О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283

Стр. 61

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |

     -------------------------------------------------------------------¬  ¦683 Расходы к выплате - проценты                                  ¦  ¦    6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты      ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  ¦    6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты    ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  ¦    6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами -      ¦  ¦         проценты (активный счет)                                 ¦  ¦    6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты         ¦  ¦         (активный счет)                                          ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета предназначены  для  учета  предстоящих  процентных  расходов  к  выплате  по  операциям  с банками,  клиентами,  ценными  бумагами и прочим операциям.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦684 Расходы к выплате - прочие расходы                            ¦  ¦    6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие        ¦  ¦         расходы (активный счет)                                  ¦  ¦    6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие      ¦  ¦         расходы (активный счет)                                  ¦  ¦    6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами -      ¦  ¦         прочие расходы (активный счет)                           ¦  ¦    6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет)     ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены  для  учета  предстоящих расходов к  выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим  операциям.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦687 Доходы к получению - проценты                                 ¦  ¦    6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты     ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  ¦    6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты   ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  ¦    6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами -     ¦  ¦         проценты (пассивный счет)                                ¦  ¦    6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты        ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены  для  учета  предстоящих процентных  доходов к получению  по  операциям  с  банками,  клиентами,  ценными  бумагами и прочим операциям.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦688 Доходы к получению - прочие доходы                            ¦  ¦    6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие       ¦  ¦         доходы (пассивный счет)                                  ¦  ¦    6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие     ¦  ¦         доходы (пассивный счет)                                  ¦  ¦    6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами -     ¦  ¦         прочие доходы (пассивный счет)                           ¦  ¦    6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы   ¦  ¦         (пассивный счет)                                         ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов  к получению по операциям с банками,  клиентами,  ценными бумагами  и  прочим операциям.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА          ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦690 Валютная позиция                                              ¦  ¦    6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет)                ¦  L-------------------------------------------------------------------       Данный  счет  предназначен  для  отражения  операций,   которые  совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной  валюте по видам валют.       По дебету   счета   отражаются   суммы   использованной  банком  наличной, безналичной иностранной валюты.       По кредиту  счета  отражаются суммы полученной банком наличной,  безналичной иностранной валюты.                 -------------------------------------------------------------------¬  ¦691 Рублевый эквивалент валютной позиции                          ¦  ¦    6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный  ¦  ¦         счет)                                                    ¦  L-------------------------------------------------------------------       Данный  счет предназначен для отражения  рублевого  эквивалента  операций,   которые   совершаются   в   двух  различных  валютах,  и  формирования финансового  результата  (разница  между  остатками  по  счету  6911 и счету 6901).  Счет открывается в белорусских рублях по  видам валюты.       По дебету   счета   отражаются   суммы   рублевого  эквивалента  полученной  банком  иностранной  валюты,   а   также   положительный  финансовый результат.       По кредиту  счета  отражаются   суммы   рублевого   эквивалента  использованной иностранной валюты,  а также отрицательный финансовый  результат.                 -------------------------------------------------------------------¬  ¦692 Переоценка валютных статей                                    ¦  ¦    6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет)      ¦  L-------------------------------------------------------------------       Данный  счет  предназначен  для  учета  результатов  переоценки  денежных  статей  бухгалтерского  баланса,  выраженных в иностранной  валюте.       Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в  иностранной  валюте,  производится  по  мере  изменения официального  курса  белорусского  рубля  к  соответствующей  иностранной  валюте.  Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть.                 -------------------------------------------------------------------¬  ¦693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах              ¦  ¦    6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах         ¦  ¦         (активно-пассивный счет)                                 ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данный счет    предназначен   для   учета   переоценки   статей  бухгалтерского баланса в драгоценных металлах.       Банки проводят   переоценку  статей  бухгалтерского  баланса  в  драгоценных металлах в соответствии с законодательством.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦694 Переоценка производных финансовых инструментов                ¦  ¦    6941 Переоценка производных финансовых инструментов           ¦  ¦         (активно-пассивный счет)                                 ¦  ¦    6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный  ¦  ¦         счет)                                                    ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 6941  предназначен  для   учета   изменений   справедливой  стоимости производных финансовых инструментов.       Переоценка производных финансовых  инструментов  отражается  по  мере   изменения   справедливой   стоимости  производных  финансовых  инструментов. Сальдо по счету 6941 на конец месяца не должно быть.       Счет 6942   предназначен   для   учета  переоценки  производных  финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования.       Банки проводят  переоценку производных финансовых инструментов,  определенных  как  инструменты  хеджирования,   в   соответствии   с  законодательством.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦695 Переоценка ценных бумаг                                       ¦  ¦    6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный  ¦  ¦         счет)                                                    ¦  ¦    6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ¦  ¦         (активно-пассивный счет)                                 ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 6951   предназначен   для   учета  изменения  справедливой  стоимости ценных бумаг для торговли.       Накопленные суммы  переоценки  в конце месяца относятся на счет  8231 или 9231.       Счет 6952   предназначен   для   учета  изменения  справедливой  стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.       Накопленные суммы  переоценки  в конце месяца относятся на счет  7393.       Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой         ¦  ¦    6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой    ¦  ¦         (активно-пассивный счет)                                 ¦  L-------------------------------------------------------------------          На счете  6980 накапливается финансовый результат от операций с  иностранной  валютой  в  виде  разницы   между   счетами   рублевого  эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный  период.  Периодичность и  порядок  закрытия  счета  регламентируются  законодательством.                                               КЛАСС 7                       СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА     -------------------------------------------------------------------¬  ¦73 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ                                            ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦730 Уставный фонд                                                 ¦  ¦    7301 Уставный фонд (пассивный счет)                           ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данный счет  предназначен  для  учета  уставного  фонда  банка.  Выпущенные акции учитываются по номинальной стоимости.       По кредиту счета отражаются суммы поступлений при  формировании  уставного фонда или его увеличении.       По дебету  счета  отражаются  суммы  при  уменьшении  уставного  фонда.       Аналитический учет ведется в  разрезе  видов  акций,  категорий  акций, выпусков акций, учредителей (участников) банка.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦731 Эмиссионный доход                                             ¦  ¦    7310 Эмиссионный доход (пассивный счет)                       ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данный счет предназначен для  учета  разницы  между  стоимостью  оплаченных акций, выпущенных банком, и их номинальной стоимостью.       По кредиту счета отражаются суммы, полученные сверх номинальной  стоимости размещенных акций банка.       По дебету счета отражаются суммы, направленные в соответствии с  законодательством.     -------------------------------------------------------------------¬  

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |