14.07.2016
Бланки: Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль
| Приложение 1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 30.12.2006 № 137 |
| В инспекцию Министерства по налогам и | Признак уточняющего расчета | |||||||
| сборам Республики Беларусь | (пометить Х) | |||||||
| (далее — инспекция МНС) | ||||||||
| Код инспекции МНС | ||||||||
| Штамп или отметка инспекции МНС | ||||||||
| УНП | Получено | |||||||
| (полное наименование плательщика*, | число | месяц | год | |||||
| адрес места нахождения плательщика*, | ||||||||
| место осуществления деятельности в Республике Беларусь**) | ||||||||
| (инициалы, фамилия ответственного лица, телефон) | ||||||||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по налогу на прибыль |
| С нарастающим итогом с начала года | 6 |
| Тип декларации: | 1 | ежемесячная*** |
| За | месяц | года | ||
| (номер месяца) | (год) |
| Экономическая деятельность в данном периоде не велась | ||
| (пометить Х) | ||
|
___________ * Для иностранной организации указываются наименование и адрес места нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами. ** Заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. *** Для иностранных организаций — ежеквартальная. |
| № п/п | Наименование показателей | Всего | В том числе для исчисления налога по ставкам | |||
| 24% | пониженным в соответствии с законодательством | ____ % с освобождением от уплаты и целевым использованием | ||||
| ___ % | ___ % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| I. Расчет налоговой базы (облагаемой налогом прибыли) (тыс.руб.) | ||||||
| 1 | Доходы от реализации (стр.1.1 + стр.1.2 + + стр.1.3 + стр.1.4) |
|||||
| 1.1 | выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и (или) товаров приобретенных | |||||
| 1.2 | выручка от реализации основных средств и нематериальных активов | |||||
| 1.3 | выручка от реализации товарно-материальных и иных ценностей (за исключением ценных бумаг) | |||||
| 1.4 | выручка от реализации имущественных прав | |||||
| 2 | Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении (стр.2.1 + стр.2.2 + + стр.2.3 + стр.2.4) |
|||||
| 2.1 | затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг) и (или) товаров приобретенных (без учета покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации) | |||||
| 2.2 | расходы по реализации основных средств и нематериальных активов | |||||
| 2.3 | расходы по реализации товарно-материальных и иных ценностей (за исключением ценных бумаг) | |||||
| 2.4 | расходы по реализации имущественных прав | |||||
| 3 | Покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей реализации | |||||
| 4 | Налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) | |||||
| 5 | Сальдо внереализационных доходов и расходов (+; -) (стр.5.1 — — стр.5.2) |
|||||
| 5.1 | внереализационные доходы | |||||
| 5.2 | внереализационные расходы | |||||
| 6 | Доходы, полученные из-за рубежа* | X | ||||
| 7 | Расходы в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь, понесенные в части доходов, полученных из-за рубежа* | X | ||||
| 8 | Прибыль (+) либо убыток (-) по доходам, полученным из-за рубежа (стр.6 — стр.7)* |
X | ||||
| 9 | Налоговая база (облагаемая налогом прибыль) (стр.1 — стр.2 — стр.3 — — стр.4 + стр.5 + стр.8) |
|||||
| 10 | Налог на недвижимость за основные средства, оффшорный и гербовый сборы, исчисленные в соответствии с законодательством | X | X | X | X | |
| 11 | Льготируемая прибыль | X | X | X | X | |
| 12 | Прибыль к налогообложению (стр.9 — стр.10 — — стр.11) |
|||||
| 12.1 | В том числе прибыль по доходам, полученным из-за рубежа (не более стр.12)* | |||||
| 13 | Сумма прибыли, облагаемой налогом по основаниям, предусмотренным подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.77) | X | X | X | X | |
| II. Расчет суммы налога | ||||||
| 14 | Налог на прибыль (стр.12 x (размер ставки) / 100) |
|||||
| 14.1 | В том числе налог на прибыль, исчисленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении доходов, полученных из-за рубежа* | X | ||||
| 15 | Сумма налога, от уплаты которого плательщик освобожден с целевым использованием | X | X | X | X | |
| 16 | Сумма налога на прибыль, исчисленного по основаниям, предусмотренным подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» по ставке 24% ______________________ (указать дату предоставления льготы) (стр.13 x (размер ставки) / 100) |
X | X | X | X | |
| 17 | Налог на прибыль (доходы), уплаченный за рубежом, не превышающий суммы налога на прибыль (доход), подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного из-за рубежа* | X | X | X | X | |
| 18 | Налог на доходы иностранной организации, удержанный и перечисленный в бюджет Республики Беларусь налоговым агентом, в отношении которых иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является плательщиком налога на прибыль в Республике Беларусь | X | X | X | X | |
| 19 | Налог на прибыль по расчету, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (стр.14 — стр.15 + + стр.16 — стр.17 — — стр.18) |
X | X | X | X | |
| 20 | Налог на прибыль по предыдущему расчету | X | X | X | X | |
| 21 | Налог к начислению (стр.19 — стр.20) |
X | X | X | X |
| По сроку уплаты | |||
| число | месяц | год |
| Сумма налога на прибыль, исчисленная по актам проверок налоговых органов |
| По сроку уплаты | |||
| число | месяц | год |
|
________________ * Указанные строки не заполняются организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. |
|
III. Сведения об изменениях и дополнениях, внесенных в налоговую декларацию (расчет) при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) в поданной им налоговой декларации (расчете) за предыдущий налоговый либо отчетный период неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) суммы налога, подлежавшей уплате (справочно) |
|||||
| Отчетный период (месяц) за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период | Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки | Отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период | Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий отчетный период (месяц), за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| сумма (+; -) |
по сроку | сумма (+; -) |
по сроку | ||
| Январь | Июль | ||||
| Февраль | Август | ||||
| Март | Сентябрь | ||||
| Апрель | Октябрь | ||||
| Май | Ноябрь | ||||
| Июнь | Декабрь |
|
IV. Другие сведения, связанные с налогообложением (справочно) |
||
| 1 | Фактически сформированный уставный фонд на последнюю отчетную дату месяца | |
| Вклады участников в уставный фонд | белорусских | |
| иностранных | ||
| 2 | Амортизационный фонд, начисленный на 1-е число месяца | |
| 3 | Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) за рубежом и документально подтвержденная | |
| 4 | Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного из-за рубежа, в пределах которой производится зачет, и дата уплаты налога | |
| 5 | Списочная численность в среднем за период | |
| 6 | Сумма налога на прибыль, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с льготным налогообложением и подлежащая использованию по целевому назначению (за текущий и прошлые годы), — всего | |
| В том числе использовано по целевому назначению | ||
| 7 | Сумма налогового кредита | |
| 8 | Сумма налогового кредита нарастающим итогом с момента его предоставления | |
| 9 | Сумма налогового кредита, начисленная к погашению | |
| 10 | Сумма налогового кредита, начисленная к погашению нарастающим итогом с момента его погашения | |
| 11 | Остаток суммы налогового кредита, подлежащий погашению (стр.7 — стр.9) |
|
| 12 | Прибыль (убыток) согласно бухгалтерскому учету | |
| 13 | Фонд заработной платы согласно бухгалтерскому учету |
| Руководитель ___________________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Главный бухгалтер _______________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
| Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль* |
|
|
_____________ * Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных для его заполнения. |
|
1. Справка о размере прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели |
||||
| (тыс.руб.) | ||||
| № п/п |
Показатели | За отчетный период (месяц), за который используется льгота | За предыдущий отчетный месяц, в котором предоставлялась льгота, нарастающим итогом с начала использования льготы в налоговом периоде | За отчетный период (месяц) с нарастающим итогом с начала использования льготы в налоговом периоде (гр.2 + гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Стоимость основных средств производственного назначения, объектов, не завершенных строительством, объектов жилищного строительства, сумма погашенных кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, по которым предоставляется льгота по налогу на прибыль | |||
| 2 | Сумма имеющихся средств, использование которых не связано с направлением прибыли на цели финансирования капитальных вложений за счет источников, в том числе целевые поступления, амортизационный фонд, иные источники (указать) | |||
| 3 | Сумма чистой прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений, в пределах которой предоставляется льгота | |||
| 4 | Сумма льготы при направлении прибыли на финансирование капитальных вложений производственного назначения, в том числе жилищного строительства, а также на погашение полученных и использованных на эти цели (стр.1 — стр.2), но не более строки 3 |
|
2. Реестр документов, подтверждающих право на льготу по налогу на прибыль |
|||||||
| № п/п |
Перечень объектов, по которым предоставляется льгота | Документы, подтверждающие факт приобретения основных средств, выполнения работ по строительству, получение кредитов банков | Документы, подтверждающие факт оплаты основных средств, выполненных работ по строительству, погашения кредитов банка | ||||
| вид документа | дата, номер | сумма | вид документа | дата, номер | сумма | ||
| ИТОГО | XXXX | XXXX | XXXX | XXXX | XXXX |
| Руководитель ___________________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Главный бухгалтер _______________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
| Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль* |
|
|
__________________ * Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных для его заполнения. |
|
РАСЧЕТ |
|||||
| № п/п | Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Налоговая база (облагаемая налогом прибыль либо убыток) (показатель строки 9 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль — всего | 1000 | -1000 | 200 | 200 |
| В том числе для исчисления налога по ставкам: | |||||
| 1.1 | 24% | 500 | 500 | 400 | |
| 1.2 | пониженным в соответствии с законодательством: | ||||
| 1.2.1 | _____________________% (указать размер ставки) | 300 | -200 | 100 | |
| 1.2.2 | _____________________% (указать размер ставки) | ||||
| 1.3 | _____________________% (указать размер ставки) с освобождением от уплаты и целевым использованием | 200 | -100 | -300 | |
| 2 | В процентах к общей сумме налоговой базы прибыли (без учета убытков по другим ставкам) налоговая база для исчисления налога по ставкам: | ||||
| 2.1 | 24% для графы 1 (стр.1.1 / стр.1) x 100 |
50 | 80 (стр.1.1 / / (стр.1.1 + + стр.1.2.1) x х 100 |
||
| 2.2 | пониженным в соответствии с законодательством: | ||||
| 2.2.1 | _____________________% (указать размер ставки) для графы 1 (стр.1.2.1 / стр.1) x 100 |
30 | 20 (стр.1.2.1 / / (стр.1.1 + + стр.1.2.1) x х 100 |
||
| 2.2.2 | _____________________% (указать размер ставки) для графы 1 (стр.1.2.2 / стр.1) x 100 |
||||
| 2.3 | _____________________% (указать размер ставки) с освобождением от уплаты и целевым использованием для графы 1 (стр.1.3 / стр.1) x 100 |
20 | |||
| 3 | Прибыль к налогообложению — всего (показатель строки 12 налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль) | 800 | 0 | 150 | 150 |
| В том числе прибыль к налогообложению для исчисления налога по ставкам: | |||||
| 3.1 | 24 % для граф 1, 4 (стр.3 x стр.2.1) / 100 |
400 | 150 | 120 | |
| 3.2 | пониженным в соответствии с законодательством: | ||||
| 3.2.1 | _____________________% (указать размер ставки) для граф 1, 4 (стр.3 x стр.2.2.1) / 100 |
240 | 30 | ||
| 3.2.2 | _____________________% (указать размер ставки) для граф 1, 4 (стр.3 x стр.2.2.2) / 100 |
||||
| 3.3 | _____________________% (указать размер ставки) с освобождением от уплаты и целевым использованием для граф 1, 4 (стр.3 x стр.2.3) / 100 |
160 |
| Приложение 3 к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль* |
|
|
________________ * Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных для его заполнения. |
|
СПРАВКА I. Льготы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль: |
|||||
| № п/п |
Содержание льготы по налогу на прибыль | Вид, название, дата принятия (издания), регистрационный номер нормативного правового акта (с указанием подпункта, пункта, статьи), которым установлена льгота | Код льготы (заполняется инспекцией МНС) | Сумма уменьшения налого-облагаемой прибыли | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
II. Льготы, уменьшающие сумму налога на прибыль, в том числе в связи с применением пониженной ставки: |
|||||
| № п/п |
Содержание льготы по налогу на прибыль | Вид, название, дата принятия (издания), регистрационный номер нормативного правового акта (с указанием подпункта, пункта, статьи), которым установлена льгота | Код льготы (заполняется инспекцией МНС) | Налого-облагаемая прибыль | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы* |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
____________________ * Определение суммы уменьшения налога на прибыль при применении льготной ставки: гр.6 = (гр.5 x 24 %) — (гр.5 x размер льготной ставки). |
|
III. Льготы, освобождающие от уплаты налога на прибыль: |
|||||
| № п/п |
Содержание льготы по налогу на прибыль | Вид, название, дата принятия (издания), регистрационный номер нормативного правового акта (с указанием подпункта, пункта, статьи), которым установлена льгота | Код льготы (заполняется инспекцией МНС) | Налого-облагаемая прибыль | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Руководитель ___________________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Главный бухгалтер _______________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
| Приложение 4 к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль* |
|
|
____________________ * Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных для его заполнения. |
|
СВЕДЕНИЯ |
||
| (тыс.руб.) | ||
| № п/п | Показатель | |
| 1 | Налоговая льгота за отчетный период по кредитным договорам, заключенным в соответствии с подпунктами 1.1.1 и 1.1.2 пункта 1 Указа | |
| 1.1 | накопленный остаток задолженности за отчетный месяц по кредитам, предоставленным лизингодателю в соответствии с подпунктами 1.1.1 и 1.1.2 пункта 1 Указа (сумма ежедневных фактических остатков задолженности) | |
| 1.2 | средневзвешенная процентная ставка за отчетный месяц по кредитам, выдаваемым в иностранной валюте, в процентах годовых | |
| 1.3 | сумма возможного процентного дохода за отчетный месяц (стр.1.1 x стр.1.2 / 360) |
|
| 1.4 | сумма возможного процентного дохода нарастающим итогом с начала года (стр.1.3 + стр.1.4 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 1.5 | фактический процентный доход, полученный по кредитным договорам, за отчетный месяц | |
| 1.6 | фактический процентный доход, полученный по кредитным договорам, нарастающим итогом с начала года (стр.1.5 + стр.1.6 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 1.7 | сумма налоговых льгот, уменьшающих сумму налога на прибыль за отчетный период* | |
| 2 | Налоговая льгота за отчетный период по договорам лизинга, заключенным в соответствии с подпунктом 1.1.1 пункта 1 Указа | |
| 2.1 | накопленный остаток невозмещенной контрактной стоимости автотранспортных средств, переданных в лизинг в соответствии с подпунктом 1.1.1 пункта 1 Указа, за отчетный месяц (сумма ежедневных фактических остатков задолженности) с учетом налога на добавленную стоимость | |
| 2.2 | средневзвешенная процентная ставка за отчетный месяц по кредитам, выдаваемым в иностранной валюте, в процентах годовых | |
| 2.3 | сумма возможного процентного дохода за отчетный месяц (стр.2.1 x стр.2.2 / 360) |
|
| 2.4 | сумма возможного процентного дохода нарастающим итогом с начала года (стр.2.3 + стр.2.4 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 2.5 | фактический доход, включающий вознаграждение банку-лизингодателю, полученный по договорам лизинга, за отчетный месяц | |
| 2.6 | фактический доход, включающий вознаграждение банку-лизингодателю, полученный по договорам лизинга, нарастающим итогом с начала года (стр.2.5 + стр.2.6 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 2.7 | сумма налоговых льгот, уменьшающих сумму налога на прибыль за отчетный период* | |
| 3 | Налоговая льгота за отчетный период по договорам лизинга, заключенным в соответствии с подпунктом 1.1.2 пункта 1 Указа | |
| 3.1 | накопленный остаток невозмещенной контрактной стоимости автотранспортных средств, переданных в лизинг в соответствии с подпунктом 1.1.2 пункта 1 Указа, за отчетный месяц (сумма ежедневных фактических остатков задолженности) | |
| 3.2 | средневзвешенная процентная ставка за отчетный месяц по кредитам, выдаваемым в иностранной валюте, в процентах годовых | |
| 3.3 | сумма возможного процентного дохода за отчетный месяц (стр.3.1 x стр.3.2 / 360) |
|
| 3.4 | сумма возможного процентного дохода нарастающим итогом с начала года (стр.3.3 + стр.3.4 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 3.5 | фактический доход, включающий вознаграждение банку-лизингодателю, полученный по договорам лизинга, за отчетный месяц | |
| 3.6 | фактический доход, включающий вознаграждение банку-лизингодателю, полученный по договорам лизинга, нарастающим итогом с начала года (стр.3.5 + стр.3.6 сведений за предыдущий отчетный период) | |
| 3.7 | сумма налоговых льгот, уменьшающих сумму налога на прибыль за отчетный период* | |
| 4 | ВСЕГО сумма налоговых льгот за отчетный период нарастающим итогом с начала года (стр.1.7 + стр.2.7 + стр.3.7) | |
|
________________ * Сумма налоговых льгот, уменьшающих сумму налога на прибыль за отчетный период, отражаемая по стр.1.7, 2.7 и 3.7, равна: 1) соответственно (стр.1.4 — стр.1.6), (стр.2.4 — стр.2.6), (стр.3.4 — стр.3.6) — в случае если в отчетном месяце фактически получен доход; 2) соответственно стр.1.7, 2.7 и 3.7 сведений за предыдущий отчетный период — в случае если фактический доход за отчетный месяц отсутствует. |
| Руководитель ___________________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Главный бухгалтер _______________ | ||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
Для более детального изучения см.: 1. Пособие
2. Пособие
3. Пособие
About The Author
