Справка: Перечень видов выплат в пользу застрахованных лиц, на которые не начисляются страховые взносы



ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

№ п/п Вид выплаты Особенности
1 Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта) При прекращении трудового договора по основаниям, указанным в:
- п.5 ст.35 Трудового кодекса РБ (далее - ТК): отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем; отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда, а также отказ от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества и реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением, выделением, преобразованием) организации;
- пп.2 и 3 ст.42 ТК: несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы, несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, препятствующей продолжению данной работы;
- пп.1 и 2 ст.44 ТК: призыв работника на воинскую службу, восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу; работникам выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка (ст.48 ТК).
При расторжении трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного или трудового договора выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка.
При прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя выплачивается выходное пособие в размере не менее трехкратного, а в связи с эвакуацией, отселением либо самостоятельным выездом из зон эвакуации, первоочередного и последующего отселения вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
- не менее четырехкратного среднемесячного заработка.При расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества (п.5 ст.35 ТК) новый собственник обязан выплатить указанным работникам выходное пособие в размере 3 среднемесячных заработков.
Совместителям выходное пособие не выплачивается
2 Денежная компенсация за неиспользованный отпуск (примечание) Замена трудовых отпусков (основного и дополнительного), кроме предоставляемого за работу с вредными условиями труда, денежной компенсацией допускается, за исключением семи календарных дней (ст.161 ТК).
Замена отпусков, предоставляемых авансом, денежной компенсацией не допускается.
Замена части отпуска денежной компенсацией производится по письменному заявлению работника.При увольнении независимо от его основания работнику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается денежная компенсация (ст.179 ТК).
Денежная компенсация за полный трудовой отпуск выплачивается, если ко дню увольнения работник проработал весь рабочий год (12 месяцев минус суммарная продолжительность трудового отпуска, на которую работник имеет право).
Если ко дню увольнения работник проработал часть рабочего года, денежная компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени
3 Государственные пособия, выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования Пособия по временной нетрудоспособности, оплата одного свободного дня в месяц, предоставляемого матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и др. пособия согласно ст.2 Закона РБ от 30.10.1992 № 1898-XII «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей» и ст.10 Закона РБ от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования»
4 Компенсации и выплаты в связи с предоставлением льгот в соответствии с Законом РБ от 22.02.1991 № 634-ХII «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС», исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводе по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, доплаты к заработной плате гражданам, работающим на территории радиоактивного загрязнения, и оплаты дополнительного отпуска Обязательно наличие у работников удостоверения «Участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС», а также приказов на установление компенсаций и выплат
5 Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством для оплаты предоставляемых жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, или соответствующее денежное возмещение (примечание) Необходимо наличие зарегистрированного надлежащим образом договора найма (поднайма) жилого помещения по месту его нахождения, условия оплаты должны быть отражены в этом договоре и трудовом договоре с работником, оплата расходов по найму жилья, коммунальных услуг, топлива должна производиться в пределах норм, предусмотренных законодательством
6 Суммы, выплачиваемые в возмещение расходов; компенсации (в т.ч. надбавки и компенсации взамен суточных), выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством, суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей К таким расходам относятся:
- расходы при служебных командировках, возмещенные в соответствии с требованиями Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.04.2000 № 35;
- расходы, связанные с переездом на работу в другую местность в связи с переводом, направлением, в порядке организованного набора либо приемом в соответствии с предварительной договоренностью, заключенными договорами или заявками;
- компенсации и надбавки, выплачиваемые взамен суточных работникам, в соответствии с постановлением Совета Министров РБ от 26.05.2000 № 763 «Об условиях, порядке и размерах выплаты надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие)». В распорядительных документах должны быть оговорены дополнительные расходы: - расходы по износу инструментов личного пользования, за использование личного автотранспорта в соответствии со ст.106 ТК;
- компенсация на приобретение наглядных пособий, литературы и т.д. педагогическими работниками в соответствии с постановлением Совета Министров РБ от 15.05.1997 № 493 «Об обеспечении педагогических работников методической литературой, предметными журналами и другими периодическими изданиями»;
- на дополнительное питание плавсоставу, оплата по проезду работников, связанных с разъездом по долгу работы, и другие выплаты, направленные на возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей
7 Выплаты в связи с предоставлением в соответствии с законодательством льгот на проезд (примечание) Обязательно наличие списков работников, имеющих право на льготы по проезду
8 Стоимость выдаваемых в соответствии с нормами, установленными законодательством, специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезжиривающих средств, молока (других равноценных пищевых продуктов), а также лечебно-профилактического питания или в соответствующих законодательству случаях суммы денежных затрат на их приобретение Средства индивидуальной защиты выдаются согласно Типовым нормам выдачи средств индивидуальной защиты работникам общих профессий и должностей для всех отраслей экономики, утвержденным постановлением Минтруда и соцзащиты РБ от 22.09.2006 № 110, и соответствующим отраслевым нормам
9 Стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях Необходимо наличие документов у плательщика по организации, проведению и результатам мероприятий
10 Единовременные выплаты (стоимость подарков) в связи с юбилейными датами рождения (40, 50, 60 и т.д. лет) Следует обратить внимание, что дата 55 лет не является юбилейной
11 Единовременные выплаты (стоимость подарков) при увольнении в связи с выходом на пенсию Виды пенсии и условия ее получения предусмотрены Законом РБ от 17.04.1992 № 1596-ХII «О пенсионном обеспечении»
12 Суммы средств, выдаваемые работникам, нуждающимся в соответствии с законодательством в улучшении жилищных условий, на строительство (реконструкцию) покупку жилых помещений, а также на полное или частичное погашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели Необходимо наличие следующих документов: - о постановке работника на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий (справка исполкома или совместное решение профсоюза и администрации нанимателя о постановке на учет);
- договор на строительство или покупку жилых помещений;
- кредитный договор (при необходимости)
13 Суммы средств, направляемые на погашение льготных кредитов, предоставленных гражданам открытым акционерным обществом «Сберегательный банк «Беларусбанк» в соответствии с Указом Президента РБ от 07.02.2006 № 75 «О предоставлении гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, льготных кредитов на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек» Льготные кредиты на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек предоставляются открытым акционерным обществом «Сберегательный банк «Беларусбанк» трудоспособным гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, у которых среднемесячный совокупный доход на каждого члена семьи не превышает двукратного среднемесячного среднедушевого минимального потребительского бюджета семьи из 4 человек, исчисленного за 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи документов для включения этих граждан в списки на получение льготных кредитов.
Списки граждан, нуждающихся в получении этих кредитов, составляются райисполкомами и утверждаются облисполкомами.Максимальный размер льготного кредита - 90% стоимости затрат на капитальный ремонт и реконструкцию жилого помещения, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек, определенных проектно-сметной документацией, но он не должен превышать трехсоткратного размера базовой величины, действующей на день включения гражданина в установленном порядке в список для льготного кредитования.Максимальный срок, на который предоставляется льготный кредит, не должен превышать 10 лет. Процентная ставка за пользование таким кредитом - 3% годовых
14 Материальная помощь, оказываемая работникам в соответствии с законодательством, а также в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и управления;материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой болезнью, смертью их близких родственников, вступлением в брак, рождением ребенка, а также работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет Обязательно наличие личного заявления работника на оказание материальной помощи и документов, дающих основание для выплат: положений, приказов, справок, копий листков нетрудоспособности, свидетельств, и др. необходимых документов.К материальной помощи, оказываемой в соответствии с действующим законодательством, относятся выплаты, производимые на основании нормативных правовых актов, которыми установлены размеры материальной помощи, периодичность ее выплаты, а также определены категории работников, имеющих право на указанную выплату.
К наиболее распространенным видам такой материальной помощи относятся:
- материальная помощь в связи с непредвиденными материальными затруднениями, оказываемая работникам органов государственного управления в размере 0,3 должностных оклада в соответствии с постановлением Минтруда и соцзащиты РБ от 15.03.2007 № 33 «Об оплате труда работников государственных органов»;
- материальная помощь, оказываемая работникам всех бюджетных отраслей из предусмотренных средств в размере 5% планового фонда заработной платы штатных работников в соответствии с постановлением Минтруда РБ от 21.01.2000 № 6 «О мерах по совершенствованию условий оплаты труда работников организаций, финансируемых из бюджета и пользующихся государственными дотациями». К материальной помощи в связи с тяжелой болезнью относится материальная помощь, оказываемая работнику в случаях болезни, повлекшей за собой временную утрату трудоспособности более 2 месяцев подряд, установление работнику группы инвалидности
15 Стоимость приобретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатно выдаваемых работникам билетов на детские представления и (или) кондитерских наборов их детям в связи с праздником Нового года Необходимо наличие накладных на получение путевок, наборов, а также документов детского оздоровительного учреждения, подтверждающих использование путевок детьми работников, которым они были выданы (обратные талоны к путевкам). Возраст детей установлен законодательством до 18 лет
16 Доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия в управлении собственностью предприятия (дивиденды, проценты) Обязательно наличие положения о порядке распределения прибыли. Работник предприятия, имеющий право на получение указанных видов дохода, должен быть включен в список участников управления собственностью предприятия, прилагаемый к его уставу
17 Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых страхователями в пользу отдельных категорий государственных служащих, застрахованных в соответствии с законодательством по обязательному государственному страхованию К таким категориям относятся:
- военнослужащие и военнообязанные Министерства обороны, Государственного комитета пограничных войск, Комитета государственной безопасности, Внутренних войск Министерства внутренних дел, Службы безопасности Президента РБ;
- судьи;
- судебные исполнители;
- прокурорские работники;
- сотрудники Комитета государственного контроля РБ;
- работники государственной налоговой инспекции;
- ветеринарные специалисты государственной ветеринарной службы;
- депутаты Палаты представителей, членов Совета Республики Национального Собрания РБ (в соответствии с Законом РБ от 04.11.1998 № 196-З «О статусе депутата Палаты представителей, члена Совета Республики Национального Собрания Республики Беларусь»);
- члены добровольных дружин (в соответствии со ст.21 Закона РБ от 26.06.2003 № 214-З «Об участии граждан в охране правопорядка» и постановлением Совета Министров РБ от 25.11.2003 № 1537 «Об утверждении Положения о порядке обязательного личного страхования членов добровольной дружины и возмещения вреда, причиненного имуществу, принадлежащему члену добровольной дружины или его близким родственникам»)
18 Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых в соответствии с законодательством Необходимо наличие документов, подтверждающих основание выдачи и стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам
19 Заработная плата, начисленная за работу в день проведения республиканского субботника Работа должна производиться в день, объявленный Правительством РБ днем проведения республиканского субботника
20 Суммы, выплачиваемые за выполнение общественных обязанностей в избирательных комиссиях, комиссиях по референдуму и комиссиях по проведению голосования об отзыве депутата Обязанности в указанных комиссиях должны выполняться застрахованными на общественных началах, т.е. они не должны быть штатными работниками указанных комиссий. Выполнение данных обязанностей должно быть регламентировано соответствующим договором
21 Пособия по временной нетрудоспособности, назначаемые в связи со страховым случаем;доплаты до среднемесячного заработка застрахованного, временно переведенного в связи с повреждением здоровья в результате страхового случая на более легкую нижеоплачиваемую работу до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты (примечание) Указанные виды выплат исключаются из объекта для начисления страховых взносов с 22 марта 2006 г. (дата вступления в силу постановления Совета Министров РБ от 13.03.2006 № 341 «О внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. № 1297»). До этой даты на них должны начисляться страховые взносы.
Страховой случай - факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденный в установленном законодательством порядке и влекущий возникновение обязательства страховщика осуществить страховые выплаты. Подтверждение несчастного случая на производстве и профессионального заболевания осуществляется в результате их расследования путем составления актов формы Н-1 (для несчастного случая на производстве) или ПЗ-1 (для профессионального заболевания). Кроме того, копии указанных актов должны быть переданы страховщику при сдаче отчетности формы № 1-Белгосстрах и признаны им (на актах делается отметка о признании случаев страховыми). Пособия должны выплачиваться по надлежаще оформленным листкам нетрудоспособности (в частности, в листке должна быть указана следующая причина нетрудоспособности: «заболевание профессиональное» или «несчастный случай на производстве»). Если несчастный случай произошел во время работы работника по совместительству у другого нанимателя, то в таком случае у первого нанимателя страховой случай отсутствует, и пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств социального страхования без начисления страховых взносов (см. п.3 таблицы). Заключение о необходимости временного перевода на другую работу, его продолжительности (в пределах одного года) и характере рекомендуемой работы выдается врачебно-консультативной комиссией или МРЭК. При непредставлении страхователем в указанный период застрахованному соответствующей работы ему выплачивается среднемесячный заработок, получаемый до страхового случая, за счет собственных средств страхователя с начислением страховых взносов.
Среднемесячный заработок по прежней работе определяется за 2 месяца, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай, в установленном законодательством порядке

Примечание. На основании постановления Совета Министров РБ от 26.04.2007 № 535 «О внесении дополнений и изменений в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115 и от 10 октября 2003 г. № 1297» с 1 июня 2007 г. Перечень видов выплат, на которые не начисляются взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, стал аналогичен Перечню видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию. В связи с этим с 1 июня 2007 г. страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на следующие виды выплат в пользу застрахованных лиц:

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

- суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством для оплаты предоставляемых жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, или соответствующее денежное возмещение;

- выплаты в связи с предоставлением в соответствии с законодательством льгот на проезд, доплаты до среднемесячного заработка застрахованного, временно переведенного в связи с повреждением здоровья в результате страхового случая на более легкую нижеоплачиваемую работу до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты.

Одновременно с 1 июня 2007 г. не начисляются взносы на следующие виды выплат:

- суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством РБ в возмещение морального вреда, причиненного работникам;

- доходы в виде оплаты труда в иностранной валюте, получаемые физическими лицами от государственных органов, направивших их на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РБ за границей, - в пределах размеров, установленных законодательством РБ об оплате труда работников по каждой конкретной должности в соответствующем иностранном государстве;

- суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, договорам добровольного страхования дополнительной пенсии и договорам добровольного страхования медицинских расходов, включаемые в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) в порядке и размерах, установленных законодательными актами РБ.


14.04.2007 г.



Борис Бондарик, заместитель директора филиала БРУСП «Белгосстрах» по г.Минску