О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283

Стр. 72

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |

          Ценности и документы на счетах 9966Х учитываются по номинальной  стоимости или в  условной  оценке  1  белорусский  рубль  за  каждый  документ, ценность, если номинальная стоимость не указана.       По приходу  счетов  отражаются  суммы   оценки   документов   и  ценностей,  отосланных  и  выданных  под  отчет,  одновременно  с их  списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.       По расходу   счетов   отражаются   суммы  оценки  документов  и  ценностей, поступивших по назначению.       Аналитический учет ведется по видам документов и ценностей и по  каждому подотчетному лицу.                 -------------------------------------------------------------------¬  ¦997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ                                         ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦9971 Ценные бумаги для торговли                                   ¦  ¦     99711 Акции                                                  ¦  ¦     99712 Облигации                                              ¦  ¦     99713 Депозитные сертификаты                                 ¦  ¦     99714 Векселя                                                ¦  ¦     99719 Прочие ценные бумаги                                   ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦9972 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения                     ¦  ¦     99722 Облигации                                              ¦  ¦     99723 Депозитные сертификаты                                 ¦  ¦     99724 Векселя                                                ¦  ¦     99729 Прочие ценные бумаги                                   ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦9973 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи               ¦  ¦     99731 Акции                                                  ¦  ¦     99732 Облигации                                              ¦  ¦     99733 Депозитные сертификаты                                 ¦  ¦     99734 Векселя                                                ¦  ¦     99739 Прочие ценные бумаги                                   ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счета 9971Х, 9972Х, 9973Х предназначены для учета ценных бумаг,  приобретенных и находящихся в собственности банка.       По приходу     счетов    отражается    номинальная    стоимость  приобретенных ценных бумаг.       По расходу счетов отражается номинальная стоимость ценных бумаг  в связи с их выбытием.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9974 Выкупленные собственные ценные бумаги                        ¦  ¦     99741 Акции                                                  ¦  ¦     99742 Облигации                                              ¦  ¦     99743 Сертификаты                                            ¦  ¦     99744 Векселя                                                ¦  ¦     99749 Прочие ценные бумаги                                   ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены  для  учета собственных выкупленных  ценных бумаг.       По приходу     счетов    отражается    номинальная    стоимость  приобретенных ценных бумаг.       По расходу   счетов  отражается  номинальная  стоимость  ценных  бумаг, проданных или погашенных.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9976 Ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет               ¦  ¦     99761 Акции, отосланные и выданные под отчет                 ¦  ¦     99762 Облигации, отосланные и выданные под отчет             ¦  ¦     99763 Депозитные сертификаты, отосланные и выданные под отчет¦  ¦     99764 Векселя, отосланные и выданные под отчет               ¦  ¦     99766 Прочие собственные ценные бумаги, отосланные и выданные¦  ¦           под отчет                                              ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета предназначены для учета ценных бумаг,  находящихся  в  собственности   банка,   отосланных   другим   банкам,   филиалам  (отделениям)  банка,  структурным  подразделениям банка или выданных  под отчет ответственным исполнителям.                      По приходу   счетов  отражается  номинальная  стоимость  ценных  бумаг,  отосланных и выданных под отчет, одновременно с их списанием  в расход по тем счетам, на которых они учитывались.       По расходу  счетов  отражается  номинальная  стоимость   ценных  бумаг, поступивших по назначению.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦998 ПРОЧИЕ СРЕДСТВА, ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ                         ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦9981 Документы по расчетным операциям                             ¦  ¦     99811 Документы по факторингу                                ¦  ¦     99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты      ¦  ¦     99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок              ¦  ¦     99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков      ¦  ¦     99816 Документы по аккредитивам                              ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет  99811 предназначен для учета суммы документов по договору  факторинга.       По приходу   счета  отражаются  суммы  документов  по  договору  факторинга.       По расходу  счета  отражаются  суммы  оплаченных  документов по  договору факторинга.       Аналитический учет ведется по каждому договору факторинга.                      Счет 99812  предназначен  для  учета  поступивших  для оплаты с  предварительным акцептом плательщиков  платежных  требований,  сроки  оплаты которых еще не наступили.       По приходу счета отражаются суммы принятых от  поставщиков  или  присланных   другими   банками   на  инкассо  платежных  требований,  оплачиваемых с предварительным акцептом.       По расходу   счета  отражаются  суммы  полностью  или  частично  оплаченных,  перемещенных в картотеку к счету 99814 или возвращенных  без   оплаты  платежных  требований,  по  которым  заявлены  полные,  частичные отказы от акцепта.       В аналитическом   учете   ведется   картотека,  формируемая  из  расчетных документов в порядке наступления сроков платежа.       Счет 99814  предназначен  для  учета  расчетных документов,  не  оплаченных  своевременно  из-за  отсутствия   либо   недостаточности  средств на счетах плательщика.       По  приходу  счета  отражаются  в  неоплаченной сумме расчетные  документы,   предъявленные   в   установленном   порядке   к   счету  плательщика.                      По расходу  счета  отражаются суммы полной или частичной оплаты  расчетных документов, а также суммы отозванных расчетных документов.       В аналитическом учете ведется картотека в разрезе плательщиков.       Счет 99815 предназначен для учета расчетных документов и других  документов согласно законодательству,  не оплаченных своевременно по  вине банков.       По приходу   счета   отражаются  суммы  не  оплаченных  в  срок  расчетных документов по вине банков.       По расходу   счета   отражаются   суммы   оплаченных  расчетных  документов,  а также суммы документов  в  случае  отзыва  документов  плательщиком.       Счет 99816 предназначен для учета документов по аккредитивам.       По приходу счета отражаются полученные банком документы в сумме  платежа по аккредитиву, который должен быть произведен против данных  документов.       По расходу  счета  отражается  сумма учтенных документов при их  выдаче   приказодателю,   отправке    в    банк-эмитент,    возврате  приказодателю  либо  снятии  с  контроля в иных установленных банком  случаях.                 -------------------------------------------------------------------¬  ¦9983 Прочие ценности и документы                                  ¦  ¦     99832 Неразобранные посылки                                  ¦  ¦     99833 Банковские пластиковые карточки                        ¦  ¦     99834 Дорожные чеки                                          ¦  ¦     99839 Разные ценности и документы                            ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 99832   предназначен   для  учета  неразобранных  посылок,  которые не могут быть зачислены по назначению в день их получения.       По приходу  счета  отражаются  суммы,  указанные на поступивших  посылках.       По расходу  счета  отражаются суммы,  зачисленные по назначению  после вскрытия и разбора посылок.       Счет 99833   предназначен   для   учета   заготовок  банковских  пластиковых карточек и электронных денег.                      По приходу счета  отражаются  полученные  заготовки  банковских  пластиковых карточек и электронных денег.                      По расходу счета  отражаются  отосланные,  выданные  под  отчет  заготовки банковских пластиковых карточек и электронных денег.                      Счет 99834 предназначен для учета дорожных чеков, полученных на  условиях консигнации.       Дорожные чеки   на  данном  счете  учитываются  по  номинальной  стоимости.       По приходу  счета  отражается  номинальная  стоимость  дорожных  чеков.       По расходу  счета  отражается  номинальная  стоимость  дорожных  чеков, проданных, отосланных и выданных под отчет.       Счет 99839 предназначен для учета ценностей  и  документов,  не  учитываемых на других внебалансовых счетах;  ценностей и документов,  которые  в  момент  поступления   не   могут   быть   зачислены   на  соответствующие балансовые и внебалансовые счета,  а также ценностей  и  документов,  списанных  с  других  счетов,  но  не  выданных   по  назначению;   заготовленных   чековых   книжек,   ценных  бумаг,  не  истребованных  клиентами  в  день   их   оформления   ответственными  исполнителями; страховых полисов.                      Ценности и документы учитываются на данном счете по номинальной  стоимости или в  условной  оценке  1  белорусский  рубль  за  каждый  документ или ценность, если номинальная стоимость не указана.       По приходу счета отражаются суммы оценки принятых  ценностей  и  документов.       По расходу счета отражаются суммы оценки выданных и  отосланных  ценностей и документов.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9984 Бланки строгой отчетности                                    ¦  ¦     99840 Бланки акций                                           ¦  ¦     99841 Бланки облигаций                                       ¦  ¦     99842 Бланки депозитных сертификатов                         ¦  ¦     99843 Бланки сберегательных сертификатов                     ¦  

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |