О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283

Стр. 55

| Первая стр. | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | Последняя стр. |

       Аналитический учет  ведется  по  каждому  инвентарному  объекту  основных средств.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦56 ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ                                  ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦560 Материалы                                                     ¦  ¦    5600 Материалы (активный счет)                                ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данный счет предназначен для учета принадлежащих банку:       материалов для ремонта зданий;       материалов, запасных   частей   и   агрегатов   к   машинам   и  оборудованию;       автомобильных шин;       инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других  средств труда, которые включаются в состав средств в обороте;       инкассаторских сумок;       мешков для перевозки ценностей;       упаковочного материала;       материалов и приборов для оборудования сигнализации;       прочих материалов.       По дебету счета отражается  стоимость  поступивших  материалов,  приобретенных  за  плату;  полученных  безвозмездно;  оприходованных  излишков  материалов,  выявленных  при  инвентаризации,   и   прочих  поступлений.       По кредиту   счета   отражаются   стоимость   материалов    при  использовании  на  нужды  банка;  при  реализации;  при  обнаружении  недостач, выявленных при инвентаризации, и прочие списания.       Аналитический учет  ведется  по лицевым счетам "На складе",  "У  подотчетных лиц,  в ремонте  и  переработке",  "В  эксплуатации"  по  каждому инвентарному объекту материалов.       По лицевому счету "На складе" учет ведется в  количественном  и  суммарном выражении.       По лицевому счету "У подотчетных лиц,  в ремонте и переработке"  учитываются  горюче-смазочные  материалы,  талоны  на них,  выданные  водителям,  а  также  стоимость  других  материалов,   выданных   во  временное пользование, в переработку, для ремонта или реализации.       По лицевому счету  "В  эксплуатации"  учитываются  инструменты,  инвентарь,  хозяйственные  принадлежности  и  другие  находящиеся  в  эксплуатации средства труда,  которые включаются в состав средств  в  обороте.  Перенос  их  стоимости  на  затраты банка осуществляется в  порядке,  установленном учетной политикой  банка  в  соответствии  с  законодательством,  по  кредиту  лицевого  счета  "В эксплуатации" в  корреспонденции со счетами по учету расходов.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦57 ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕДАННОЕ БАНКУ В ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ          ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦570 Имущество, переданное банку в погашение задолженности         ¦  ¦    5700 Основные средства, переданные банку в погашение          ¦  ¦         задолженности (активный счет)                            ¦  ¦    5701 Прочее имущество, переданное банку в погашение           ¦  ¦         задолженности (активный счет)                            ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета предназначены для учета основных средств и прочего  имущества,   переданного   в   собственность   банку   в   погашение  задолженности, но не используемого банком для собственных нужд.       По дебету счетов отражается стоимость переданного  в  погашение  задолженности имущества.       По кредиту счетов отражается списание  имущества  при  принятии  решения банком использовать данное имущество для собственных нужд, а  также в случае его выбытия.       Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту.                                   КЛАСС 6                     ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ     -------------------------------------------------------------------¬  ¦60 ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ                             ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦600 Производные финансовые инструменты                            ¦  ¦    6000 Производные финансовые активы (активный счет)            ¦  ¦    6001 Производные финансовые обязательства (пассивный счет)    ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 6000 предназначен для учета производных финансовых активов  по справедливой стоимости.       По дебету  счета  отражается  увеличение справедливой стоимости  производных финансовых активов.       По кредиту  счета  отражаются уменьшение справедливой стоимости  производных  финансовых  активов   и   осуществление   расчетов   по  производному финансовому инструменту.       Счет 6001  предназначен  для   учета   производных   финансовых  обязательств по справедливой стоимости.       По кредиту счета отражается увеличение  справедливой  стоимости  производных финансовых обязательств.       По дебету счета отражаются  уменьшение  справедливой  стоимости  производных  финансовых  обязательств  и  осуществление  расчетов по  производному финансовому инструменту.       Аналитический учет ведется по каждому договору.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦601 Инструменты хеджирования                                      ¦  ¦    6010 Финансовые активы в качестве инструментов хеджирования   ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  ¦    6011 Финансовые обязательства в качестве инструментов         ¦  ¦         хеджирования (пассивный счет)                            ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 6010   предназначен   для   учета  производных  финансовых  активов, определенных как инструменты хеджирования.       По дебету  счета  отражается  увеличение справедливой стоимости  производных  финансовых  активов,   определенных   как   инструменты  хеджирования.       По кредиту счета отражаются уменьшение  справедливой  стоимости  производных   финансовых   активов,   определенных  как  инструменты  хеджирования, и осуществление расчетов по инструменту хеджирования.       Счет 6011   предназначен   для   учета  производных  финансовых  обязательств, определенных как инструменты хеджирования.       По кредиту  счета  отражается увеличение справедливой стоимости  производных финансовых обязательств,  определенных  как  инструменты  хеджирования.       По дебету счета отражаются  уменьшение  справедливой  стоимости  производных  финансовых  обязательств,  определенных как инструменты  хеджирования, и осуществление расчетов по инструменту хеджирования.       Аналитический учет ведется по каждому договору.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦61 МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ СЧЕТА                                            ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦610 Субкорреспондентские счета филиала                            ¦  ¦    6100 Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в        ¦  ¦         национальной валюте (активный счет)                      ¦  ¦    6101 Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в        ¦  ¦         иностранной валюте (активный счет)                       ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета   предназначены   для   учета   средств    филиала  (отделений)   в   головном   банке.  Счета  открываются  в  филиалах  (отделениях)  и  используются  ими  при  расчетах   по   собственным  операциям и операциям клиентов.       По дебету счетов отражается поступление средств.       По кредиту счетов отражается списание средств.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦611 Субкорреспондентские счета филиалов                           ¦  ¦    6110 Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в       ¦  ¦         национальной валюте (пассивный счет)                     ¦  ¦    6111 Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в       ¦  ¦         иностранной валюте (пассивный счет)                      ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета   предназначены   для   учета   средств   филиалов  (отделений),  находящихся  на   балансе   головного   банка.   Счета  открываются  в  головном банке и используются филиалами при расчетах  по собственным операциям и операциям клиентов.       По кредиту счетов отражается поступление средств.       По дебету счетов отражается списание средств.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦612 Кредитные ресурсы, переданные филиалам                        ¦  ¦    6120 Ресурсы, переданные филиалам для краткосрочного          ¦  ¦         кредитования клиентов (активный счет)                    ¦  ¦    6121 Ресурсы, переданные филиалам для долгосрочного           ¦  ¦         кредитования клиентов (активный счет)                    ¦  ¦    6122 Централизованные кредитные ресурсы, переданные филиалам  ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  ¦    6123 Нецелевые кредитные ресурсы, переданные филиалам         ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  ¦    6124 Кредитные ресурсы Правительства, переданные филиалам     ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены  для  учета   кредитных   ресурсов,  переданных   филиалам   (отделениям)   в  порядке  перераспределения  головным банком или другими филиалами,  а также переданных филиалами  (отделениями) головному банку.       По дебету  счетов   отражаются   суммы   переданных   кредитных  ресурсов.       По кредиту  счетов  отражаются  суммы  возвращенных   кредитных  ресурсов.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦613 Кредитные ресурсы, полученные филиалом                        ¦  ¦    6130 Ресурсы, полученные филиалом для краткосрочного          ¦  ¦         кредитования клиентов (пассивный счет)                   ¦  ¦    6131 Ресурсы, полученные филиалом для долгосрочного           ¦  ¦         кредитования клиентов (пассивный счет)                   ¦  ¦    6132 Централизованные кредитные ресурсы, полученные филиалом  ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  ¦    6133 Нецелевые кредитные ресурсы, полученные филиалом         ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  ¦    6134 Кредитные ресурсы Правительства, полученные филиалами    ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета   предназначены   для  учета  кредитных  ресурсов,  полученных филиалами (отделениями) в  порядке  перераспределения  от  головного  банка  или  других филиалов,  а также полученных головным  банком от филиалов (отделений).       По кредиту   счетов   отражаются   суммы  полученных  кредитных  ресурсов.       По дебету   счетов   отражаются  суммы  возвращенных  кредитных  ресурсов.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦616 Прочие счета филиала                                          ¦  ¦    6161 Средства филиала, перечисленные в обязательные резервы   ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  

| Первая стр. | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | Последняя стр. |