Вопрос-Ответ

Стр. 9

Текст документа Вопрос: Предприятие приобретает питьевую воду в бутылях за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Будет ли в рассматриваемой ситуации стоимость воды являться доходом работников, эту воду потребляющих?

Текст документа Вопрос: Организация к профессиональному празднику День автомобилиста и дорожника премирует своих работников. Данная премия не связана с производственной деятельностью организации. Каким образом производится исчисление подоходного налога с указанных доходов?

Текст документа Вопрос: Новогодний вечер для сотрудников предприятия организован в ресторане. Расходы по оплате данного мероприятия списываются за счет источников, неучитываемых при определении облагаемой налогом прибыли. При этом организация общественного питания в первичных учетных документах установленного образца предъявляет расчетную ставку налога на добавленную стоимость. Необходимо ли в данной ситуации исчислять НДС? Если да, то по какой ставке?

Текст документа Вопрос: В результате инвентаризации в октябре 2006 года выявлен неучтенный объект основных средств собственного производства. Произведена его рыночная оценка, и основное средство принято к учету. При принятии на учет основного средства исчислен НДС. Какой записью должен быть отражен НДС, исчисленный при принятии на учет объекта основных средств, выявленного в результате инвентаризации?

Текст документа Вопрос: Организация отгружает товары представительству российской фирмы в Республике Беларусь по безналичному расчету. Применяется ли при этом нулевая ставка НДС?

Текст документа Вопрос: В структуре организации есть отдел кадров, но в случаях поиска специалистов редких специальностей организация обращается в кадровые агентства, а также дает объявления в средствах массовой информации по подбору кадров. Учитываются ли указанные расходы при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в ноябре 2006 года оборудование. 50% стоимости оборудования оплачено в порядке предоплаты, оставшаяся часть должна оплачиваться ежемесячно по 1/6 в течение полугода. Ввиду того что организация пока не имеет накопленного амортизационного фонда, будет ли она иметь право на льготу по налогу на прибыль с учетом амортизационного фонда, начисляемого ежемесячно?

Текст документа Вопрос: Предприятие вводит в эксплуатацию производственное здание и должно произвести регистрацию этого объекта в агентстве по государственной регистрации и земельному кадастру. Учитываются ли расходы по оплате Минскому городскому агентству по государственной регистрации и земельному кадастру услуг по регистрации и технической инвентаризации зданий и сооружений при налогообложении прибыли или эти затраты следует отнести на увеличение стоимости объекта недвижимости?

Текст документа Вопрос: В процессе проведения проверки выявлено, что в финансируемом из бюджета театре театральные костюмы учитываются в составе основных средств. При этом амортизация по этому имуществу не начисляется. Является ли такой порядок учета правильным? Чем следует руководствоваться при списании костюмов, пришедших в негодность?

Текст документа Вопрос: В колхозе практикуется выплата части заработной платы сельскохозяйственной продукцией (зерном, свеклой, картофелем). Включается ли в базу для исчисления суммы отпускных стоимость этой сельхозпродукции? Учитывается ли в данной базе сумма отпускных, выплаченная работнику ранее, а также сумма выплаченной ему компенсации за неиспользованный отпуск?

Текст документа Вопрос: Как следует исчислять стаж работы для предоставления дополнительного отпуска за продолжительный стаж работы работникам, являющимся «внутренними совместителями» в одной организации?

Текст документа Вопрос: Существует ли льгота для выхода на пенсию ликвидаторам последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС по статье 19 Закона Республики Беларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС»?

Текст документа Вопрос: Работающему пенсионеру предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 2 месяца. Включается ли этот период в фактически отработанное время, дающее право на трудовой отпуск?

Текст документа Вопрос: Можно ли путем заключения договора с продовольственным магазином организовать обеспечение молоком работников, выдавая им талоны на 0,5 л молока, поскольку организация не имеет возможности создать буфет и содержать персонал для ежедневной доставки и выдачи молока?

Текст документа Вопрос: Какой коэффициент необходимо применять строительной организации при формировании заработной платы: 1,3 - установленный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27.12.2004 № 1651 «О некоторых вопросах регулирования оплаты труда работников коммерческих организаций», или 1,2 - установленный постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20.09.2002 № 123 «Об утверждении Инструкции о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь»?

Текст документа Вопрос: Правомерно ли внесение изменений в неисполненный договор с целью уменьшения размера пени, поскольку вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 24.08.2006 № 518 «О внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359», который изменил редакцию пункта 9 порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359, в сторону уменьшения размера взыскиваемой пени?

Текст документа Вопрос: Следует ли уплачивать НДС с суммы полученной пени?

Текст документа Вопрос: Предприятие с целью модернизации производства планирует ввезти из Германии промышленную линию по переработке шкур. На таможенную территорию Республики Беларусь линия будет прибывать и монтироваться в 3 этапа. Какие особенности могут возникнуть при таможенном оформлении указанного оборудования?

Текст документа Вопрос: Работник предприятия отправлен в служебную командировку по территории Республики Беларусь. Им произведена заправка автомобиля предприятия за собственные валютные средства. По возвращении работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, в котором отражена оплата наличной иностранной валютой горюче-смазочных материалов на территории Республики Беларусь. Подлежит ли возмещению в валюте сумма израсходованных валютных средств подотчетному лицу?

Текст документа Вопрос: Транспортная организация оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств в г.Минске. Включается ли в налоговую базу для исчисления налога на услуги стоимость материалов, комплектующих изделий, запасных частей, используемых при оказании данной услуги?

Текст документа Вопрос: В какой момент (по мере перечисления лизинговых платежей или в момент выкупа объекта) транспортная организация имеет право принять к вычету НДС в части контрактной стоимости объекта лизинга?

Текст документа Вопрос: Имеет ли право наниматель удержать с работников остаточную стоимость средств индивидуальной защиты, срок носки которых не истек до их увольнения, оставляя при этом их увольняющимся работникам?

Текст документа Вопрос: Вправе ли наниматель отказать работнику в предоставлении части трудового отпуска продолжительностью 6 календарных дней?

Текст документа Вопрос: Работника уволили за прогулы. В сельскохозяйственном промышленном комплексе он проработал 4 месяца. Как правильно начислить компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск (по законодательству ему положен основной минимальный отпуск продолжительностью 21 календарный день и дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда продолжительностью 7 календарных дней)?

Текст документа Вопрос: Резидент Беларуси реализовал резиденту России оборудование 1990 года выпуска. Документы, подтверждающие страну происхождения, продавцом не представлены вследствие давности изготовления данного оборудования. Поскольку на таможню не представлен сертификат происхождения товара формы СТ-1, то при ввозе на территорию России НДС покупателем был уплачен таможенным органам России с проведением таможенного оформления и таможенного контроля в полном объеме. Имеет ли право резидент Беларуси на применение нулевой ставки НДС по данному обороту?

Текст документа Вопрос: В соответствии с положениями договора, заключенного между резидентом Республики Беларусь и резидентом Российской Федерации, все споры и разногласия подлежат рассмотрению в Высшем Хозяйственном Суде Республики Беларусь. Резидент Республики Беларусь обратился в хозяйственный суд области Республики Беларусь с исковым заявлением о взыскании с субъекта Российской Федерации суммы задолженности. Компетентен ли хозяйственный суд области рассматривать данное исковое заявление при вышеназванных обстоятельствах?

Текст документа Вопрос: Распространяется ли действие подпункта 1.4.2 Указа Президента Республики Беларусь от 19.03.2004 № 138 на юридическое лицо, приобретшее в порядке реорганизации сельскохозяйственную организацию, имеющую задолженность по состоянию на 1 января 2004 года и признанную в установленном порядке убыточной, если задолженность за поставленный товар возникла у данной организации в период после 1 января 2004 года и до момента исключения ее из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Текст документа Вопрос: Подлежат ли погашению во внеочередном порядке взысканные с должника на основании решения суда в доход государства денежные средства, полученные по ничтожной сделке?

Текст документа Вопрос: На основании договора комиссии вознаграждение комиссионеру определено в виде фиксированного процента от полученных средств за реализованное имущество. Как правильно исчислить НДС комиссионеру?

Текст документа Вопрос: Правомерно ли предприятиям, использующим для своей продукции многооборотную тару, имеющую залоговую цену, в том числе стеклопосуду, налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении данной тары у производителей, относить на увеличение ее стоимости?

Текст документа Вопрос: Учитываются ли расходы по оплате Минскому городскому агентству по государственной регистрации и земельному кадастру услуг по регистрации и технической инвентаризации зданий и сооружений при налогообложении прибыли или эти затраты следует отнести на увеличение стоимости объекта недвижимости? Как правильно в целях налогообложения отразить расходы на услуги оценщика по определению стоимости неликвидных материалов и оборудования?

Текст документа Вопрос: В виду того что организация не имеет накопленного амортизационного фонда, будет ли она иметь право на льготу по налогу на прибыль с учетом амортизационного фонда, начисляемого ежемесячно?

Текст документа Вопрос: Вправе ли банк, оказывающий финансовую помощь в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.03.2005 № 150 «О государственной программе возрождения села на 2005-2010 годы», включать суммы данной помощи в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: В связи с преобразованием акционерного общества в акционерное общество другого типа акции реорганизуемого акционерного общества выкупаются и аннулируются. Вместо аннулированных акций выпускаются новые и распределяются среди акционеров вновь образованного акционерного общества. Подлежат ли налогообложению у акционеров суммы, полученные при выкупе акций?

Текст документа Вопрос: В каком порядке учитываются суммы целевых сборов при исчислении налога на прибыль организациями, применяющими Указ Президента Республики Беларусь от 19.03.2004 № 138 «О некоторых мерах по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство»?

Текст документа Вопрос: На какую дату и на основании каких документов делается запись в книге покупок при оплате товаров, приобретенных работником предприятия за наличный расчет?

Текст документа Вопрос: Организация импортирует товары для новорожденных, основная часть которых имеет блистерную упаковку. Является ли блистерная упаковка тарой? Имеется ли льгота по экологическому налогу для организаций при импорте пластмассовых бутылочек для детского питания, растаможенных по коду ТН ВЭД - 3924 10 000 0 (столовая и кухонная посуда)?

Текст документа Вопрос: Организация (основной арендатор) арендует большую часть площади здания. Остальные арендаторы возмещают основному арендатору стоимость услуг по отоплению, водо- и энергоснабжению, которые оказываются соответствующими организациями, пропорционально арендуемой площади. Необходимо ли основному арендатору выставлять счета-фактуры по НДС остальным арендаторам на возмещаемые ими расходы?

Текст документа Вопрос: По каким объектам принимается к вычету НДС по товарным и товарно-транспортным накладным?

Текст документа Вопрос: На основании какого документа арендатор принимает к вычету НДС по арендной плате и по предъявленной стоимости водо-, газо-, энергоснабжения?

Текст документа Вопрос: Комиссионер по поручению комитента приобрел для него товар на территории Республики Беларусь. На основании какого документа принимается к вычету НДС?

Текст документа Вопрос: На основании какого документа осуществляется вычет сумм НДС по приобретенным в розничной торговле товарам?

Текст документа Вопрос: Вправе ли предприятие скорректировать налоговую базу, если в случае капитального ремонта (восстановления) похищенной части линий электропередач (проводов) фактическая стоимость превысит стоимость, указанную в сличительной ведомости? Что признается налоговой базой (стоимость похищенного имущества с НДС или без НДС) в случае списания стоимости похищенной части линий электропередач (проводов) за счет внереализационных расходов, не участвующих в исчислении облагаемой налогом прибыли и дохода?

Текст документа Вопрос: На основании какого документа производится вычет НДС по приобретенному на автозаправочной станции топливу для заправки автомобиля организации?

Текст документа Вопрос: На основании какого документа производится вычет сумм НДС по приобретенным на территории Республики Беларусь у нерезидента Республики Беларусь товарам?

Текст документа Вопрос: На основании какого документа производится вычет сумм налога на добавленную стоимость по подписным периодическим изданиям?

Текст документа Вопрос: Организация приобретает арестованное судебным исполнителем у должника имущество. На основании какого документа принимается к вычету сумма НДС по приобретенному имуществу?

Текст документа Вопрос: Организация оплачивает расходы по медицинскому обследованию сотрудников, которые относятся за счет источников, не участвующих при определении облагаемой налогом прибыли. Медицинским учреждением предъявляется счет к оплате, в том числе НДС. Возможно ли не исчислять налог на добавленную стоимость в случае отнесения «входного» НДС на стоимость услуги?

Текст документа Вопрос: Подлежат ли обложению НДС суммы амортизационных отчислений по основным средствам, приобретенным в январе 2001 года, списываемые за счет источников, не участвующих при определении прибыли, облагаемой налогом на прибыль?

Текст документа Вопрос: Организация приобретает товар в Российской Федерации, при этом договором поставки предусмотрено предоставление продавцом скидки. Белорусская организация при перечислении денежных средств осуществляет оплату поставщику с учетом предоставленной скидки, однако товаросопроводительные документы оформляются без учета предоставленной скидки. Что в данном случае будет являться налоговой базой для целей исчисления налога на добавленную стоимость по импорту из Российской Федерации?

Текст документа Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью является импортером бытовой техники и кожгалантереи в Республике Беларусь. Импортный товар упакован в комбинированную тару, обеспечивающую сохранность товара. Каков порядок определения налоговой базы для целей исчисления платежей за производство и (или) импорт пластмассовой тары? Можно ли использовать с этой целью информацию, сообщенную поставщиком в письме?

Текст документа Вопрос: Предприятие осуществляет импорт пакетов из пропиленовой пленки, которые реализуются на территории Республики Беларусь предприятиям, производящим хлеб и хлебобулочные изделия. Освобождается ли предприятие от уплаты налога за производство и (или) импорт пластмассовой тары?

Текст документа Вопрос: Юридические и физические лица обращаются в государственную нотариальную контору за оказанием платных услуг правового и технического характера. Подлежат ли налогообложению в 2006 году дополнительные средства государственных нотариальных контор, полученные от оказания платных услуг?

Текст документа Вопрос: В декабре 2000 года учредитель передал в качестве вклада в уставный фонд организации право пользования помещением сроком на 66 месяцев. С января 2002 года на забалансовом счете 013 стал отражаться амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов. Имела ли право организация по состоянию на 1 января 2002 года на счете 013 отразить остаточную стоимость указанного нематериального актива?

Текст документа Вопрос: Организация, выступающая в роли генподрядчика, выполняет строительные работы с привлечением субподрядной организации. При оформлении счета-фактуры формы СФ-1 генподрядчиком для заказчика обороты, выполненные собственными силами, и обороты, выполненные субподрядчиком, оформлены одной строкой. Признается ли правомерным такое оформление счета-фактуры формы СФ-1? Необходимо ли требовать заполнения субподрядчиком счета-фактуры формы СФ-1 по выполненным работам для генподрядчика?

Текст документа Вопрос: Поскольку сумма штрафных санкций не является платой за поставленную алкогольную продукцию, вправе ли поставщик уступить третьему лицу (новому кредитору) право требования с получателя - должника суммы штрафных санкций?

Текст документа Вопрос: Между компанией «А» и компанией «Б» заключены договор хранения товара и договор поручения на приемку, отгрузку и доставку этого товара покупателям компании «А». В договоре поставки между компанией «А» и нерезидентом Республики Беларусь указан пункт разгрузки товара - склад компании «Б». Достаточно ли наличия ТТН-1 и CMR-накладной, полученных от поставщика-нерезидента Республики Беларусь в адрес компании «А», для передачи товара на хранение компании «Б»?

Текст документа Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель как юридическое лицо арендовать швейное предприятие и на условиях переработки давальческого сырья выпускать от своего имени готовую одежду? Нарушает ли в данном случае деятельность индивидуального предпринимателя законодательство по ограничению количества привлекаемых к предпринимательской деятельности лиц? К какому виду (производство или оптовая торговля) будет относиться деятельность индивидуального предпринимателя?

Текст документа Вопрос: Является ли правомерной перевозка товара по товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, выписанной грузоотправителем, от склада поставщика (место загрузки) до места реализации товара без составления товарно-транспортной накладной на внутреннее перемещение, отражающей отпуск товара в реализацию, в случае, если товар направляется на реализацию потребителям без размещения на складе, без сортировки, без перегрузки в другое транспортное средство?

Текст документа Вопрос: Лизингодатель предоставляет в лизинг легковой автомобиль, ввезенный на территорию Республики Беларусь в условиях действия Указа Президента Республики Беларусь от 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь». В каком порядке следует определять налоговую базу при передаче этого автомобиля в лизинг?

Текст документа Вопрос: В договоре аренды здания предусмотрено, что отделимые улучшения не являются собственностью арендатора. Следует ли производить начисление НДС при принятии на учет этих улучшений, если они осуществлены: а) собственными силами, б) несобственными силами?

Текст документа Вопрос: В договоре аренды здания предусмотрено, что отделимые улучшения являются собственностью арендатора. Следует ли производить арендатору начисление НДС в случаях, когда арендодатель принимает решение для возмещения этих расходов?

Текст документа Вопрос: В соответствии с договором аренды здания отделимые улучшения, произведенные арендатором, не являются его собственностью. Кроме того, арендатором производятся неотделимые улучшения. Следует ли производить начисление НДС при возмещении этих расходов арендодателем, если они осуществлены: а) собственными силами и б) сторонними организациями?

Текст документа Вопрос: Лизингодатель предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, которое включено в перечень, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 06.03.2005 № 118. Соответственно обороты по реализации этого оборудования на территории Республики Беларусь освобождаются от налога на добавленную стоимость. Имеет ли право лизингодатель применить данное освобождение в части стоимости своих услуг?

Текст документа Вопрос: Учетной политикой организации - лизингодателя предусмотрено определение момента реализации по мере оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг. Данной организации объект лизинга возвращен лизингополучателем после 5 месяцев использования. За весь этот период лизингодатель производил исчисление и уплату НДС от причитающейся суммы платежа в с связи наступлением момента фактической реализации. Следует ли лизингодателю представить уточненную декларацию по НДС с уменьшением оборота по реализации по возвращенному имуществу?

Текст документа Вопрос: В соответствии с договором аренды здания отделимые улучшения являются собственностью арендатора. Следует ли производить начисление НДС при принятии на учет этих улучшений в случаях, когда они осуществлены: а) собственными силами, б) несобственными силами?

Текст документа Вопрос: В каком порядке осуществляется вычет сумм НДС, накопленных в процессе капитального строительства, и сумм НДС, исчисленных при принятии на учет построенного объекта, уплачиваемых равными долями?

Текст документа Вопрос: Организация заключила с резидентом Российской Федерации договор на выполнение работ по изготовлению рекламного стенда, который ввозится в Республику Беларусь на поезде командированным работником и приходуется в качестве основного средства. Необходимо ли уплачивать НДС при ввозе (с учетом того, что в данной ситуации отсутствует договор купли-продажи)?

Текст документа Вопрос: При наличии службы отдела кадров организация в некоторых случаях дает объявления в средствах массовой информации о подборе кадров, а также обращается в кадровые агентства. Учитываются ли расходы по оплате услуг по подбору персонала при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: Субъект хозяйствования, являясь организацией общественного питания, занимается производством мясных пельменей, которые при реализации упаковываются в тару на основе бумаги и картона. Освобождается ли в данной ситуации субъект хозяйствования от уплаты сбора, установленного Указом Президента Республики Беларусь от 10.07.2006 № 437 «О некоторых мерах по совершенствованию организации сбора (заготовки) и использования отходов в качестве вторичного сырья»?

Текст документа Вопрос: Следовало ли облагать в 2006 году налогом на услуги или налогом с продаж товаров в розничной торговле стоимость запасных частей, указанных в разделе 2 заказа-наряда?

Текст документа Вопрос: Работники организации принимали в декабре 2006 года участие в конференции, проводимой в г.Москве. В документах, представленных организатором конференции, указана стоимость участия в конференции (25 000 российских рублей), проживания (4200 российских рублей) и питания (1400 российских рублей). Следует ли в такой ситуации производить исчисление НДС?

Текст документа Вопрос: В 2001 году организация приобрела основное средство, которое принято на баланс с учетом НДС. В 2006 году в связи с нецелесообразностью ремонта данное основное средство списывается. Следует ли облагать НДС остаточную стоимость основного средства, если НДС по нему к вычету не принимался?

Текст документа Вопрос: Организация оказывает услуги по теплоснабжению. В межотопительный период в целях предупреждения аварийных ситуаций ежегодно производится гидравлическое испытание действующих теплосетей. Для проведения испытаний необходимо создать определенное давление в теплосетях. С этой целью организация использует газ, мазут, электроэнергию и другие материалы без оказания услуг. Можно ли затраты, связанные с испытанием сетей, учитывать при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: Какими налогами облагается выплачиваемое физическому лицу лицензионное вознаграждение за предоставление им организации прав на использование объекта интеллектуальной собственности?

Текст документа Вопрос: Республиканское унитарное предприятие по распоряжению собственника должно реализовать технологическое оборудование, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения. Подлежит ли данный оборот по реализации обложению налогом на добавленную стоимость?

Текст документа Вопрос: Организацией в декабре 2006 года самостоятельно обнаружена ошибка, в результате которой занижена сумма налоговых вычетов по НДС, приходящихся на нулевую ставку, за февраль 2006 года и соответственно занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая зачету (возврату) из бюджета, в сумме 1000 рублей. При этом в апреле 2006 года занижена налоговая база при исчислении НДС и соответственно недоначислен НДС в сумме 1000 рублей. Как следует отразить выявленные ошибки в налоговой декларации по НДС?

Текст документа Вопрос: Организацией в декабре 2006 года самостоятельно обнаружена ошибка, в результате которой занижена сумма налоговых вычетов по НДС, приходящихся на нулевую ставку, за февраль 2006 года и соответственно занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая зачету из бюджета, в сумме 1000 рублей. Как правильно заполнить налоговую декларацию, если ошибки произошли в течение одного месяца и сумма налога к уплате отсутствует?

Текст документа Вопрос: Организацией в декабре 2006 года самостоятельно обнаружена ошибка, в результате которой занижена сумма налоговых вычетов по НДС, приходящихся на нулевую ставку, за февраль 2006 года. Как правильно заполнить налоговую декларацию, если ошибки произошли в течение одного месяца, при этом сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета, равна 1000 рублей, а сумма НДС, подлежащая доплате в бюджет в результате занижения налоговой базы, равна 1100 рублям?

Текст документа Вопрос: В какой сумме и в каком периоде предприятие может применить льготу по налогу на прибыль в части прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений?

Текст документа Вопрос: Подлежат ли нормированию затраты на рекламу, если оплата рекламных услуг производится через негосударственную организацию?

Текст документа Вопрос: При поставке текстильной продукции, подпадающей под действие пониженных ставок таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из ЕС, предприятие не смогло представить сертификат о происхождении товара. Таможенное оформление было произведено с применением базовой ставки таможенной пошлины. Можно ли вернуть излишне уплаченные платежи, представив сертификат о происхождении товара после таможенного оформления?

Текст документа Вопрос: При заключении кредитного договора и договора залога банк потребовал от общества решение общего собрания, поскольку считает данные сделки взаимосвязанными. Какие сделки в соответствии с Законом Республики Беларусь «О хозяйственных обществах» можно считать взаимосвязанными? Вправе ли банк такие договоры, как кредитный договор и договор залога имущества к нему, считать взаимосвязанными сделками?

Текст документа Вопрос: Будет ли считаться факторингом уступка права требования, если новый кредитор возмещает первоначальному кредитору сумму, равную размеру уступаемого требования? Как в данном случае расценить взысканные новым кредитором с должника штрафные санкции, если, получив их на свой расчетный счет, он не перечислит данную сумму первоначальному кредитору?

Текст документа Вопрос: Согласно договору, заключенному с резидентом Российской Федерации, резидент Республики Беларусь реализует проектно-сметную документацию для строительства объектов. Следует ли считать проектно-сметную документацию товаром? Полежит ли налогообложению по ставке 0% экспорт проектно-сметной документации в Российскую Федерацию?

Текст документа Вопрос: Торговый дом ЗАО является импортером из Российской Федерации клеенки столовой в рулонах, завернутых в отрез полиэтиленовой пленки. Необходимо ли объем полиэтиленовой пленки, в которую упакована клеенка, включать в объект для налогообложения платежами за производство и импорт пластмассовой тары?

Текст документа Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью в рамках внешнеторгового контракта поставляет в Республику Беларусь товары медицинского назначения. Поставщик этих товаров - нерезидент Республики Беларусь - предоставляет скидку к контрактной цене товара. Каков порядок налогообложения прибыли в данной ситуации должен соблюдаться резидентом Республики Беларусь?

Текст документа Вопрос: Имеет ли частное унитарное предприятие право на продажу сельскохозяйственной продукции без наличия лицензии на розничную торговлю?

Текст документа Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью является импортером алкогольных напитков и намерено открыть специализированный магазин (площадь торгового зала - 22 кв.м). Имеет ли право указанное общество в таком магазине осуществлять продажу алкогольных напитков?

Текст документа Вопрос: Какой документ может быть использован для указания недостатков бывшего в употреблении товара при реализации?

Текст документа Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью является импортером продовольственных товаров. Часто возникает необходимость уценки товаров и продажи их своим работникам в счет заработной платы. Будет ли такая реализация являться розничным товарооборотом и необходимо ли наличие лицензии на розничную торговлю?

Текст документа Вопрос: Согласно заключенному договору поручения торговое предприятие в рамках предпринимательской деятельности размещает рекламу на телевидении и в печати. Относятся ли расходы, понесенные поверенным, в состав затрат, учитываемых при налогообложении?

Текст документа Вопрос: Комплексом общественного питания взят кредит под недостаток собственных оборотных средств. Ежемесячно предприятием начисляются проценты банку по полученному кредиту. Каков порядок учета в целях налогообложения начисленных процентов?

Текст документа Вопрос: Необходимо ли участнику договора о совместной деятельности иметь специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание?

Текст документа Вопрос: Необходимо ли субъектам хозяйствования для торговли на рынках согласовывать ассортиментный перечень с местными исполнительными и распорядительными органами?

Текст документа Вопрос: Торговая организация получила от покупателя Российской Федерации третий экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором пропущена одна цифра в учетном номере плательщика и по строке «Место нахождения» указано «Республика Беларусь» и «Российская Федерация». Налоговый орган не принял данное заявление в качестве документа, подтверждающего нулевую ставку НДС. Правомерны ли действия налогового органа?

Текст документа Вопрос: У организации конфискован принадлежащий ей товар по причине его реализации без контрольных знаков. Облагается ли в этом случае выбытие товара у организации налогом на добавленную стоимость?

Текст документа Вопрос: Организация в январе 2006 года приобрела объект основных средств производственного назначения, требующий монтажа, и в феврале 2006 года ввела его в эксплуатацию. При этом организация имеет обороты по реализации, освобождаемые от налога на добавленную стоимость и облагаемые налогом по ставке 18% как в 2005 году (постоянно на протяжении всего года), так и в 2006 году. Как правильно определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую зачету по данному объекту основных средств?

Текст документа Вопрос: По решению суда организация - продавец товара должна получить от организации - покупателя товара проценты за пользование чужими денежными средствами за несвоевременную оплату поставленного товара, предусмотренную условиями договора поставки. Будут ли данные проценты увеличивать налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость? Будут ли участвовать полученные проценты за пользование чужими денежными средствами при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов?

Текст документа Вопрос: Предприятие в июне 2006 года приобрело кондиционер для установки в производственном помещении, по состоянию на 1 июля 2006 года по нему был исчислен налог на недвижимость и в июле начислена амортизация. При этом кондиционер смонтирован и введен в эксплуатацию в сентябре 2006 года. Правильно ли поступило предприятие?

Текст документа Вопрос: Учитываются ли в составе затрат, учитываемых при налогообложении, расходы на роуминг, если сотрудник не находился в служебной командировке?

Текст документа Вопрос: Работник заболел 20 марта 2006 года. 12 октября 2006 года он уволен по статье 37 Трудового кодекса Республики Беларусь (по соглашению сторон). Больничный лист работника прерывался в следующие периоды: с 29 апреля 2006 года по 2 мая 2006 года; с 5 июня 2006 года по 11 июня 2006 года; с 26 июля 2006 года по 30 июля 2006 года. Медико-реабилитационной экспертной комиссией 25 августа 2006 года было вынесено решение: «Продолжает болеть». В течение какого периода после увольнения наниматель обязан оплачивать больничный лист?

Текст документа Вопрос: У предприятия «А» образовалась переплата по платежам в Фонд социальной защиты населения. Может ли предприятие «А» по зачету взаимных требований через Фонд погасить свою задолженность перед предприятием-поставщиком?

Текст документа Вопрос: В 2003 году иностранным учредителем в качестве вклада в уставный фонд совместного предприятия с иностранными инвестициями на территорию Республики Беларусь было ввезено промышленное оборудование. Учредителями совместного предприятия было принято решение о выводе этого оборудования из уставного фонда. Каким образом следует оформить в таможенном органе данное решение? Необходимо ли совместному предприятию уплатить в таком случае какие-либо таможенные платежи и если да, то в каком размере?

Текст документа Вопрос: В ходе рейдовой проверки налоговой инспекцией в торговой точке были обнаружены личные записи продавцов о реализованном товаре. Проверяющие пришли к заключению, что товар был реализован без использования кассовых суммирующих аппаратов в нарушение статьи 154-5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. Правомерны ли выводы проверяющих?

Текст документа Вопрос: Какие действия необходимо предпринять, если общество намерено осуществлять вид деятельности, не предусмотренный уставом? Каковы будут последствия при несоблюдении требований законодательства в данной части?

Текст документа Вопрос: На основании каких документов производится возврат покупателю денежных средств за бракованный товар?

Текст документа Вопрос: Является ли безвозмездная передача на баланс заказчиком унитарному предприятию «Мингаз» внеплощадочных сетей природного газа, находящихся на строящемся объекте, объектом обложения НДС? Возможно ли суммы НДС, приходящиеся на эти объекты, принять к вычету в общей сумме накопленных вычетов в момент ввода объекта в эксплуатацию?

Текст документа Вопрос: Организация на условиях долевого строительства построила жилой дом со встроенными помещениями. В установленном порядке инвесторам одновременно с передачей офисов передается НДС, накопленный в процессе строительства. Посредством какого документа застройщик-заказчик должен передать накопленный НДС?

Текст документа Вопрос: Инвестор заключил с застройщиком договор долевого строительства нежилого помещения. До окончания строительства инвестор по договору уступки требования уступил свое право требования к застройщику новому инвестору. Возникает ли у первоначального инвестора обязанность по исчислению и уплате НДС по указанной сделке? Вправе ли первоначальный инвестор осуществить налоговые вычеты из сумм, ранее перечисленных застройщику?

Текст документа Вопрос: Организация по договору купли-продажи в 2006 году приобрела объект недвижимости, находящийся на балансе завода. Балансодержателем объект недвижимости передается покупателю по акту приема-передачи основных средств формы ОС-1. На основании каких первичных учетных документов можно производить вычет НДС?

Текст документа Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору финансового лизинга с правом выкупа. Согласно условиям данного договора объект лизинга находится на балансе лизингодателя. В какой момент (по мере перечисления лизинговых платежей или в момент выкупа объекта) организация имеет право принять к вычету НДС в части контрактной стоимости объекта лизинга?

Текст документа Вопрос: Организация в июле 2006 года приобрела основные средства. До ввода в эксплуатацию стоимость основных средств была отнесена на счета 07 «Оборудование к установке». Когда у организации возникает право на вычет НДС по указанным основным средствам: в июле или в месяце, когда они будут введены в эксплуатацию и отнесены на счет 01 «Основные средства»?

Текст документа Вопрос: Подлежат ли включению в первоначальную стоимость строящегося объекта расходы, понесенные застройщиком в связи с покупкой жилья для граждан, жилье которых было снесено для реализации проекта строительства?

Текст документа Вопрос: Как отразить в учете застройщика приобретенное им жилье, предоставляемое в порядке компенсации гражданам, жилье которых сносится в связи с реализацией проекта строительства?

Текст документа Вопрос: Как отразить в учете убытки застройщика (землепользователя), понесенные им при сносе жилья и не возмещенные за счет средств дольщика (договоры по построенным квартирам с дольщиками не были заключены)?

Текст документа Вопрос: Каковы особенности учета жилья, построенного за счет средств дольщиков, и жилья, по которому договоры с дольщиками не были заключены?

Текст документа Вопрос: Подлежат ли оплате с открытого во исполнение программы жилищного строительства счета материалы и изделия, являющиеся продукцией собственного производства подрядной организации и используемые этой организацией для строительства объектов на селе?

Текст документа Вопрос: Организацией принято на учет производственное здание, построенное с привлечением подрядчиков. Накапливаемые в процессе строительства суммы НДС отражались в отдельной книге покупок и в месяце ввода здания в эксплуатацию перенесены в общую книгу покупок одной суммой. Аудиторской проверкой указано на необходимость отражения в общей книге покупок всех сведений по расходам в процессе строительства. Соответствует ли это законодательству?

Текст документа Вопрос: В соответствии с приказом директора работники организации возмещают стоимость телефонных разговоров, не связанных с осуществлением своих должностных обязанностей. Как списывается НДС по телефонным разговорам?

Текст документа Вопрос: Приобретен легковой автомобиль с территории свободного склада стоимостью (без учета НДС) 21 791 тысяча рублей, сумма НДС - 21 тысяча рублей. Автомобиль реализован за 25 791 тысячу рублей с учетом НДС. Подлежит ли вычету НДС, уплаченный при приобретении автомобиля?

Текст документа Вопрос: Белорусское предприятие арендует здание у резидента Российской Федерации на территории г.Брянска. В документах, выставленных арендодателем на оплату аренды, указан НДС. Следует ли арендатору исчислять НДС при осуществлении аренды здания у резидента Российской Федерации? Можно ли принять к вычету НДС, выставленный арендодателем?

Текст документа Вопрос: Для доставки приобретенного сырья из Литвы белорусская организация заключила договор с литовской организацией, оказывающей транспортные услуги. Произведена предварительная оплата исполнителю. Следует ли исчислять НДС от стоимости транспортной услуги?

Текст документа Вопрос: Предприятие отражает выручку по мере оплаты. В каком периоде необходимо включать в выручку суммы, поступившие по договору перевода долга? Как определяется момент поступления выручки для исчисления налога на добавленную стоимость при исполнении договора перевода долга?

Текст документа Вопрос: Предприятием заключен договор аренды нежилых помещений. Порядок обращения с отходами производства в данном документе не оговорен. Кто в этой ситуации является собственником образующихся у арендаторов отходов производства и должен вносить плату за размещение отходов производства?

Текст документа Вопрос: Предприятием передан на баланс районного отдела народного образования детский сад. Однако земельный участок, предоставленный предприятию для обслуживания детского сада, числится за предприятием. Кто является плательщиком земельного налога? Имеет ли право предприятие на льготу по земельному налогу согласно абзацу десятому части первой статьи 18 Закона Республики Беларусь «О платежах за землю»?

Текст документа Вопрос: Основным видом деятельности организации является розничная торговля различным мелким товаром через киоски, в которых используются кассовые суммирующие аппараты. Обязан ли киоскер выдавать каждому покупателю чек кассового суммирующего аппарата на купленную им шоколадку, жевательную резинку, шариковую ручку?

Текст документа Вопрос: Относятся ли к нематериальным активам организации программы «Банк-клиент», «1С «Упрощенная система налогообложения», «Комплект ПК СПРИНТЕР», программа по отправке по Интернету налоговой отчетности?

Текст документа Вопрос: Организация направила в командировку в Литву своих работников сроком на 50 дней. В выходные дни работники приезжают в Республику Беларусь, что видно по отметкам в паспорте. Оплату билетов на проезд работники производят за счет собственных средств. Следует ли оплачивать суточные за выходные дни, в которые командированные работники пребывают в Республике Беларусь?

Текст документа Вопрос: Какими документами оформляется и какими бухгалтерскими записями отражается реализация выпускаемой продукции работникам предприятия?

Текст документа Вопрос: Коммунальное унитарное производственное предприятие, расположенное в г.Бресте, сдает в аренду юридическим лицам часть административного корпуса и производственные здания, расположенные на территории предприятия. Можно ли предъявить арендаторам к оплате налог на землю, приходящийся на занимаемые ими помещения, а также на ту часть земельного участка, по которой арендатор проходит (проезжает) до арендованного им помещения?

Текст документа Вопрос: Инспекция Министерства по налогам и сборам при проверке организации посчитала нарушением несвоевременное оприходование товара из Российской Федерации: 28 октября 2005 года прибыла машина из России, 1 ноября 2005 года машина стала под разгрузку, а 3 ноября 2005 года товар оприходован на склад предприятия. Имело ли предприятие право оприходовать товар в ноябре на счете 41 или его следовало учитывать на счете 002 уже в октябре?

Текст документа Вопрос: Может ли организация при поступлении товара в режиме таможенного склада оприходовать товар с отражением на отдельном субсчете счета 41? Будет ли изменяться стоимость товара на счете 41 при помещении под режим свободного обращения на сумму курсовых разниц?

Текст документа Вопрос: Будет ли являться раздельным учетом для таких объектов, как коммунальные услуги, услуги связи, услуги по проведению семинаров, наличие отдельной книги покупок, в которой отражаются суммы, предварительно определенные исходя из удельного веса?

Текст документа Вопрос: На основании решения республиканского органа госуправления производится безвозмездная передача здания, включенного в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, находящегося в республиканской собственности, юридическому лицу негосударственной формы собственности. Возникает ли в данном случае объект для исчисления налога на добавленную стоимость?

Текст документа Вопрос: Распространяется ли действие Указа Президента Республики Беларусь от 04.04.2006 № 194 на обороты по реализации услуг ночных клубов, дискотек негосударственной формы собственности?

Текст документа Вопрос: В соответствии с заключенным договором аренды организация ежемесячно сверх арендной платы производит отчисление средств на капитальный ремонт вспомогательных помещений, конструктивных элементов, инженерных систем жилых домов. Включаются ли у организации-арендатора данные расходы в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью и унитарное предприятие заключили договор о совместной деятельности, целью которого является деятельность в области животноводства. Вкладом одного из участников в общую собственность товарищества является предоставление кормов, другой участник осуществляет выращивание животных. Включаются ли в состав доходов от внереализационных операций для целей налогообложения у данных организаций доходы, полученные участниками простого товарищества при распределении прибыли, остающейся после налогообложения?

Текст документа Вопрос: Организация оказывает услуги по пошиву изделий из давальческого сырья предприятию - нерезиденту Республики Беларусь. В соответствии с контрактом на организацию возложены обязанности по таможенному и другому оформлению товара. Данные расходы включаются в стоимость услуг и возмещаются давальцем. Включаются ли вышеуказанные расходы в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?

Текст документа Вопрос: Рекламно-информационные материалы об организации публикуются в журналах, в которых наряду с рекламными материалами имеется и иная информация. Данные журналы закупаются организацией и передаются покупателям продукции в рекламных целях. Кроме того, в целях рекламы организация размещает видеосюжеты на телевидении. Включаются ли в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, стоимость данных журналов, расходы по публикации статей об организации в рекламных целях, а также по размещению видеосюжетов?

Текст документа Вопрос: Включается ли арендатором в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли организации, сумма арендной платы, определенная в договоре аренды имущества, в случае если истек срок действия договора аренды и новый договор заключен не был?

Текст документа Вопрос: После проверки таможенными органами и уплаты акцизов табачные изделия доставляются на склад импортера. На какую дату осуществляется оприходование табачных изделий, ввозимых из Российской Федерации, если разгрузка и принятие груза осуществляется на складе временного хранения?

Текст документа Вопрос: Банк предоставляет кредит покупателю алкогольной продукции путем перечисления поставщику денежных средств со счетов по учету кредитной задолженности. Нарушаются ли в данном случае требования пункта 59 Положения о государственном регулировании производства, оборота и рекламы алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 09.09.2005 № 11?

Текст документа Вопрос: Белорусский банк направляет своих работников на обучение в Российскую Федерацию. Обучение будет производиться на базе одного из банковских учреждений Российской Федерации. Кроме того, у российского банка приобретается ряд услуг, связанных с осуществлением банковских операций. Как в том и другом случае применяются положения статьи 1-2 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость»?

Текст документа Вопрос: Негосударственное учебное заведение системы образования заключило договор с производственным предприятием о проведении на его базе производственной практики студентов. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость денежные средства, поступающие предприятию в качестве возмещения затрат на организацию проведения практики?

Текст документа Вопрос: Подлежит ли обложению налогом с продаж реализация в розничной торговле товаров юридическим лицам по безналичному расчету?

Текст документа Вопрос: Необходимо ли вести регистры налогового учета налога на прибыль организациям, освобождаемым от уплаты налога на прибыль в соответствии со статьей 5 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 № 1330-ХII «О налогах на доходы и прибыль»?