 3175,000
5.1 внереализационные доходы 3790,000 3790,000
5.2 внереализационные расходы 615,000 615,000
6 Доходы, полученные из-за рубежа**** 500,000 500,000 Х
7 Расходы в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, понесенные в части доходов, полученных из-за рубежа**** 300,000 300,000 Х
8 Прибыль (+) либо убыток (-) по доходам, полученным из-за рубежа
(стр.6 - стр.7)****
200,000 200,000 Х
9 Налоговая база (облагаемая налогом прибыль)
(стр.1 - стр.2 -
- стр.3 - стр.4 +
+ стр.5 + стр.8)
8723,000 8723,000
10 Налог на недвижимость за основные средства, оффшорный и гербовый сборы, исчисленные в соответствии с законодательством 150,000 Х Х Х Х
11 Льготируемая прибыль 650,000 Х Х Х Х
12 Прибыль к налогообложению
(стр.9 - стр.10 -
- стр.11)
7923,000 7923,000
12.1 В том числе прибыль по доходам, полученным из-за рубежа
(не более стр.12)****
200,000 200,000
13 Сумма прибыли, облагаемой налогом по основаниям, предусмотренным подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль»
(Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.77)
- Х Х Х Х
II. Расчет суммы налога
14 Налог на прибыль
(стр.12 х (размер ставки) / 100)
1901,520 1901,520
14.1 В том числе налог на прибыль, исчисленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении доходов, полученных из-за рубежа**** 48,000 48,000 Х


<…>



19 Налог на прибыль по расчету, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь
(стр.14 - стр.15 +
+ стр.16 - стр.17 -
- стр.18)
1901,520 Х Х Х Х
20 Налог на прибыль по предыдущему расчету 916,540 Х Х Х Х
21 Налог к начислению
(стр.19 - стр.20)
984,980 Х Х Х Х


* Для иностранной организации указываются наименование и адрес места нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами.

** Заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

*** Для иностранных организаций - ежеквартальная.

**** Указанные строки не заполняются организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.



По сроку уплаты 22 04 2007

число месяц

год



<…>

III. Сведения об изменениях и дополнениях, внесенных в налоговую декларацию (расчет) при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) в поданной им налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый либо отчетный период неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) суммы налога, подлежавшей уплате (справочно)

Отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки Отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки
1 2 3 4 5 6
сумма
(+; -)
по сроку сумма
(+; -)
по сроку
Январь + 16,000 22.02.2007 Июль
Февраль Август


<…>

IV. Другие сведения, связанные с налогообложением (справочно)

1 Фактически сформированный уставный фонд на последнюю отчетную дату месяца 10 000,000
Вклады участников в уставный фонд Белорусских 10 000,000
Иностранных -
2 Амортизационный фонд, начисленный на 1-е число месяца 1250,000


<…>



5 Списочная численность в среднем за период 9


<…>



12 Прибыль (убыток) согласно бухгалтерскому учету 10 516,000
13 Фонд заработной платы согласно бухгалтерскому учету 7000,000


Руководитель Сидоров С.С.Сидоров
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер Иванова И.И.Иванова
(подпись) (инициалы, фамилия)


11.07.2007 г.



Денис Костян, аудитор



Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 4, 2007 г.