Помощь: Нормативные документы, регулирующие аккредитивные операции

        НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, РЕГУЛИРУЮЩИЕ АККРЕДИТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ          *   Конвенция  Организации  Объединенных  Наций  о  независимых  гарантиях  и  резервных  аккредитивах  от 11.12.1995, ратифицирована  Законом  Республики Беларусь  от  08.11.2001  № 53-З (НРПА РБ. 2001.   № 107).       Резервный  аккредитив  -  это  обязательство,  которое выдается  банком  или  другим  учреждением  или  лицом («гарантом/эмитентом»),  уплатить  бенефициару определенную или определимую сумму по простому  требованию  или  по  требованию с представлением других документов в  соответствии   с   любыми  документарными  условиями  обязательства,  указывающих  или  из  которых  следует,  что  платеж  причитается по  причине  неисполнения  какого-либо  обязательства,  или  наступления  иного  обстоятельства,  или  в  уплату за заемные или авансированные  денежные   средства,  или  как  платеж  в  погашение  любой  срочной  задолженности принципала (приказодателя) или иного лица.       *    Международная  практика резервных обязательств, публикация   № 590 Международной торговой палаты (нет сведений о публикации).       Документ   применяется   к   резервным   аккредитивам  (включая  финансовые резервные аккредитивы, резервные аккредитивы исполнения и  безусловного   платежа).   Регламентированы   вопросы  представления  (составления)  резервного  аккредитива;  определены виды документов,  участвующих  в  операциях,  -  требование  о  платеже,  заявление  о  невыполнении  обязательств,  оборотные документы и др. Предусмотрена  процедура   осуществления   перевода  прав  требования,  переуступки  выручки, а также возможность синдицирования (совместного участия).       *   Унифицированные   правила   и   обычаи   для  документарных  аккредитивов  в  редакции  1993  г.,  публикация № 500 Международной  торговой палаты (нет сведений о публикации).       Правила применяются ко всем документарным аккредитивам, включая  резервные.   Определено,  что  по  документарному  аккредитиву  банк  (банк-эмитент),  действуя  по  просьбе  и  на  основании  инструкций  клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени:       -  должен  произвести  платеж  третьему  лицу  или  его приказу  (бенефициару)   либо  должен  оплатить  или  акцептовать  переводные  векселя (тратты), выставленные бенефициаром;       или       -  дает  полномочия  другому  банку  произвести  такой  платеж,  оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);       -  дает  полномочия  негоциировать  (купить или учесть) другому  банку  против предусмотренных документов, если соблюдены все условия  аккредитива.       Правила также определяют необходимые действия банка-эмитента по  осуществлению вышеуказанных операций.       *  Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З  (НРПА  РБ.  2000.  №  106)  с  изменениями,  внесенными  Законом  от  11.11.2002 № 148-З (НРПА РБ. 2002. № 128).       В  Кодексе  дано  определение  аккредитива (ст.261), приводятся  виды  аккредитивов (ст.262-267), определены основные отношения между  приказодателем,    банком-эмитентом    и   бенефициаром   и   другие  основополагающие   принципы   осуществления  данной  формы  расчетов   (ст.268-274).       *  Указ  Президента  Республики  Беларусь  от  04.01.2000  №  7   «О  совершенствовании  порядка  проведения и контроля внешнеторговых  операций»  (НРПА  РБ. 2000 № 5) с изменениями, внесенными Указами от  13.06.2001   №  316  (НРПА  РБ.  2001.  № 58);  от  13.12.2001 № 742  (НРПА РБ. 2001. № 118) и от 11.06.2003 № 246 (НРПА РБ. 2003. № 67).       При    использовании    аккредитивной    формы    расчетов   по  внешнеторговым  сделкам  датой  проведения  платежа  считается  дата  списания   денежных   средств  по  аккредитиву  со  счета  импортера  (проведение по аккредитиву оплаты).       *   Постановление   Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  15.11.2002  №  220 «Об утверждении Правил формирования  банками  и  небанковскими  кредитно-финансовыми  организациями фонда  обязательных  резервов, размещаемого в Национальном банке Республики  Беларусь»   (НРПА   РБ.  2002.  №  138)  с  изменениями,  внесенными  постановлением  Совета  директоров  Национального  банка  Республики  Беларусь от 26.03.2003 № 96 (НРПА РБ. 2003. № 43).       При  определении  суммы средств по отдельным балансовым счетам,  подлежащей  включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в  Национальном  банке,  из  пассивного остатка балансового счета № 331  исключаются:       -  пассивные  остатки отдельных лицевых счетов указанного счета  по   учету   сумм   аккредитивов,  зачисленных  на  данный  счет  по  предоставленным банком-эмитентом кредитам приказодателям;       -  пассивные  остатки отдельных лицевых счетов указанного счета  по  учету  предоставленных приказодателями сумм валютных покрытий по  аккредитивам  в пределах активных остатков соответствующих отдельных  лицевых  счетов  балансового  счета  №  1514  по учету сумм валютных  покрытий  по  аккредитивам,  переведенных  банком-эмитентом в пользу  исполняющих (подтверждающих, рамбурсирующих) банков.       *  Постановление  Министерства  финансов Республики Беларусь от  01.03.2002  №  29 «Об утверждении Положения об основных требованиях,  предъявляемых  к  уровню  защищенности бланков строгой отчетности, а  также  специальным  материалам  для защиты их от подделки» (НРПА РБ.  2002. № 32).       Аккредитивы отнесены к 4-й группе бланков строгой отчетности по  уровню защищенности от подделки.       *   Постановление   Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь от 28.12.2001 № 353 «Об утверждении Национального стандарта  финансовой   отчетности   для   банковской  системы  30  «финансовая  отчетность банков» (НСФО 30)» (НРПА РБ. 2002. № 14).       В  указанной  отчетности  банк обязан раскрыть характер и сумму  возможных  обязательств  и  условных событий, в том числе операции с  резервными аккредитивами.       *   Постановление   Государственного   комитета  по  архивам  и  делопроизводству    Республики   Беларусь   от   06.08.2001   №   38    «Об  утверждении  Перечня типовых документов органов государственной  власти   и   управления,   учреждений,   организаций  и  предприятий  Республики    Беларусь    по    организации    системы   управления,  ценообразованию,  финансам,  страхованию, управлению государственным  имуществом,  приватизации,  внешнеэкономическим  связям  с указанием  сроков  хранения  и  Положения  о  порядке его применения» (НРПА РБ.  2001. № 86).       Предусмотрен срок хранения документов по импортным и экспортным  аккредитивам - 10 лет.       * Постановление Государственного налогового комитета Республики  Беларусь  от  29.06.2001  №  94 «Об утверждении Инструкции о порядке  исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (НРПА РБ. 2001.  №  88)  с  изменениями,  внесенными  постановлениями Министерства по  налогам  и  сборам  Республики Беларусь от 17.06.2002 № 63 (НРПА РБ.  2002. № 79) и от 31.01.2003 № 6 (НРПА РБ. 2003. № 39).       Инструкцией установлено, что освобождаются от обложения налогом  на  добавленную стоимость доходы от выполнения комплекса мероприятий  с аккредитивами.       *  Постановление  Министерства  финансов  Республики  Беларусь,  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  17.05.2001  № 56/113   «Об  утверждении  Правил уплаты гербового сбора при выдаче векселей»   (НРПА РБ. 2001. № 54).       При  выпуске  юридическими лицами векселей для целей совершения  аккредитивных операций гербовый сбор не уплачивается.       *  Постановление   Правления   Национального  банка  Республики  Беларусь  от  29.03.2001  №  67 «Об утверждении Инструкции о порядке  совершения банковских документарных операций» (НРПА РБ. 2001. № 45).       Аккредитив   -   это   обязательство,  в  силу  которого  банк,  действующий   по   поручению  клиента  (приказодателя)  об  открытии  аккредитива  и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен  провести  платежи  получателю  денежных  средств  (бенефициару) либо  оплатить,   акцептовать  или  учесть  переводный  вексель  или  дать  полномочия  другому  банку  (исполняющему  банку)  провести  платежи  получателю  денежных  средств  либо оплатить, акцептовать или учесть  переводный вексель. Аккредитив может быть:       - по способу исполнения - отзывный, безотзывный;       - по способу обеспечения - покрытый, непокрытый;       - револьверный;       - переводной;       - компенсационный (встречный);       - аккредитив с красной оговоркой;       - резервный.       *   Постановление   Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  31.08.2000 № 21.2 «Об утверждении Правил международных  банковских расчетов на основе клиринга» (НРПА РБ. 2000. № 90).       При    проведении    уполномоченными    банками   международных  клиринговых  расчетов  клиенты  могут  использовать  формы расчетов,  принятые   в   международной   банковской   практике,  в  том  числе  документарный аккредитив.       *   Постановление   Совета   директоров   Национального   банка  Республики  Беларусь  от  15.03.2000  №  9.2 «Об утверждении перечня  документов,  используемых  при оформлении банковских операций» (НРПА  РБ. 2000. № 37).       Постановлением    определены    типовые    формы    документов,  используемых  для  оформления  аккредитивных  операций: заявление на  аккредитив,  авизо  для бенефициара и авизо для авизующего банка при  открытии аккредитива по почте.       *   Приказ   Государственного  налогового  комитета  Республики  Беларусь от 17.04.1999 № 77 «Об утверждении Инструкции по применению  Положения   о   взыскании  налогов,  сборов  и  других  обязательных  платежей»  (НРПА РБ. 1999. № 53) с изменениями, внесенными приказами  от 13.08.1999 № 207  (НРПА РБ.  1999.  № 68);  от  03.12.1999  № 300  (НРПА РБ.  2000. № 16) и постановлением от 08.11.2000 № 97 (НРПА РБ.  2000. № 116).       Обнаруженные  при  аресте  имущества платежные документы, в том  числе аккредитивы, подлежат изъятию.       *  Письмо Национального банка Республики Беларусь от 09.09.1997  № 19002/744  «О  дате  платежа  в  расчетах  по  внешнеэкономическим  сделкам в форме аккредитива» (НЭГ. 1997. № 40).       В  письме отмечается, что открытие аккредитива не может само по  себе  считаться  оплатой  по  сделке, а является лишь обязательством  банка   произвести   платеж   при  выполнении  определенных  условий  (представление  оговоренных  документов в указанный срок в указанном  месте). Для принятия на себя такого обязательства банк, как правило,  резервирует  средства  клиента  в  сумме предстоящей оплаты на счете  специального   режима,   каковым,   например,   является   пассивный  балансовый    счет    №    3512   «Аккредитивы   государственных   и  негосударственных   предприятий».   Средства   с   указанного  счета  возвращаются  на  текущий  или  специальный  счет  предприятия, если  аккредитив  не  исполнен,  списываются  при  исполнении  аккредитива  (проведении  по нему оплаты) либо при переводе покрытия исполняющему  банку.       *  Письмо Национального банка Республики Беларусь от 13.11.2000  №  31-22/5326  «О  расчетах  в  форме  аккредитива»  (нет сведений о  публикации).       При    осуществлении    расчетов   в   форме   аккредитива   по  внешнеторговым сделкам наличие банковской гарантии не требуется.     22.01.2004 г.     Виталий Белан, экономист     Для более детального изучения см.: 1. Пособие                                     2. Пособие     От редакции: С 1 апреля 2004 г. Инструкция  о  порядке исчисления  и  уплаты налога на добавленную стоимость,  утвержденная постановлением  Государственного   налогового   комитета   Республики   Беларусь  от  29.06.2001  № 94, на основании постановления Министерства по налогам  и  сборам  Республики  Беларусь  от  31.01.2004  № 18 утратила силу.  Одновременно  вступила  в  силу  Инструкция  о  порядке исчисления и  уплаты  налога на добавленную стоимость, утвержденная постановлением  Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  от  31.01.2004  № 16.       С  1  августа  2004  г. в постановление Правления Национального  банка Республики Беларусь от 15.11.2002 № 220 «Об утверждении Правил  формирования    банками    и    небанковскими   кредитно-финансовыми  организациями    фонда   обязательных   резервов,   размещаемого   в  Национальном  банке  Республики Беларусь» на основании постановления  Совета   директоров   Национального  банка  Республики  Беларусь  от  23.06.2004 № 192 внесены изменения и дополнения.       Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь  от 31.08.2000 № 21.2 «Об утверждении Правил международных банковских  расчетов  на  основе клиринга» на основании постановления  Правления  Национального  банка  Республики Беларусь от 10.01.2005 № 1 утратило  силу.       С   22  сентября  2006  г.  постановление   Совета   директоров  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  15.03.2000 № 9.2 «Об  утверждении   перечня   документов,  используемых   при   оформлении  банковских операций» на  основании  постановления Совета  директоров  Национального банка Республики Беларусь от 31.08.2006 № 224 утратило  силу.       Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3 на  основании Закона Республики Беларусь от 17.07.2006 № 145-З изложен в  новой редакции.       С 1 марта 2007 г. постановление  Правления  Национального банка  Республики  Беларусь  от  15.11.2002 № 220  «Об  утверждении  Правил  формирования    банками   и    небанковскими    кредитно-финансовыми  организациями   фонда   обязательных    резервов,   размещаемого   в  Национальном банке Республики Беларусь»  на  основании постановления  Правления Национального  банка  Республики  Беларусь  от  28.12.2006  № 225 утратило силу.       С 3 февраля 2007 г. Инструкция о порядке совершения  банковских  документарных   операций,   утвержденная   постановлением  Правления  Национального банка  Республики  Беларусь  от  29.03.2001  №  67, на  основании  постановления  Правления  Национального банка  Республики  Беларусь от 28.11.2006 № 194 изложена в новой редакции.       С 20 июля 2007 г. в Инструкцию о порядке совершения  банковских  документарных   операций,   утвержденную   постановлением  Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  29.03.2001  № 67, на  основании  постановления  Правления  Национального  банка Республики  Беларусь от 27.06.2007 № 130 внесены изменения и дополнения.