Справка: Таблица взаимоувязок данных годового бухгалтерского отчета за 2005 год с данными расчетов по налогам и неналоговым платежам

        ТАБЛИЦА ВЗАИМОУВЯЗОК ДАННЫХ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА     ЗА 2005 ГОД С ДАННЫМИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И НЕНАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ     |———————————————–————————————————————————————————————————————————————¬  |Строка и графа |    Наименование налоговой декларации (расчета),    |  | формы годовой |                 ее строка и графа                  |  | бухгалтерской |                                                    |  |  отчетности   |                                                    |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Расчет остаточной стоимости основных средств,       |  |«Бухгалтерский |облагаемых налогом на недвижимость (приложение 1    |  |баланс»        |к Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога   |  |               |на недвижимость организациями, утвержденной         |  |               |постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 14)           |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.3  |стр.1 минус стр.4 гр. «На 1 января» расчета         |  |               |за любой (I-IV) квартал 2005 г.                     |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |               |Остаточная стоимость собственных основных средств   |  |               |(дебетовое сальдо счета 01 минус кредитовое сальдо  |  |               |счета 02, субсчет «Амортизация собственных основных |  |               |средств») и принятых в долгосрочную аренду          |  |               |(дебетовое сальдо счета 01 минус кредитовое сальдо  |  |               |счета 02, субсчет «Амортизация долгосрочно          |  |               |арендуемых основных средств (принятых в лизинг)»),  |  |               |по которым в соответствии с договором налог         |  |               |на недвижимость уплачивается арендатором            |  |               |(лизингополучателем), показывается с учетом         |  |               |переоценки по состоянию на 1 января 2005 г.,        |  |               |проведенной согласно постановлению Совета           |  |               |Министров РБ от 17.11.2004 № 1455.                  |  |               |Остаточная стоимость основных средств, приобретенных|  |               |в лизинг, показывается без переоценки               |  |               |(в соответствии с п.4 Инструкции о порядке          |  |               |переоценки основных средств по состоянию на 1 января|  |               |2005 г., утвержденной постановлением Минстата РБ    |  |               |от 24.12.2004 № 231, объекты лизинга не подлежат    |  |               |переоценке в период действия договора лизинга)      |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.3  |стр.6 гр. «На 1 января» расчета за любой (I-IV)     |  |               |квартал 2005 г. - если отсутствуют льготируемые     |  |               |основные средства                                   |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.4  |стр.1 минус стр.4 гр. «На 1 января» расчета         |  |               |за I квартал 2006 г.                                |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |               |Остаточная стоимость собственных основных средств   |  |               |и принятых в долгосрочную аренду показывается без   |  |               |учета переоценки по состоянию на 1 января 2006 г.   |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.4  |стр.6 гр. «На 1 января» расчета за I квартал        |  |               |2006 г. - если отсутствуют льготируемые основные    |  |               |средства                                            |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Налоговая декларация (расчет) по налогу             |  |«Бухгалтерский |на недвижимость (приложение 2 к Инструкции о порядке|  |баланс»        |исчисления и уплаты налога на недвижимость          |  |               |организациями, утвержденной постановлением МНС РБ   |  |               |от 31.01.2004 № 14 (в ред. от 29.12.2004 № 140))    |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.3  |стр.1 расчета за I квартал 2005 г. - если           |  |               |отсутствуют льготируемые основные средства          |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.110, гр.4  |стр.1 расчета за I квартал 2006 г. - если           |  |               |отсутствуют льготируемые основные средства          |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Показатели формы 1 «Бухгалтерский баланс» и налоговой декларации    |  |(расчета) по налогу на недвижимость могут отличаться на стоимость   |  |основных средств, ввезенных на территорию Республики Беларусь       |  |по договорам аренды и другим договорам с иностранными юридическими  |  |или физическими лицами, предусматривающим вовлечение ввезенного     |  |имущества в гражданский оборот, а также на стоимость основных       |  |средств, возмездно арендованных у физических лиц, не состоящих      |  |с организацией в трудовых правоотношениях.                          |  |Если у организации на балансе имеются доходные вложения             |  |в материальные ценности, то данные расчета остаточной стоимости     |  |основных средств, облагаемых налогом на недвижимость, и налоговой   |  |декларации (расчета) по налогу на недвижимость будут соответствовать|  |сумме показателей стр.110 и 130 формы 1 «Бухгалтерский баланс»      |  |———————————————–————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |В составе стр.254 «прочая дебиторская               |  |«Бухгалтерский |задолженность» показывается в т.ч. задолженность,   |  |баланс»        |числящаяся за финансовыми и налоговыми органами,    |  |———————————————|включая задолженность по переплате по налогам,      |  |стр.254, гр.3  |сборам и прочим платежам в бюджет и внебюджетные    |  |               |фонды, по состоянию на 1 января 2005 г. Дебетовое   |  |               |сальдо по платежам в бюджет (по видам налогов)      |  |               |должно быть равным данным лицевой карточки          |  |               |налогоплательщика.                                  |  |               |Задолженность Фонда социальной защиты населения     |  |               |проверяется по отчету о средствах Фонда социальной  |  |               |защиты населения (форма 1-Фонд), утвержденному      |  |               |постановлением правления ФСЗН Минтруда и            |  |               |соцзащиты РБ от 20.03.2002 № 1/5, по состоянию      |  |               |на 1 января 2005 г. - стр.12 отчета за 2005 г.      |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.254, гр.4  |То же, но по состоянию на 1 января 2006 г.          |  |               |Задолженность ФСЗН по состоянию на 1 января         |  |               |2006 г. - стр.11 отчета за 2005 г.                  |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль  |  |«Бухгалтерский |(приложение 1 к Инструкции о порядке исчисления и   |  |баланс»        |уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль,        |  |               |утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004    |  |               |№ 19)                                               |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.510, гр.3  |стр.1 разд.III «Другие сведения, связанные          |  |               |с налогообложением (справочно)» налоговой декларации|  |               |за декабрь 2004 г.                                  |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.510, гр.4  |стр.1 разд.III «Другие сведения, связанные          |  |               |с налогообложением (справочно)» налоговой           |  |               |декларации за декабрь 2005 г.                       |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы,  |  |«Бухгалтерский |полученные в отдельных сферах деятельности          |  |баланс»        |(приложение 1 к Инструкции о порядке исчисления и   |  |               |уплаты налога на доходы, полученные в отдельных     |  |               |сферах деятельности, утвержденной постановлением    |  |               |МНС РБ от 06.12.2004 № 129)                         |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.510, гр.3  |стр.1 расчета за декабрь 2004 г.                    |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.510, гр.4  |стр.1 расчета за декабрь 2005 г.                    |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Показывается задолженность организации по налогам   |  |«Бухгалтерский |и сборам по всем видам платежей в бюджет и          |  |баланс»        |внебюджетные фонды, включая подоходный налог        |  |———————————————|с работников организации, по состоянию на 1 января  |  |стр.734, гр.3  |2005 г. Кредитовое сальдо по платежам в бюджет      |  |               |(по видам налогов) должно быть равным данным лицевой|  |               |карточки налогоплательщика                          |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.734, гр.4  |То же, но по состоянию на 1 января 2006 г.          |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |Форма 1        |Отчет о средствах Фонда социальной защиты населения |  |«Бухгалтерский |Министерства труда и социальной защиты Республики   |  |баланс»        |Беларусь (приложение 5 к Инструкции о порядке       |  |               |зачисления средств Фонда социальной защиты          |  |               |населения Министерства труда и социальной защиты    |  |               |Республики Беларусь на счета, их учета и            |  |               |использования, утвержденной постановлением правления|  |               |ФСЗН Минтруда и соцзащиты РБ от 20.03.2002 № 1/5    |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.735, гр.3  |стр.2 отчета за 2005 г.                             |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|  |стр.735, гр.4  |стр.17 отчета за 2005 г.                            |  |———————————————+————————————————————————————————————————————————————|          Инструкцией  о  порядке  формирования показателей бухгалтерской  отчетности,  утвержденной  постановлением Минфина  РБ  от 17.02.2004  № 16, установлена обязательность  указания  в  балансе  остатков  по  счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты   по   дебиторской и  кредиторской   задолженности,   в   развернутом  виде.  Поэтому  эта  информация  представляется  организациями  «развернуто» и остатки по  счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному  страхованию  и  обеспечению» в балансе также необходимо показывать в  развернутом  виде:  дебетовое  сальдо  (дебиторская задолженность по  счетам  68  и  69) - по строке 254 бухгалтерского баланса (форма 1),  кредитовое сальдо (кредиторская задолженность по указанным счетам) -  по строкам 734 и 735 бухгалтерского баланса.     03.02.2006 г.     Наталья Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор     Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 5, 2006 г.     Для более детального изучения см.: 1. Форму документов                                     2. Справочную информацию                                     3. Справочную информацию     От редакции: В Инструкцию о порядке исчисления и уплаты  налога   на  доходы,  полученные  в  отдельных сферах деятельности,  утвержденную  постановлением Министерства по налогам и сборам Республики  Беларусь  от 06.12.2004  № 129, на  основании  постановления  Министерства  по  налогам  и  сборам  Республики Беларусь от  17.03.2006 № 39  внесены  изменения и дополнения.

В Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на

доходы и прибыль, утвержденную постановлением Министерства по

налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 19, на

основании постановления Министерства по налогам и сборам от

02.06.2006 № 65 внесены изменения и дополнения.

Инструкция о порядке зачисления средств Фонда социальной защиты

населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

на счета, их учета и использования, утвержденная постановлением

правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и

социальной защиты Республики Беларусь от 20.03.2002 № 1/5, на

основании постановления правления Фонда социальной защиты населения

Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от

28.06.2006 № 1/5 изложена в новой редакции.

С 1 января 2007 г. постановление Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь от 06.12.2004 № 129 «Об утверждении
Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на доходы,
полученные в отдельных сферах деятельности» на основании
постановления Министерства по налогам и сборам от 30.12.2006 № 137
утратило силу.

С 1 января 2007 г. постановление Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 19 «Об утверждении
Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы
и прибыль» на основании постановления Министерства по налогам и
сборам от 30.12.2006 № 137 утратило силу.

С 1 января 2007 г. постановление Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 14 «Об утверждении
Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на недвижимость
организациями» на основании постановления Министерства по налогам и
сборам от 30.12.2006 № 137 утратило силу.
Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от
17.02.2004 № 16 «О бухгалтерской отчетности организаций» на
основании постановления Министерства финансов Республики Беларусь от
07.03.2007 № 41 утратило силу.