Справка: Расчеты с использованием наличной иностранной валюты (часть 1)

см. Окончание



РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ



Расчеты с использованием иностранной валюты допускаются на территории Республики Беларусь в случаях, установленных законодательством. При этом в некоторых из них допускается использование наличной иностранной валюты. Эти случаи определены Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1). Однако соответствующие операции регламентируются и другими нормами законодательства о валютном регулировании, которые также необходимо знать и соблюдать.

Получение наличной иностранной валюты

Основание приема валюты Документы, представляемые в банк при внесении валюты в кассу банка Особенности операции (документы, представляемые в банк владельцем счета после зачисления валюты, и др.) Нормативный правовой акт
1. Договоры, заключенные с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающие экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся юридическому лицу - резиденту к получению от юридического лица - нерезидента в сумме свыше 60 000 рос.руб. по одному договору) Документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки Внешнеэкономический договор;
паспорт сделки (если законодательством требуется его оформление);
при осуществлении валютной операции, связанной с поступлением денежных средств от реализации нерезидентами РБ товаров в соответствии с условиями посреднических договоров помимо вышеуказанных документов в банк представляются также отчет комиссионера (отчет о выполненном поручении) либо документы (в т.ч. составленные и заверенные комиссионером), подтверждающие сумму денежных средств, которые получены от продажи комиссионером товаров и перечислены комитенту
П.18.1 Инструкции № 1;
пп.7.1, 7.4 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 (далее - Инструкция № 89)
2. Оплата участия в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях Документы, подтверждающие организацию проведения (проведение) таких мероприятий П.18.2 Инструкции № 1
3. Возврат займа (процентов по нему) Документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки Договор займа;
расчет процентов за пользование займом либо акт сверки расчетов
П.18.3 Инструкции № 1;
п.7.8 Инструкции № 89
4. Вклад в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого Учредительные документы, а также решение уполномоченного органа субъекта валютных операций - резидента об увеличении уставного фонда либо договор подписки на акции Денежные средства должны зачисляться по общему правилу на временный счет для формирования уставного фонда. Для открытия такого счета в банк представляются заявление на открытие счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати. Предприятием с иностранными инвестициями представляются вышеназванные документы (в случае, если временный счет открывается для пополнения уставного фонда, представляется также дубликат извещения о присвоении УНП), доверенность (ее легализованная копия) на ведение дел по регистрации данного предприятия в случае открытия счета доверенным лицом иностранного инвестора и документ, подтверждающий статус иностранного инвестора, удостоверенный в установленном порядке.
Временный счет может не открываться, если у учредителей (участников) созданного предприятия имеется необходимая для пополнения сумма, которая вносится непосредственно на текущий счет предприятия
П.18.4 Инструкции № 1;
п.28 Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.09.2000 № 24.12
5. Безвозмездная помощь в соответствии с требованиями законодательства Документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки Иностранная безвозмездная помощь должна зачисляться на благотворительные счета. Она не подлежит использованию с указанных счетов до представления в банк копии удостоверения, выдаваемого Департаментом по гуманитарной деятельности Управления делами Президента РБ, и копии плана целевого использования (распределения) иностранной безвозмездной помощи либо плана перераспределения иностранной безвозмездной помощи П.18.5 Инструкции № 1;
п.7 Инструкции по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 150
Операции с резидентами
6. Оплата страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям Документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки, либо счет-фактура на оплату страхового взноса При проведении валютных операций использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами разрешается:
при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций - резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;
при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг
П.19.1 Инструкции № 1;
пп.25.9, 25.9-1 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)
7. Оплата обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь Документы, подтверждающие заключение сделки между перевозчиком и экспедитором При проведении валютных операций использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь П.19.2 Инструкции № 1;
п.25.1 Правил № 72
Операции с физическими лицами
8. Внесение субъектом валютных операций - резидентом наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок на основании разрешения Нацбанка РБ Разрешение Нацбанка РБ Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается при проведении расчетов на основании разрешения Нацбанка РБ на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту:
розничной торговли в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством РБ;
розничной торговли и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М» и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг);
реализации страховых услуг;
реализации туристических услуг;
получения оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
оказания услуг физическим лицам - нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации;
реализации топлива
П.20 Инструкции № 1;
п.31.1 Правил № 72
9. Внесение физическим лицом наличной иностранной валюты по валютным операциям, совершаемым с субъектом валютных операций - резидентом на основании разрешения Нацбанка РБ
10. Внесение наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, использование иностранной валюты в расчетах по которым допускается без разрешения Нацбанка РБ Документы, подтверждающие заключение соответствующей сделки Примечание П.20 Инструкции № 1
11. Внесение субъектом валютных операций - резидентом наличной иностранной валюты, полученной при осуществлении выездной торговли, в т.ч. на выставках (ярмарках) за пределами Республики Беларусь Документ, содержащий общую сумму выручки, а также сведения о проведении выездной торговли (дата и номер приказа о командировании работников, реквизиты товарно-транспортных накладных, подтверждающих отпуск товаров для выездной торговли), подписанный лицом, уполномоченным распоряжаться счетом субъекта валютных операций - резидента П.20 Инструкции № 1
12. Внесение субъектом валютных операций - резидентом наличной иностранной валюты, полученной от физического лица по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц Договор поручения По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя П.20 Инструкции № 1;
ст.861 Гражданского кодекса РБ
13. Внесение наличной иностранной валюты, ранее выданной из кассы (полученной со счета) субъекта валютных операций - резидента либо снятой посредством банковской пластиковой карточки (путем погашения электронных денег) в соответствии с законодательством, но неиспользованной Документы, подтверждающие получение (выдачу) наличной иностранной валюты (копия заявления на снятие наличной иностранной валюты, на основании которого эта валюта была снята, копия карт-чека, копии документов, подтверждающих погашение электронных денег) При открытии карт-счета в иностранной валюте держатели дебетовых корпоративных карточек вправе их использовать для получения наличной иностранной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты определенных законодательством РБ расходов на представительские цели за пределами Республики Беларусь, расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей - держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь П.20 Инструкции № 1;
п.22.2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 74 (в ред. постановления от 16.02.2007 № 51)


Примечание.

В соответствии с п.31 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:

- при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими;

- при проведении физическими лицами валютных операций с банками;

- при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - нерезидентом и физическим лицом - нерезидентом;

- при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

- при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

- при продаже физическим лицам - нерезидентам акций юридических лиц - резидентов;

- при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц - резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;

- при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность их уплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

- при взимании органами МИД РБ (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов;

- при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

- при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств;

- при внесении физическим лицом - должником причитающихся с него по договору иностранной валюты ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом - должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;

- при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;

- при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

- при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством РБ;

- при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами, между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами;

- в иных случаях на основании разрешения Нацбанка РБ;

- в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.



25.05.2007 г.



Роман Томкович, юрист



Журнал «Главный Бухгалтер» № 20, 2007 г.



От редакции: В Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.06.2007 № 125 внесены дополнения и изменения.

Для более детального изучения см.: 1. Комментарий

2. Комментарий