О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283

Стр. 73

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |

  ¦     99844 Бланки векселей                                        ¦  ¦     99845 Бланки прочих ценных бумаг                             ¦  ¦     99846 Прочие бланки строгой отчетности                       ¦  ¦     99847 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под   ¦  ¦           отчет                                                  ¦  ¦     99848 Бланки строгой отчетности для уничтожения              ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счета 99840-99846   предназначены  для  учета  бланков  строгой  отчетности, находящихся в хранилище банка.       Заполненные документы  на  бланках строгой отчетности на данных  счетах не учитываются.       По приходу   счетов   отражаются   полученные   бланки  строгой  отчетности.       По расходу   счетов   отражаются   бланки  строгой  отчетности,  отосланные и выданные под  отчет,  а  также  испорченные,  дефектные  и/или аннулированные бланки строгой отчетности.                      Счет  99847 предназначен для учета бланков строгой  отчетности,  отосланных  филиалам (отделениям) банка,  структурным подразделениям  банка, а также выданных под отчет ответственным исполнителям.       По приходу   счета   отражаются   бланки   строгой  отчетности,  отосланные и выданные под  отчет,  одновременно  с  их  списанием  в  расход по счету 99840-99846.       По расходу  счета  списываются  бланки  строгой  отчетности  на  основании  документов,  подтверждающих  их поступление по назначению  или использование.                      Счет 99848  предназначен  для  учета бланков строгой отчетности  для уничтожения.       По приходу    счета    отражаются    испорченные,    дефектные,  аннулированные  бланки  строгой  отчетности,   предназначенные   для  уничтожения.       По расходу  счета  отражаются   уничтоженные   бланки   строгой  отчетности.       Бланки строгой  отчетности  учитываются  на  счетах   9984Х   в  условной  оценке  1 белорусский рубль за каждую книжку или отдельный  бланк.       Аналитический учет ведется по видам бланков и местам хранения.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет        ¦  ¦     99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет  ¦  ¦     99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет   ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены  для  учета документов и ценностей,  которые  по  экономической  сущности  не  могут   быть   учтены   на  соответствующих счетах 9966Х, 9976Х, 9984Х.       Счет 99861  предназначен  для  учета  документов  и  ценностей,  отосланных   другим   банкам,   филиалам  (отделениям),  структурным  подразделениям банка,  а  также  выданных  под  отчет  ответственным  исполнителям. В частности, на счете учитываются:                      отосланные ценности, а также ценности, изъятые соответствующими  органами,  суммы  исполнительных  документов,  переданных  судебному  исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банков;       документы, находящиеся у ответственных исполнителей;       исполнительные листы на удержание из заработной платы;       акты демонтажа (изъятия) на изъятые детали, узлы, комплектующие  изделия,  содержащие  драгоценные  металлы,  при  разборке  основных  средств и материалов;       персонализированные банковские       пластиковые      карточки,  находящиеся у ответственных  исполнителей  до  момента  их  передачи  держателям.       Документы и ценности учитываются по номинальной стоимости или в  условной оценке 1 белорусский рубль за каждый документ или ценность,  если номинальная стоимость не указана.       По приходу   счета   отражаются   суммы   оценки  документов  и  ценностей,  отосланных или выданных под  отчет,  одновременно  с  их  списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.       По расходу  счета  отражаются   суммы   оценки   документов   и  ценностей,  поступивших  по  назначению,  на основании подтверждения  банка-получателя,  отчетов  подотчетных  лиц  и  других  документов,  подтверждающих их использование.       Аналитический учет ведется по видам документов и ценностей,  по  каждому подотчетному лицу.       Счет 99865   предназначен   для   учета  драгоценных  металлов,  отосланных  другим  банкам,   филиалам   (отделениям),   структурным  подразделениям  банка,  а  также  выданных  под  отчет ответственным  исполнителям.                      По приходу  счета отражаются суммы оценки драгоценных металлов,  отосланных и выданных под  отчет,  одновременно  с  их  списанием  в  расход по тем счетам, по которым они учитывались.       По расходу счета отражаются суммы оценки драгоценных  металлов,  поступивших по назначению.       Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов  и  по  каждому подотчетному лицу.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо       ¦  ¦     99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо            ¦  ¦     99872 Документы и ценности, принятые на инкассо              ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 99871  предназначен  для  учета  документов  и  ценностей,  принятых от других банков и клиентов, отосланных на инкассо.       По приходу  счета  отражаются  суммы документов,  отосланных на  инкассо,  отосланные на  экспертизу  наличные  денежные  средства  и  платежные документы.       По расходу  счета  отражаются  суммы  оплаченных  документов  и  наличных денежных средств, а также суммы наличных денежных средств и  документов, в оплате которых отказано.       Счет 99872  предназначен  для  учета  документов  и  ценностей,  принятых от клиентов и других банков на инкассо.       По приходу  счета  отражаются  суммы  документов  и  ценностей,  принятых от клиентов для отсылки на инкассо в другие банки,  а также  полученных из банков-нерезидентов на инкассо, принятые на экспертизу  наличные денежные средства и платежные документы.       По расходу   счета   отражаются   суммы  отосланных  оплаченных  документов,  отосланных наличных денежных средств, суммы документов,  по которым поступили отказы от оплаты.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9988 Операции по основным средствам и нематериальным активам      ¦  ¦     99880 Арендованные, полученные в лизинг основные средства    ¦  ¦     99881 Потеря стоимости основных средств                      ¦  ¦     99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных средств  ¦  ¦     99883 Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных    ¦  ¦           активов                                                ¦  ¦     99884 Нематериальные активы, полученные в пользование        ¦  L-------------------------------------------------------------------          Счет 99880  предназначен  для учета арендованных,  полученных в  лизинг основных средств,  если в соответствии с  условиями  договора  объект находится на балансе арендодателя,  лизингодателя,  в оценке,  указанной в договоре.       По приходу счета отражаются объекты аренды, лизинга.       По расходу   счета   отражаются   возвращенные   арендодателям,  лизингодателям объекты.       Аналитический учет    ведется    в    разрезе    арендодателей,  лизингодателей по каждому инвентарному объекту основных средств.       Счет 99881 предназначен для учета сумм накопленной  амортизации  по  объектам  жилищного  фонда,  объектам внешнего благоустройства и  другим  аналогичным  объектам  основных  средств  в  соответствии  с  законодательством.       По приходу счета отражаются суммы накопленной амортизации.       По расходу   счета   отражаются   списанные  суммы  накопленной  амортизации.       Аналитический учет  ведется  по  каждому  инвентарному  объекту  основных средств.       Счет 99882  предназначен  для  учета  средств по формированию и  использованию  амортизационного   фонда   воспроизводства   основных  средств,   используемых   в   предпринимательской   деятельности,  в  соответствии с законодательством.       По приходу  счета  отражается  сумма начисленной амортизации по  объектам  основных  средств,  используемым   в   предпринимательской  деятельности.       По расходу счета списываются суммы фактически  произведенных  в  отчетном периоде капитальных вложений производственного назначения.       Счет 99883 предназначен для учета  средств  по  формированию  и  использованию  амортизационного фонда воспроизводства нематериальных  активов,  используемых   в   предпринимательской   деятельности,   в  соответствии с законодательством.       По приходу счета отражается сумма  начисленной  амортизации  по  объектам нематериальных активов,  используемым в предпринимательской  деятельности.       По расходу  счета  отражается  сумма  фактически  произведенных  капитальных вложений в нематериальные активы.       Счет 99884   предназначен  для  учета  нематериальных  активов,  полученных в соответствии с  лицензионными  или  иными  аналогичными  договорами в пользование, в оценке, установленной договором.       Аналитический учет  ведется  по  каждому  инвентарному  объекту  нематериальных активов.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦9989 Производные финансовые инструменты                           ¦  ¦     99890 Приобретенные фьючерсные контракты                     ¦  ¦     99891 Проданные фьючерсные контракты                         ¦  ¦     99892 Приобретенные опционные контракты на продажу           ¦  ¦     99893 Проданные опционные контракты на продажу               ¦  ¦     99894 Приобретенные опционные контракты на покупку           ¦  ¦     99895 Проданные опционные контракты на покупку               ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета  предназначены для учета документов (договоров) по  операциям с производными финансовыми инструментами.       По приходу  счетов отражаются суммы документов,  удостоверяющих  факт заключения сделки.       По расходу счетов отражаются суммы исполненных договоров.       Аналитический учет ведется по каждому договору.     -------------------------------------------------------------------¬  ¦999 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС                           ¦  L-------------------------------------------------------------------  -------------------------------------------------------------------¬  ¦9998 Неполученные доходы                                          ¦  ¦     99983 Неполученные доходы по операциям с банками             ¦  ¦     99987 Неполученные доходы по операциям с клиентами           ¦  ¦     99989 Прочие неполученные доходы                             ¦  L-------------------------------------------------------------------          Данные счета предназначены для учета  неполученных  доходов  по  операциям с другими банками и клиентами.       По приходу счетов отражаются суммы неполученных доходов.       По расходу счетов отражаются суммы уплаченных доходов,  а также  суммы неуплаченных доходов,  переносимых на внебалансовые  счета  по  учету долгов, списанных в убыток.       Аналитический учет ведется по каждому должнику.     

| Первая стр. | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 |