Решение Витебского областного Совета депутатов от 29 ноября 2006 г. № 221

РЕШЕНИЕ ВИТЕБСКоГО ОБЛАСТНОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ

29 ноября 2006 г. № 221

Об утверждении инструкций о местных налогах и сборах

Изменения и дополнения:

Решение Витебского областного Совета депутатов от 14 февраля 2007 г. № 13 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 76, 9/7080) ;

Решение Витебского областного Совета депутатов от 17 марта 2007 г. № 23 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 128, 9/8058) ;

Решение Витебского областного Совета депутатов от 20 апреля 2007 г. № 31 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 141, 9/8304)

На основании Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2006 года «О бюджете Республики Беларусь на 2007 год» и решения Витебского областного Совета депутатов от 29 ноября 2006 г. № 220 «О бюджете области на 2007 год» Витебский областной Совет депутатов РЕШИЛ:

1. Утвердить прилагаемые:

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога с продаж товаров в розничной торговле;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на услуги;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты целевого транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры города (района);

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора с заготовителей;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора за осуществление торговли;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора за осуществление строительства объектов;

Инструкцию о порядке исчисления и уплаты сбора за размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках.

2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2007 г.

Председатель

А.Е.Атясов

УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты налога с продаж товаров в розничной торговле

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВАЯ БАЗА

1. Плательщиками налога с продаж товаров в розничной торговле (далее – налог с продаж) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную торговлю товарами через торговые объекты и иные объекты (далее – розничная торговая сеть) в соответствии с законодательством Республики Беларусь на территории Витебской области.

2. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций, определенных пунктом 1 настоящей Инструкции, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, исполняют налоговые обязательства этих организаций.

3. Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества.

4. Объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, а также бензина и дизельного топлива).

В организациях общественного питания объектом налогообложения являются операции по реализации пива, винно-водочных, табачных изделий, а также покупных товаров.

5. Реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада, через кассу плательщика и с использованием других форм расчетов считается реализацией в розничной торговой сети. Реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада плательщика работникам в счет заработной платы и в погашение заработной платы не рассматривается как розничная торговля в целях исчисления налога с продаж.

6. Налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж.

7. Не подлежит налогообложению выручка от реализации товаров, облагаемая налогом на услуги.

8. Плательщики обязаны обеспечить раздельный учет выручки от реализации товаров, облагаемых налогом с продаж по утвержденным ставкам.

При отсутствии раздельного учета выручки от реализации товаров, облагаемых налогом с продаж по утвержденным ставкам, сумма налога определяется расчетным путем исходя из стоимости всех реализованных товаров.

В случае возврата облагаемого товара из розничной торговой сети после включения его в облагаемый оборот по реализованным товарам на сумму возвращенного товара уменьшается облагаемый оборот того налогового периода, в котором произведен возврат.

9. Сумма налога с продаж устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды.

Для определения цены товара с учетом налога с продаж необходимо цену товара, сформированную согласно Положению о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденному постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999 г. № 43 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 39, 8/316), умножить на сто пять (при ставке налога с продаж пять процентов) или на сто пятнадцать (при ставке налога с продаж пятнадцать процентов) и разделить на сто.

Округление цены на вновь поступающий товар производится после исчисления налога с продаж.

10. При формировании розничной цены стоимость возвратной (залоговой) тары не учитывается и не включается в налоговую базу для исчисления налога с продаж. В том случае, когда стоимость тары включается в стоимость продукции и отпускную цену, она включается в налоговую базу.

11. Если в соответствии с учетной политикой плательщика выручка определяется по оплате отгруженных объектов, то моментом фактической реализации товара (в том числе по договорам комиссии, поручения и другим аналогичным договорам) является день зачисления денежных средств от покупателя на счет плательщика, в случае реализации товаров за наличные денежные средства – день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика и (или) день поступления встречного товара по договорам мены. Настоящее требование распространяется также на суммы, полученные в порядке частичной оплаты по расчетным документам за реализованные товары.

Если в соответствии с учетной политикой плательщика выручка определяется по отгрузке товара, то моментом фактической реализации товара (в том числе по договорам комиссии, поручения и другим аналогичным договорам) является день отгрузки товаров.

У комиссионера моментом отгрузки товара покупателю по договорам комиссии, поручения и другим аналогичным договорам является дата отпуска этого товара покупателю.

ГЛАВА 2
СТАВКИ. ЛЬГОТЫ. ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА С ПРОДАЖ

12. Ставки налога с продаж устанавливаются:

при реализации товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь, за исключением отдельных товаров, согласно приложению 3 к решению Витебского областного Совета депутатов от 29 ноября 2006 г. № 220 «О бюджете области на 2007 год» – 15 процентов налоговой базы;

при реализации отдельных товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь, согласно приложению 3 к решению Витебского областного Совета депутатов от 29 ноября 2006 г. № 220 «О бюджете области на 2007 год» – 5 процентов налоговой базы;

при реализации других товаров – 5 процентов налоговой базы.

В целях определения размера ставки налога с продаж необходимо наличие документов, подтверждающих страну происхождения товара.

Установление индивидуальных налоговых ставок отдельным категориям плательщиков не допускается.

13. Налогом с продаж не облагаются операции по реализации в розничной торговой сети организациями и индивидуальными предпринимателями следующих товаров:

имущества, задержанного, арестованного, конфискованного или обращенного в доход государства иным способом;

ритуальных предметов, связанных с погребением;

вещей, бывших в употреблении (за исключением произведений живописи, графики, скульптуры), реализуемых по договорам комиссии, заключенным с физическими лицами;

продукции собственного производства организаций общественного питания, включая реализацию ее через розничную торговлю;

продукции, произведенной организациями, использующими труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной численности в среднем за период;

продукции учреждений образования Витебской области;

товаров, реализуемых организациями потребительской кооперации, организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь через торговые объекты, расположенные в сельских населенных пунктах Витебской области (за исключением подакцизной продукции).

Не являются объектом обложения налогом с продаж операции по реализации в розничной торговой сети транспортных средств согласно Указу Президента Республики Беларусь от 24 ноября 2005 г. № 546 «О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 188, 1/6945).

Освобождаются от уплаты налога с продаж в розничной торговле комбинаты бытового обслуживания населения, оказывающие бытовые услуги населению в сельской местности, в том числе в сельских населенных пунктах, поселках городского типа и городах районного подчинения, в соответствии с пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 декабря 2004 г. № 611 «О предоставлении комбинатам бытового обслуживания населения, оказывающим бытовые услуги населению в сельской местности, льгот по уплате некоторых налогов и платежей» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 1, 1/6091).

14. Налоговые декларации (расчеты) по налогу с продаж представляются плательщиками налоговым органам по месту постановки на налоговый учет ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая декларация (расчет) по налогу с продаж составляется плательщиками, осуществляющими раздельный учет выручки от реализации облагаемых налогом с продаж товаров, по форме согласно приложению 1.

При отсутствии раздельного учета плательщиками составляется налоговая декларация (расчет) по форме согласно приложению 2.

Налоговым (отчетным) периодом признается календарный месяц.

15. Налог с продаж уплачивается в бюджет не позднее 10-го, 20-го и последнего дня отчетного месяца в размере 1/3 суммы налога, исчисленной по расчету, имеющемуся на первое число отчетного месяца, с последующим перерасчетом 22-го числа месяца, следующего за отчетным, исходя из фактических оборотов, подлежащих обложению в отчетном месяце.

Индивидуальные предприниматели уплачивают в бюджет налог с продаж не позднее 10-го, 20-го и последнего дня текущего месяца, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам предыдущего месяца, составила более 3000 базовых величин, и не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, если сумма налога не превысила 3000 базовых величин.

16. Если срок представления налоговой декларации (расчета) или срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

17. Плательщики уплачивают налог с продаж по месту постановки на налоговый учет.

При наличии у плательщика налога с продаж филиалов, представительств и иных обособленных подразделений (торговых объектов), не выделенных на отдельный баланс и не имеющих текущего (расчетного) либо иного банковского счета (далее – обособленные подразделения), налоговая декларация (расчет) представляется и налог с продаж уплачивается плательщиком по месту нахождения обособленного подразделения (торгового объекта).

18. Налог с продаж зачисляется плательщиками на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов (далее – райгорисполкомы) на раздел 11 подраздел 01 «Налог с продаж товаров в розничной торговле» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

Финансовые отделы райгорисполкомов не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, производят перечисление 50 процентов поступивших сумм налога с продаж в целом по району (городу) отдельным платежным поручением на текущий бюджетный счет финансового управления Витебского областного исполнительного комитета и на перечисленную сумму уменьшают доходы по коду 1141 11 01 классификации доходов бюджетов Республики Беларусь.

ГЛАВА 3
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГА С ПРОДАЖ. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

19. Учет поступающего налога с продаж осуществляется налоговыми органами, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога с продаж возлагается на налоговые органы.

20. Права и обязанности плательщиков налога с продаж, ответственность за правильность их исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), порядок взыскания налога с продаж, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

21. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога с продаж дают финансовые, налоговые органы, управление торговли и услуг Витебского областного исполнительного комитета, управление ценовой политики Витебского областного исполнительного комитета в пределах своей компетенции.

22. Налог с продаж используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение 1 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты налога
с продаж товаров в розничной
торговле

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС)
по _________________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Получено

Код ИМНС

(число)

(месяц)

(год)

УНП

_____________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

_____________________________________

адрес плательщика,

____________________

_____________________________________

(подпись)

фамилия ответственного лица, телефон)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле

(при ведении раздельного учета выручки от реализации товаров)

за

месяц

года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

Всего

В том числе по ставкам

5 процентов

15 процентов

с уплатой

с освобождением от уплаты

с уплатой

с освобождением от уплаты

1

2

3

4

5

6

7

1

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) – всего

2

Выручка от реализации налогооблагаемых товаров без включения налога с продаж

3

Сумма налога с продаж
(строка 2 х размер ставки : 100

x

x

x

x

3.1

Налог с продаж, подлежащий уплате

x

x

3.2

Налог с продаж, освобождаемый от уплаты

x

x

4

Сумма налога, подлежащая уплате по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 3.1 предыдущей налоговой декларации (расчета)

x

x

x

x

5

Сумма налога с продаж к уплате (уменьшению) за отчетный месяц (строка 3.1 – строка 4)

x

x

x

x

Руководитель___________________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер______________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Приложение 2 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты налога
с продаж товаров в розничной
торговле

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС)
по _________________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Получено

Код ИМНС

(число)

(месяц)

(год)

УНП

_____________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

_____________________________________

адрес плательщика,

____________________

_____________________________________

(подпись)

фамилия ответственного лица, телефон)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле

(при отсутствии раздельного учета выручки от реализации товаров)

за

месяц

года


п/п

Наименование показателя

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Сальдо по счету 42 (налог с продаж) на начало месяца

тысяч рублей

2

Сумма налога с продаж по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 (налог с продаж) за минусом оборота по дебету счета 42) за отчетный период – всего

тысяч рублей

3

Предварительное сальдо по налогу с продаж (строка 1 + строка 2)

тысяч рублей

4

Стоимость товаров с налогом с продаж – всего

тысяч рублей

В том числе:

4.1

реализовано товаров за отчетный период (кредит счета 90) за минусом возврата товаров

тысяч рублей

4.2

остаток товаров на конец отчетного периода (дебет счета 41)

тысяч рублей

5

Средний процент налога с продаж (строка 3 х 100 / строка 4)

процентов

6

Сумма налога с продаж на остаток товаров (строка 4.2 х строка 5 / 100)

тысяч рублей

7

Сумма налога с продаж на реализованные товары, подлежащая перечислению в бюджет (строка 3 – строка 6)

тысяч рублей

8

Справочно. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате в бюджет, нарастающим итогом с начала года

тысяч рублей

9

Сумма налога с продаж за отчетный месяц, освобождаемая от уплаты

тысяч рублей

Руководитель___________________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер______________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты налога на услуги

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВАЯ БАЗА

1. Плательщиками налога на услуги являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие на территории Витебской области операции по оказанию услуг, являющихся объектом налогообложения.

Услугой признается деятельность, которая не имеет материального выражения, реализуется и потребляется в процессе осуществления этой деятельности.

2. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций, определенных пунктом 1 настоящей Инструкции, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, исполняют налоговые обязательства этих организаций.

3. Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества.

4. Объектом налогообложения налогом на услуги являются операции по оказанию организациями и индивидуальными предпринимателями услуг: рынков, ярмарок, выставок-продаж; гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров, кафе); дискотек, бильярдных, боулинг-клубов; салонов-парикмахерских разряда «люкс», парикмахерских повышенного разряда (салонов-парикмахерских), соляриев; с недвижимым имуществом; сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам; кабельного телевидения; по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для физических лиц; туристических и косметических услуг.

Не являются объектом налогообложения операции по оказанию организациями и индивидуальными предпринимателями услуг:

общественного питания по обеспечению питанием детей и учащейся молодежи в учреждениях образования по третьей наценочной категории;

ярмарок по продаже сельскохозяйственной продукции, ярмарок по продаже продукции собственного производства учреждений образования и культуры, ярмарок по продаже товаров для детей;

ритуальных;

по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для отдельных категорий граждан, имеющих право на социальные льготы в соответствии с законодательством;

по переоборудованию автомобилей для работы на сжатом природном или сжиженных нефтяном или природном газах;

туристических услуг по внутреннему и въездному туризму.

5. Налоговая база по налогу на услуги определяется как выручка от реализации плательщиками услуг без включения в них налога на услуги.

С учетом особенностей деятельности отдельных организаций исчисление налога на услуги производится:

организациями бытового обслуживания населения – от выручки от реализации услуг салонов-парикмахерских разряда «люкс», парикмахерских повышенного разряда (салонов-парикмахерских) без учета стоимости оплаченных населением материалов;

организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, – от выручки данных услуг без учета стоимости приобретенных и использованных непосредственно для оказания таких услуг комплектующих изделий, запасных частей, работ и услуг, выполненных (оказанных) сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями;

по услугам кабельного телевидения без учета стоимости услуг по подключению и техническому обслуживанию систем кабельного телевидения;

по туристическим услугам без учета стоимости приобретенных путевок и услуг сторонних организаций.

Не подлежит налогообложению выручка от реализации товаров, облагаемая налогом с продаж в розничной торговле.

ГЛАВА 2
СТАВКИ НАЛОГА НА УСЛУГИ

6. Ставки по налогу на услуги устанавливаются:

пять процентов выручки от реализации услуг рынков, ярмарок, выставок-продаж; гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров, кафе); кабельного телевидения;

десять процентов выручки от реализации услуг дискотек, бильярдных, боулинг-клубов; салонов-парикмахерских разряда «люкс», парикмахерских повышенного разряда (салонов-парикмахерских), соляриев, косметических услуг; по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для физических лиц; сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам; туристических услуг, за исключением туристических услуг по внутреннему и въездному туризму; операций с недвижимым имуществом.

Установление индивидуальных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков не допускается.

7. Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ

8. Налоговые декларации (расчеты) по налогу на услуги представляются плательщиками налоговым органам по месту постановки на налоговый учет ежемесячно нарастающим итогом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению.

Уплата налога на услуги производится не позднее 22–го числа месяца, следующего за отчетным.

Если срок представления налоговой декларации (расчета) или срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

Плательщики уплачивают налог на услуги по месту постановки на налоговый учет.

При наличии у плательщика налога на услуги филиалов, представительств и иных обособленных подразделений (торговых объектов), не выделенных на отдельный баланс и не имеющих текущего (расчетного) либо иного банковского счета (далее – обособленные подразделения), налоговая декларация (расчет) представляется и налог на услуги уплачивается плательщиком по месту нахождения обособленного подразделения.

9. Налог на услуги зачисляется плательщиками на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 16, подраздел 02 «Налог на услуги» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГА НА УСЛУГИ. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

10. Учет поступающих сумм налога на услуги, контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты возлагаются на налоговые органы.

11. Права и обязанности плательщиков налога на услуги, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов) по налогу на услуги, порядок его взыскания, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на услуги устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

12. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога на услуги дают финансовые, налоговые органы, управление торговли и услуг Витебского областного исполнительного комитета, управление ценовой политики Витебского областного исполнительного комитета в пределах своей компетенции.

13. Налог на услуги используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение к Инструкции
о порядке исчисления
и уплаты налога на услуги

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на услуги

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Налогооблагаемая выручка без включения налога на услуги – всего

тысяч рублей

1.1

В том числе:
для исчисления налога по ставке 5 процентов

тысяч рублей

1.2

для исчисления налога по ставке 10 процентов

тысяч рублей

2

Сумма налога на услуги, подлежащая уплате в бюджет (строка 2.1 + строка 2.2), – всего

тысяч рублей

2.1

В том числе:
сумма налога на услуги по ставке 5 процентов (строка 1.1 x 5 / 100)

тысяч рублей

2.2

сумма налога на услуги по ставке 10 процентов (строка 1.2 x 10 / 100)

тысяч рублей

3

Сумма налога на услуги, подлежащая уплате по предыдущему расчету (строка 2 предыдущего расчета)

тысяч рублей

4

Сумма налога на услуги к уплате (уменьшению) за отчетный месяц (строка 2 – строка 3)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты целевого транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СБОРА. НАЛОГОВАЯ БАЗА

1. Плательщиками целевого транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении (далее – транспортный сбор), являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).

2. Объектом налогообложения по транспортному сбору является осуществление предпринимательской деятельности на территории Витебской области.

3. Налоговая база определяется:

для плательщиков-организаций – как сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения;

для плательщиков – индивидуальных предпринимателей – как сумма дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

Прибыль (доход), остающаяся в распоряжении плательщиков транспортного сбора, в целях исчисления транспортного сбора определяется следующим образом.

Прибыль, исчисленная в соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст. 77), увеличивается на финансовый результат от операций с ценными бумагами, игорного бизнеса, лотерейной деятельности и уменьшается на суммы исчисленных налога на недвижимость за основные средства, налога на прибыль, налога на доходы от операций с ценными бумагами, налога на игорный бизнес, налога на доходы от лотерейной деятельности.

Доход, остающийся в распоряжении индивидуальных предпринимателей после налогообложения, определяется как общий доход, определенный в соответствии со статьей 5 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79), увеличенный на финансовый результат от игорного бизнеса и уменьшенный на суммы исчисленных подоходного налога, налога на игорный бизнес, других обязательных отчислений и сборов за отчетный период в соответствии с действующим законодательством.

ГЛАВА 2
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО СБОРА. ЛЬГОТЫ

4. Плательщики уплачивают транспортный сбор в размере двух процентов налоговой базы.

5. Освобождаются от обложения транспортным сбором:

организации пассажирского автомобильного и городского электрического транспорта;

организации, использующие труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной численности в среднем за период;

организации и индивидуальные предприниматели – в части объемов выполненных работ (оказанных услуг) физическим лицам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства;

организации учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь;

подразделения Департамента охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь и организации, находящиеся в его ведении, в части оказания охранных (платных) услуг организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), и физическим лицам в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 4 июня 2004 г. № 268 «О некоторых вопросах органов и подразделений внутренних дел Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 91, 1/5581);

юридические лица независимо от форм собственности, привлекающие к работам студенческие отряды, – в части объемов выполненных работ (оказанных услуг) указанными студенческими отрядами;

хоккейные клубы в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 290 «О дополнительных мерах государственной поддержки хоккейных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 76, 1/4746);

футбольные клубы в соответствии с пунктом 2 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 291 «О дополнительных мерах государственной поддержки футбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 77, 1/4758);

волейбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 октября 2006 г. № 600 «О дополнительных мерах государственной поддержки волейбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 164, 1/7972);

гандбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2006 г. № 680 «О дополнительных мерах государственной поддержки гандбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 189, 1/8099);

юридические лица, являющиеся научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий, резидентами научно-технологических парков, в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры и внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 30 сентября 2002 г. № 495» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 5, 1/8230);

клубы по баскетболу, водному поло, хоккею на траве в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 апреля 2007 г. № 166 «О дополнительных мерах по развитию игровых видов спорта» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 84, 1/8487).

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО СБОРА

6. Плательщики транспортного сбора производят начисление ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

7. Уплата транспортного сбора плательщиками производится за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

Порядок уплаты транспортного сбора организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

8. Налоговые декларации (расчеты) по транспортному сбору представляются соответствующим налоговым органам по месту постановки на налоговый учет организациями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению 1, индивидуальными предпринимателями – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.

Уплата сбора производится организациями ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, индивидуальными предпринимателями – ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если законодательством Республики Беларусь для плательщиков предусмотрены иные сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль (подоходного налога с физических лиц), то представление налоговых деклараций (расчетов) и уплата транспортного сбора производятся в те же сроки, что и по налогу на прибыль (подоходному налогу с физических лиц).

9. Транспортный сбор зачисляется плательщиками на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 04 подраздел 02 «Транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

10. Финансовые отделы районных и городских исполнительных комитетов перечисляют отдельным платежным поручением все поступившие суммы транспортного сбора на текущий бюджетный счет финансового управления Витебского областного исполнительного комитета не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, и на перечисленную сумму уменьшают доходы по коду 1113 04 02 классификации доходов бюджетов Республики Беларусь.

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

11. Учет поступающих сумм транспортного сбора осуществляется налоговыми органами, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты транспортного сбора возлагается на налоговые органы.

12. Права и обязанности плательщиков транспортного сбора, ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), порядок взыскания транспортного сбора, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

13. Разъяснения о порядке исчисления транспортного сбора дают финансовые и налоговые органы.

ГЛАВА 5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ ТРАНСПОРТНОГО СБОРА

14. Средства транспортного сбора используются на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, на приобретение лизингополучателями по договорам финансовой аренды (лизинга) автомобильных транспортных средств отечественного производства и автобусов, производимых в Российской Федерации, для городских, пригородных и междугородных перевозок пассажиров, а также на приобретение импортных автобусов малой вместимости, не производимых в Республике Беларусь.

Под обновлением транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, следует понимать приобретение подвижного состава (автобусов, троллейбусов, трамваев), обновление трамвайных путей и контактной сети для городского электрического транспорта.

Под восстановлением транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, следует понимать капитальный и восстановительный ремонт подвижного состава, осуществляемый на специализированных предприятиях или непосредственно на транспортных предприятиях, приобретение шин, аккумуляторов, крупных узлов и агрегатов для подвижного состава с целью восстановления его ресурсов, а также капитальный и восстановительный ремонт трамвайных путей и контактной сети для городского электрического транспорта.

15. Не менее 50 процентов средств транспортного сбора, выделяемых автотранспортным предприятиям для приобретения подвижного состава, направляется на перечисление лизингополучателями платежей по договорам лизинга автотранспортных средств для городских, пригородных и междугородных перевозок пассажиров, заключенным в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 8 апреля 2004 г. № 171 «О некоторых мерах по улучшению условий реализации автомобильных транспортных средств отечественного производства» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 57, 1/5444), а также на приобретение по договорам лизинга автобусов, производимых в Российской Федерации, импортных автобусов малой вместимости, не производимых в Республике Беларусь.

Средства транспортного сбора не могут быть направлены на приобретение импортных автомобильных транспортных средств для городских, пригородных и междугородных перевозок пассажиров, за исключением автобусов, производимых в Российской Федерации, а также автобусов малой вместимости, не производимых в Республике Беларусь.

16. Главные распорядители средств транспортного сбора ежемесячно, в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в финансовое управление Витебского областного исполнительного комитета отчет об использовании средств транспортного сбора согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

17. Контроль за целевым использованием средств транспортного сбора осуществляют финансовые органы Витебской области. Ответственность за нецелевое использование средств транспортного сбора устанавливается в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


Приложение 1 к Инструкции
о порядке исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление
и восстановление транспорта общего
пользования, используемого на маршрутах
в городском пассажирском, пригородном
и междугородном автобусном сообщении

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по ___________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому транспортному сбору на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения, – всего
(строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка.1.4)

тысяч рублей

1.1

облагаемая налогом прибыль

тысяч рублей

1.2

финансовый результат от операций с ценными бумагами

тысяч рублей

1.3

финансовый результат от игорного бизнеса

тысяч рублей

1.4

финансовый результат от лотерейной деятельности

тысяч рублей

2

Налог на недвижимость за основные средства

тысяч рублей

3

Налог на прибыль

тысяч рублей

4

Налог на доходы от операций с ценными бумагами

тысяч рублей

5

Налог на игорный бизнес

тысяч рублей

6

Налог на доходы от лотерейной деятельности

тысяч рублей

7

Льготируемая прибыль

тысяч рублей

8

Налогооблагаемая база для исчисления транспортного сбора (строка 1 – строка 2 – строка 3 – строка 4 – строка 5 – строка 6 – строка 7)

тысяч рублей

9

Ставка сбора

процентов

10

Сумма сбора (строка 8 x строка 9 : 100)

тысяч рублей

11

Начислено по предыдущему расчету

тысяч рублей

12

К доначислению (+), уменьшению (–) (строка 10 – строка 11)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Приложение 2 к Инструкции
о порядке исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление
и восстановление транспорта общего
пользования, используемого на маршрутах
в городском пассажирском, пригородном
и междугородном автобусном сообщении

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому транспортному сбору на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Доход, подлежащий налогообложению

тысяч рублей

2

Ставка сбора

процентов

3

Сумма сбора

тысяч рублей

4

Начислено по предыдущему расчету

тысяч рублей

5

К доначислению (уменьшению)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Приложение 3 к Инструкции
о порядке исчисления и уплаты целевого
транспортного сбора на обновление
и восстановление транспорта общего
пользования, используемого на маршрутах
в городском пассажирском, пригородном
и междугородном автобусном сообщении

ОТЧЕТ
об использовании средств целевого транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении

за _____________________ 2007 года

________________________________

(наименование плательщика)

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

Сумма

Количество, единиц

В том числе на условиях лизинга

сумма

количество, единиц

1

2

3

4

5

6

1

Остаток на начало года

2

Поступило средств

3

Наличие средств (строка 1 + строка 2)

4

Использовано – всего (строка 4.1 + строка 4.2)

В том числе:

4.1

на обновление

в том числе:

4.1.1

автобусов

4.1.2

автобусов малой вместимости

4.1.2.1

из них импортных

4.1.3

троллейбусов

4.1.4

трамваев

4.1.5

трамвайных путей

4.1.6

контактной сети

4.2

на восстановление

в том числе:

4.2.1

автобусов

4.2.2

троллейбусов

4.2.3

трамваев

4.2.4

трамвайных путей

4.2.5

контактной сети

5

Остаток на конец отчетного периода (строка 3 – строка 4)

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры города (района)

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СБОРА. НАЛОГОВАЯ БАЗА

1. Плательщиками целевого сбора на содержание и развитие инфраструктуры города (района) (далее – сбор) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).

2. Объектом налогообложения по сбору является осуществление предпринимательской деятельности на территории Витебской области.

3. Налоговая база определяется:

для плательщиков-организаций – как сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения;

для плательщиков – индивидуальных предпринимателей – как сумма дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

Прибыль (доход), остающаяся в распоряжении плательщиков сбора, в целях исчисления сбора определяется следующим образом:

прибыль, исчисленная в соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст. 77), увеличивается на финансовый результат от операций с ценными бумагами, от игорного бизнеса, от лотерейной деятельности и уменьшается на суммы исчисленных налога на недвижимость за основные средства, налога на прибыль, налога на доходы от операций с ценными бумагами, налога на игорный бизнес, налога на доходы от лотерейной деятельности, транспортного сбора;

доход, остающийся в распоряжении индивидуальных предпринимателей после налогообложения, определяется как общий доход, определенный в соответствии со статьей 5 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79), увеличенный на финансовый результат от игорного бизнеса и уменьшенный на суммы исчисленных подоходного налога, налога на игорный бизнес, других обязательных отчислений и сборов за отчетный период в соответствии с действующим законодательством.

4. Прибыль, направленная на восстановление памятников истории, архитектуры и культуры, внесенных в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, сбором не облагается.

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ

5. Плательщики уплачивают сбор в размере одного процента налоговой базы.

6. Освобождаются от обложения сбором:

организации жилищно-коммунального хозяйства, осуществляющие содержание и обслуживание жилого фонда;

организации, использующие труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной численности в среднем за период;

организации и индивидуальные предприниматели – в части объемов выполненных работ (оказанных услуг) физическим лицам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства;

организации учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь;

подразделения Департамента охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь и организации, находящиеся в его ведении, в части оказания охранных (платных) услуг организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), и физическим лицам в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 4 июня 2004 г. № 268 «О некоторых вопросах органов и подразделений внутренних дел Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 91, 1/5581);

юридические лица независимо от форм собственности, привлекающие к работам студенческие отряды, – в части объемов выполненных работ (оказанных услуг) указанными студенческими отрядами;

хоккейные клубы в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 290 «О дополнительных мерах государственной поддержки хоккейных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 76, 1/4746);

футбольные клубы в соответствии с пунктом 2 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 291 «О дополнительных мерах государственной поддержки футбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 77, 1/4758);

волейбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 октября 2006 г. № 600 «О дополнительных мерах государственной поддержки волейбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 164, 1/7972);

гандбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2006 г. № 680 «О дополнительных мерах государственной поддержки гандбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 189, 1/8099);

юридические лица, являющиеся научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий, резидентами научно-технологических парков, в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры и внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 30 сентября 2002 г. № 495» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 5, 1/8230);

клубы по баскетболу, водному поло, хоккею на траве в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 апреля 2007 г. № 166 «О дополнительных мерах по развитию игровых видов спорта» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 84, 1/8487).

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СБОРА

7. Плательщики сбора производят начисление ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

8. Уплата сбора плательщиками производится за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей (включая местный целевой транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении).

Порядок уплаты сбора организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

9. Налоговые декларации (расчеты) по сбору представляются соответствующим налоговым органам по месту постановки на налоговый учет организациями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению 1, индивидуальными предпринимателями – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.

Уплата сбора производится организациями ежемесячно, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, индивидуальными предпринимателями –ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если законодательством Республики Беларусь для плательщиков предусмотрены иные сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль (подоходного налога с физических лиц), то представление налоговых деклараций (расчетов) и уплата транспортного сбора производятся в те же сроки, что и по налогу на прибыль (подоходному налогу с физических лиц).

10. Сбор зачисляется плательщиками на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 04 подраздел 01 «Сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района)» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

Финансовые отделы районных и городских исполнительных комитетов не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, производят перечисление 50 процентов поступивших сумм сбора в целом по району (городу) отдельным платежным поручением на текущий бюджетный счет финансового управления Витебского областного исполнительного комитета и на перечисленную сумму уменьшают доходы по коду 1113 04 01 классификации доходов бюджетов Республики Беларусь.

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

11. Учет поступающих сумм сбора осуществляется налоговыми органами, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты сбора возлагается на налоговые органы.

12. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), порядок взыскания сбора, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

13. Разъяснения о порядке исчисления сбора дают финансовые и налоговые органы.

ГЛАВА 5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ СБОРА

14. Средства сбора имеют целевое назначение и используются на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов социально-культурной сферы, жилищного фонда, благоустройство населенных пунктов, приобретение оборудования и предметов длительного пользования по объектам социальной инфраструктуры, организаций жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения, проектирование и строительство распределительных уличных газопроводов, строительство, реконструкцию и ремонт пассажирских автосооружений, субсидирование общественного пассажирского транспорта и другие расходы по содержанию и развитию инфраструктуры районов и городов.

15. Контроль за целевым использованием средств сбора возлагается на финансовые органы Витебской области. Ответственность за нецелевое использование средств сбора устанавливается в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


Приложение 1 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты целевого
сбора на содержание и развитие
инфраструктуры города (района)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому сбору на содержание и развитие инфраструктуры города (района)

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения, – всего
(строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4)

тысяч рублей

1.1

облагаемая налогом прибыль

тысяч рублей

1.2

финансовый результат от операций с ценными бумагами

тысяч рублей

1.3

финансовый результат от игорного бизнеса

тысяч рублей

1.4

финансовый результат от лотерейной деятельности

тысяч рублей

2

Налог на недвижимость за основные средства

тысяч рублей

3

Налог на прибыль

тысяч рублей

4

Налог на доходы от операций с ценными бумагами

тысяч рублей

5

Налог на игорный бизнес

тысяч рублей

6

Налог на доходы от лотерейной деятельности

тысяч рублей

7

Льготируемая прибыль

тысяч рублей

8

Транспортный сбор

тысяч рублей

9

Налогооблагаемая база для исчисления сбора (строка 1 – строка 2 – строка 3 – строка 4 – строка 5 – строка 6 – строка 7 – строка 8)

тысяч рублей

10

Ставка сбора

процентов

11

Сумма сбора (строка 9 x строка 10 : 100)

тысяч рублей

12

Начислено по предыдущему расчету

тысяч рублей

13

К доначислению (+), уменьшению (–) (строка 11 – строка 12)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Приложение 2 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты целевого
сбора на содержание и развитие
инфраструктуры города (района)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по целевому сбору на содержание и развитие инфраструктуры города (района)

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

Единица измерения

По данным плательщика

По данным
ИМНС

1

2

3

4

5

1

Доход, подлежащий налогообложению

тысяч рублей

2

Ставка сбора

процентов

3

Сумма сбора

тысяч рублей

4

Начислено по предыдущему расчету

тысяч рублей

5

К доначислению (уменьшению)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора с заготовителей

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СБОРА

1. Плательщиками сбора с заготовителей (далее – сбор) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).

2. Объектом налогообложения по сбору является осуществление на территории Витебской области промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения (далее – дикорастущая продукция), сельскохозяйственной продукции в целях их промышленной переработки или реализации.

3. Промысловая заготовка – вид деятельности по сбору организациями и индивидуальными предпринимателями дикорастущей продукции на закрепленной за ними территории самостоятельно или с привлечением местного населения.

Промысловая закупка – вид деятельности по закупке организациями и индивидуальными предпринимателями у населения дикорастущей и сельскохозяйственной продукции через сеть заготовительных пунктов.

4. Организации и индивидуальные предприниматели приступают к осуществлению промысловой заготовки (закупки) дикорастущей продукции после представления в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) и районную (городскую) инспекцию природных ресурсов и охраны окружающей среды по месту заготовки (закупки) сведений, изложенных в письменной форме, о количестве и местах нахождения заготовительных пунктов, предполагаемых объемах заготовки (закупки) дикорастущей продукции, фамилий, имен и отчеств заготовителей, согласованных с местными исполнительными и распорядительными органами.

ГЛАВА 2
НАЛОГОВАЯ БАЗА. СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ

5. Налоговая база определяется как стоимость объема заготовки (закупки) дикорастущей и сельскохозяйственной продукции, определенная исходя из заготовительных (закупочных) цен.

Налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:

при заготовке (закупке) дикорастущей продукции – 5 процентов от стоимости объема заготовки (закупки);

при закупке сельскохозяйственной продукции – 2 процента от стоимости объема закупки.

6. Освобождаются от сбора за промысловую заготовку (закупку) дикорастущей и сельскохозяйственной продукции следующие категории плательщиков:

организации и индивидуальные предприниматели, если при заготовке дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения ими внесена плата за побочное лесное пользование;

организации и индивидуальные предприниматели при закупке дикорастущей или сельскохозяйственной продукции за пределами Республики Беларусь (при наличии сертификата или других документов, подтверждающих происхождение продукции);

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку лекарственного сырья растительного происхождения в целях промышленного производства или аптечного изготовления лекарственных средств на территории Республики Беларусь;

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку и переработку дикорастущих растений и (или) их частей в объемах, используемых для переработки на территории Республики Беларусь;

организации и индивидуальные предприниматели – в части объемов закупки сельскохозяйственной продукции следующих видов: зерна, молока, яиц, картофеля, овощей, крупного рогатого скота, свиней.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СБОРА

7. Плательщики производят исчисление сбора ежемесячно, нарастающим итогом, в течение периода заготовки (закупки), исходя из фактического объема произведенной заготовки (закупки) дикорастущей и сельскохозяйственной продукции.

8. Налоговую декларацию (расчет) по форме согласно приложению плательщики представляют в инспекцию по налогам и сборам Республики Беларусь по району (городу), на территории которого осуществляется заготовка (закупка) дикорастущей и сельскохозяйственной продукции, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата сбора производится плательщиками на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов по месту осуществления промысловой заготовки (закупки) не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

9. При нарушении плательщиками законодательства об охране окружающей среды и лишении их права на заготовку (закупку) дикорастущей продукции на территории района (города) уплаченный местный сбор возврату не подлежит.

10. Сбор с заготовителей полностью зачисляется в местные бюджеты районов и городов Витебской области на раздел 16 подраздел 03 «Сбор с заготовителей» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

Сбор с заготовителей дикорастущей продукции, сельскохозяйственной продукции, уплачиваемый плательщиками по месту нахождения объекта налогообложения, зачисляется в бюджеты сельсоветов, поселков городского типа, городов районного подчинения в соответствии с абзацем семнадцатым подпункта 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 12 января 2007 г. № 21 «О повышении роли органов местного управления и самоуправления в решении вопросов жизнеобеспечения населения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 15, 1/8260).

11. Сумма сбора относится на себестоимость продукции, товаров (работ, услуг) и включается в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА

12. Учет поступающих сумм сбора, контроль за правильностью его исчисления, полнотой и своевременностью уплаты возлагается на налоговые органы.

13. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов) по сбору, порядок его взыскания, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты сбора устанавливается в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

14. Контроль за соблюдением сроков и правил заготовки, условий и порядка закупки у населения дикорастущей и сельскохозяйственной продукции осуществляют органы местного управления и самоуправления, а также районные (городские) инспекции природных ресурсов и охраны окружающей среды в части соблюдения сроков и правил заготовки дикорастущей продукции.

15. Сбор используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
сбора с заготовителей

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору с заготовителей

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Стоимость объема заготовленной (закупленной) дикорастущей продукции

тысяч рублей

2

Стоимость объема заготовленной (закупленной) сельскохозяйственной продукции

тысяч рублей

3

Ставка сбора для дикорастущей продукции

процентов

4

Ставка сбора для сельскохозяйственной продукции

процентов

5

Сумма сбора по дикорастущей продукции

тысяч рублей

6

Сумма сбора по сельскохозяйственной продукции

тысяч рублей

7

Сумма сбора всего (строка 5 + строка 6)

тысяч рублей

8

Начислено по предыдущему расчету (строка 7 предыдущего расчета)

тысяч рублей

9

Подлежит к доначислению (уменьшению)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Плательщиками сбора за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах (далее – сбор за парковку (стоянку) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), индивидуальные предприниматели и физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), пользующиеся парковками (стоянками) для транспортных средств.

2. Объектом налогообложения сбором за парковку (стоянку) является автомобильная парковка в специально оборудованных местах.

В целях настоящей Инструкции под автомобильной парковкой понимается место стоянки транспортных средств, представляющее собой участок проезжей части автомобильной дороги, улицы и дороги населенного пункта или прилегающей к ним территории, организованный в соответствии с Правилами дорожного движения, утвержденными Указом Президента Республики Беларусь от 28 ноября 2005 г. № 551 «О мерах по повышению безопасности дорожного движения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 189, 1/6961), а также правилами организации (строительства), эксплуатации автомобильных стоянок и автомобильных парковок и пользования ими, утверждаемыми Советом Министров Республики Беларусь.

Автомобильные парковки, за пользование которыми взимается местный сбор, организуются при обязательном обеспечении их устройствами по учету времени и расчету платы за пользование автомобильной парковкой, техническими средствами, препятствующими в случае неуплаты данного сбора выезду транспортного средства, и содержании этих парковок в соответствии с требованиями технических нормативных правовых актов.

Объектом налогообложения сбором за парковку (стоянку) не являются автомобильные парковки, расположенные на территории рынков, торговых центров, магазинов и объектов социально-культурного назначения либо на прилегающей к данным объектам территории в границах, определенных местными исполнительными и распорядительными органами.

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА ЗА ПАРКОВКУ (СТОЯНКУ). ЛЬГОТЫ

3. Ставка сбора за парковку (стоянку) устанавливается за одно место в размере 0,02 базовой величины за один час.

Базовая величина применяется в размере, установленном Советом Министров Республики Беларусь на дату уплаты сбора.

В случае пользования парковкой (стоянкой) менее одного часа сбор за парковку (стоянку) взимается из расчета полного часа.

Установление индивидуальных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков не допускается.

Подлежащая уплате сумма сбора за парковку (стоянку) округляется в соответствии с Порядком округления отпускных и розничных цен на продовольственные и непродовольственные товары и тарифов на услуги, приведенным в приложении 5 к Положению о порядке формирования цен и тарифов, утвержденному постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999 г. № 43 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 39, 8/316).

4. От уплаты сбора за парковку (стоянку) освобождаются:

инвалиды первой и второй группы;

участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории других государств в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 15, ст. 249; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 67, 2/787).

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ

5. Начисление и взимание сбора за парковку (стоянку) возлагаются на организации системы Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь. Уплата сбора за парковку (стоянку) производится плательщиками за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

6. Перечисление организациями удержанных сумм сбора за парковку (стоянку) производится не позднее 5, 10, 15, 20, 25-го и последнего числа текущего месяца.

Если срок перечисления приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

7. Суммы сбора за парковку (стоянку) перечисляются организациями на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 17, подраздел 01 «Сбор за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ СБОРА ЗА ПАРКОВКУ (СТОЯНКУ). ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ СБОРА ЗА ПАРКОВКУ (СТОЯНКУ)

8. Учет поступающих сумм сбора за парковку (стоянку), контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты возлагается на налоговые органы.

9. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты сбора за парковку (стоянку), порядок его взыскания, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты сбора за парковку (стоянку) устанавливается в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

10. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты сбора за парковку (стоянку) дают финансовые, налоговые органы в пределах своей компетенции.

11. Сбор за парковку (стоянку) используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.

УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора за осуществление торговли

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Плательщиками сбора за осуществление торговли (далее – сбор) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную и (или) оптовую торговлю на территории Витебской области.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций, определенных пунктом 1 настоящей Инструкции, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, исполняют налоговые обязательства этих организаций.

Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества.

2. Объектом налогообложения является осуществление розничной и (или) оптовой торговли на территории Витебской области.

Объектом налогообложения сбором не является:

осуществление выездной, развозной, разносной торговли и торговли на ярмарках;

осуществление розничной торговли в учреждениях образования;

осуществление торговли лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, предметами санитарной гигиены, протезно-ортопедическими изделиями, медицинской техникой в сельских населенных пунктах и городских поселках (за исключением торговых объектов, расположенных в районных центрах);

оптовая реализация продукции собственного производства;

осуществление торговли социально значимыми товарами по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, а также нефтепродуктами.

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ

3. Налоговые ставки устанавливаются за осуществление розничной и (или) оптовой торговли в размерах, кратных базовой величине, в зависимости от товарооборота согласно приложению 1.

Для исчисления сбора применяется базовая величина, установленная Советом Министров Республики Беларусь на момент уплаты сбора.

Установление индивидуальных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков не допускается.

4. От уплаты сбора освобождаются:

организации потребительской кооперации и организации бытового обслуживания по торговым объектам, расположенным в сельских населенных пунктах и городских поселках Витебской области (за исключением торговых объектов, расположенных в населенных пунктах, которые являются центрами административно-территориальных единиц районных Советов депутатов и исполнительных комитетов), а также при осуществлении оптовой торговли (за исключением оптовой торговли, осуществляемой организациями, расположенными в городе Витебске и городах областного подчинения);

организации, использующие труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет более 50 процентов от списочной численности в среднем за период (за исключением торговли подакцизными товарами);

учреждения образования и культуры;

организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь и Министерства информации Республики Беларусь;

религиозные организации.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ СБОРА

5. Исчисление сбора производится по утвержденным налоговым ставкам и уплачивается плательщиками за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

6. Налоговые декларации (расчеты) по сбору представляются плательщиками налоговым органам по месту постановки на налоговый учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению 2.

Уплата сбора производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

7. Если срок представления налоговой декларации (расчета) или срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

8. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций, исполняющие налоговые обязательства этих организаций, представление деклараций (расчетов), уплату сбора производят по ставкам в зависимости от объема товарооборота по филиалу, представительству и иному обособленному подразделению в бюджет административно-территориальной единицы по месту своего расположения.

9. Сбор зачисляется на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 17 подраздел 02 «Сбор с пользователей за осуществление торговли на территории соответствующих административно-территориальных единиц» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ СБОРА. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА

10. Учет поступающих сумм сбора, контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты осуществляются налоговыми органами в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления декларации (расчета) по сбору, порядок взыскания сбора, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и уплаты сбора устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

12. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты сбора дают финансовые, налоговые органы, управления и отделы торговли местных исполнительных и распорядительных органов в пределах своей компетенции.

13. Сбор используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение 1 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты сбора
за осуществление торговли

Ставки по сбору за осуществление торговли

Товарооборот (миллионов рублей)

Налоговая ставка (базовых величин) в месяц

От 0 до 10,0 включительно

1

Свыше 10,0 до 15,0 включительно

2

Свыше 15,0 до 50,0 включительно

4

Свыше 50,0 до 80,0 включительно

5

Свыше 80,0 до 110,0 включительно

6

Свыше 110,0 до 150,0 включительно

8

Свыше 150,0 до 200,0 включительно

12

Свыше 200,0 до 300,0 включительно

16

Свыше 300,0 до 500,0 включительно

20

Свыше 500,0 до 1 000,0 включительно

25

Свыше 1 000,0 до 3 000,0 включительно

40

Свыше 3 000,0 до 5 000,0 включительно

50

Свыше 5 000,0 до 7 000,0 включительно

80

Свыше 7 000,0 до 10 000,0 включительно

100

Свыше 10 000,0 до 15 000,0 включительно

150

Свыше 15 000,0

250

Приложение 2 к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты сбора
за осуществление торговли

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС)
по _________________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Получено

Код ИМНС

(число)

(месяц)

(год)

УНП

_____________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

_____________________________________

адрес плательщика,

____________________

_____________________________________

(подпись)

фамилия ответственного лица, телефон)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору за осуществление торговли

за

месяц

года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

1

Товарооборот

2

Налоговая ставка

3

Размер базовой величины

4

Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет (строка 2 x строка 3)

Руководитель___________________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер______________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

________________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Плательщиками сбора за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности (далее – сбор) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции) и физические лица.

2. Объектом налогообложения является владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности.

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ

3. Налоговые ставки устанавливаются за одну собаку:

для физических лиц в зависимости от породы собаки:

породы собак с максимальной высотой в холке до 40 сантиметров – 0,05 базовой величины в месяц;

породы собак с максимальной высотой в холке от 40 до 70 сантиметров – 0,1 базовой величины в месяц;

породы собак с максимальной высотой в холке 70 сантиметров и более, а также породы собак, определенные приложением к постановлению Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 12 декабря 2001 г. № 40 «О некоторых вопросах разведения, содержания, ввоза в Республику Беларусь, а также обучения владельцев потенциально опасных пород собак» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 5, 8/7556), – 0,2 базовой величины в месяц;

для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

1 базовая величина в месяц.

Для исчисления сбора применяется базовая величина, установленная Советом Министров Республики Беларусь на момент уплаты сбора.

4. Сбор не взимается с:

инвалидов, для которых содержание собаки-поводыря является жизненной необходимостью;

неработающих пенсионеров, инвалидов первой и второй группы при отсутствии совместно проживающих трудоспособных членов семьи – за одну собаку;

проживающих в индивидуальных жилых домах, при условии содержания ими не более одной собаки, не являющейся источником получения доходов;

проживающих в индивидуальных жилых домах, расположенных в сельских населенных пунктах и городских поселках (за исключением расположенных в населенных пунктах, которые являются центрами административно-территориальных единиц районных Советов депутатов и исполнительных комитетов);

бюджетных организаций;

учреждений и организаций системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ СБОРА

5. Обязательной регистрации подлежат собаки всех пород в возрасте от 3 месяцев и старше. Физические лица – плательщики сбора обязаны регистрировать собак (перерегистрировать в случае переезда на новое место жительства) в течение трех дней со дня приобретения либо по достижении собакой возраста 3 месяцев в жилищно-эксплуатационных организациях по месту жительства, в том числе в организациях, имеющих на балансе ведомственный жилищный фонд.

6. Начисление и организация взимания сбора с физических лиц возлагаются на жилищно-эксплуатационные организации, организации, имеющие на балансе ведомственный жилищный фонд. Физические лица уплачивают сбор одновременно с оплатой коммунальных услуг и квартирной платой или платой за техническое обслуживание в сроки, установленные действующим законодательством для оплаты указанных услуг.

7. Жилищно-эксплуатационные организации, организации, имеющие на балансе ведомственный жилой фонд, а также организации и индивидуальные предприниматели, владеющие собаками и (или) использующие их в предпринимательской деятельности, ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на налоговый учет налоговую декларацию (расчет) по сбору согласно приложению.

Организации и индивидуальные предприниматели, владеющие собаками и (или) использующие их в предпринимательской деятельности, производят уплату сбора за счет прибыли (дохода), остающейся в распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

8. Уплата сбора производится жилищно-эксплуатационными организациями, организациями, имеющими на своем балансе жилищный фонд, а также организациями и индивидуальными предпринимателями, владеющими собаками и (или) использующими их в предпринимательской деятельности, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов (далее – райгорисполкомы) на раздел 17 подраздел 03 «Сбор с пользователей за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ СБОРА. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА

9. Учет поступающих сумм сбора, контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты возлагается на налоговые органы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

10. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, порядок взыскания сбора, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и уплаты сбора устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты сбора дают финансовые, налоговые органы в пределах своей компетенции.

12. Сбор используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты сбора за владение собаками
и (или) использование их в
предпринимательской деятельности

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Количество собак с максимальной высотой в холке до 40 сантиметров

штук

2

Ставка сбора

базовая величина

3

Размер базовой величины

тысяч рублей

4

Сумма сбора, подлежащая перечислению в бюджет (строка 1 x строка 2 x строка 3)

тысяч рублей

5

Количество собак с максимальной высотой в холке от 40 сантиметров до 70 сантиметров

штук

6

Ставка сбора

базовая величина

7

Размер базовой величины

тысяч рублей

8

Сумма сбора, подлежащая перечислению в бюджет (строка 5 x строка 6 x строка 7)

тысяч рублей

9

Количество собак с максимальной высотой в холке 70 сантиметров и более, а также опасных пород собак

штук

10

Ставка сбора

базовая величина

11

Размер базовой величины

тысяч рублей

12

Сумма сбора, подлежащая перечислению в бюджет (строка 9 x строка 10 x строка 11)

тысяч рублей

13

Сумма сбора, подлежащая перечислению в бюджет (строка 4 + строка 8 + строка 12)

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного
Совета депутатов 29.11.2006 № 221

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора за осуществление строительства объектов

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Плательщиками сбора за осуществление строительства объектов (далее – сбор за строительство) являются организации, определенные пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – организации), индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции) и физические лица.

2. Объектом налогообложения сбором за строительство является осуществление строительства объектов на территории соответствующих административно-территориальных единиц Витебской области, на которое получено разрешение органа государственного строительного надзора (далее – разрешение).

Объектом налогообложения сбором за строительство не являются реставрационные работы, капитальный, текущий ремонт, а также строительство:

жилья для граждан;

объектов благоустройства и инженерно-транспортной инфраструктуры в районах жилой застройки;

объектов, финансируемых за счет бюджетных средств;

объектов религиозных организаций;

объектов придорожного сервиса, осуществляемого в соответствии с Программой «Дороги Беларуси» на 2006–2015 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 6 апреля 2006 г. № 468 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 59, 5/22161), и Программой развития внутренней торговли Республики Беларусь на 2006–2010 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 июля 2006 г. № 941 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 125, 5/22667);

объектов туристской индустрии, указанных в подпункте 4.1 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 г. № 371 «О некоторых мерах государственной поддержки развития туризма в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 1/7646);

объектов в границах свободной экономической зоны «Витебск»;

объектов в соответствии с областной программой возрождения и развития села на 2005–2010 годы, утвержденной решением Витебского областного Совета депутатов от 23 июня 2005 г. № 126 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 185, 9/4625);

объектов юридических лиц, являющихся научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий, резидентами научно-технологических парков, в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры и внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 30 сентября 2002 г. № 495» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 5, 1/8230).

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА

3. Налоговые ставки устанавливаются за 1 млн. рублей сметной стоимости строительства объекта:

производственного назначения – в размере 0,3 базовой величины;

непроизводственного назначения – в размере 0,2 базовой величины.

Перевод сметной стоимости строительства в базисных ценах 1991 года в текущий уровень цен для целей исчисления сбора за строительство производится с применением общего индекса изменения стоимости строительно-монтажных работ на отчетный месяц, утверждаемого Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь.

За строительство объектов в границах центральной зоны населенных пунктов к ставкам сбора за строительство применяется повышающий коэффициент 2, за строительство объектов в водоохранной зоне применяется повышающий коэффициент 10.

Базовая величина применяется в размере, установленном Советом Министров Республики Беларусь на дату уплаты сбора.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ СБОРА

4. Границы центральных зон населенных пунктов определяются районными (городскими) исполнительными органами.

5. Уплата сбора производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получено разрешение на строительство объектов.

6. Уплата сбора за строительство производится организациями и индивидуальными предпринимателями за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

7. Налоговые декларации (расчеты) по сбору за строительство представляются плательщиками в налоговый орган по месту нахождения объекта строительства не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выдано разрешение, по форме согласно приложению.

Плательщики сбора, зарегистрированные на территории города Витебска и осуществляющие строительство в городе Витебске, налоговую декларацию (расчет) по сбору за строительство представляют в налоговый орган по месту постановки на учет.

8. Суммы сбора за строительство зачисляются на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 17 подраздел 06 «Сбор с пользователей за осуществление строительства объектов на территории соответствующих административно-территориальных единиц» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ СБОРА ЗА СТРОИТЕЛЬСТВО. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА

9. Учет поступающих сумм сбора за строительство, контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты возлагается на налоговые органы.

10. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, порядок взыскания сбора за строительство, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты сбора за строительство устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты сбора за строительство дают финансовые, налоговые органы, комитет по строительству Витебского областного исполнительного комитета в пределах своей компетенции.

12. Сбор за строительство используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение к Инструкции о порядке
исчисления и уплаты
сбора за осуществление
строительства объектов

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по _______________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

________________________________________

Признак уточненного расчета (пометить x)

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

_______________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору за осуществление строительства

за

месяц

Года

(тысяч рублей)


п/п

Наименование показателя

Единица измерения

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

5

1

Сметная стоимость строительства – всего

миллионов рублей

В том числе по объектам:

1.1

миллионов рублей

1.2

миллионов рублей

миллионов рублей

2

Ставка сбора (с учетом повышающих коэффициентов) по объектам:

базовых величин

2.1

базовых величин

2.2

базовых величин

базовых величин

3

Сумма сбора – всего (строка 3.1 + строка 3.2 + строка …)

тысяч рублей

3.1

сумма сбора (строка 1.1 x строка 2.1)

тысяч рублей

3.2

сумма сбора (строка 1.2 x строка 2.2)

тысяч рублей

тысяч рублей

Руководитель ___________________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ______________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор ____________

___________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

УТВЕРЖДЕНО Решение
Витебского областного Совета депутатов 29.11.2006 № 221 (в редакции решения
Витебского областного Совета депутатов 20.04.2007 № 31)

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исчисления и уплаты сбора за размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках

ГЛАВА 1
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Плательщиками сбора за размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках (далее – сбор) являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках на территории Витебской области.

2. Объектом налогообложения является размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках на территории Витебской области.

Объектом налогообложения не является:

размещение рекламы социального характера;

размещение рекламы с информацией о социально-культурных мероприятиях международного значения;

размещение вывесок, находящихся непосредственно на здании или в помещении, содержащих сведения о наименовании, местонахождении, режиме работы, наличии лицензии (без дополнительной рекламной информации).

ГЛАВА 2
СТАВКИ СБОРА. ЛЬГОТЫ

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 2 базовых величин за каждое техническое средство размещения наружной рекламы и (или) товарных знаков (знаков обслуживания) в месяц.

Для исчисления сбора применяется базовая величина, установленная Советом Министров Республики Беларусь на момент уплаты сбора.

4. Освобождаются от обложения сбором:

юридические лица, являющиеся научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий, резидентами научно-технологических парков в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры и внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 30 сентября 2002 г. № 495» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 5, 1/8230);

хоккейные клубы в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 290 «О дополнительных мерах государственной поддержки хоккейных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 76, 1/4746);

футбольные клубы в соответствии с пунктом 2 Указа Президента Республики Беларусь от 7 июля 2003 г. № 291 «О дополнительных мерах государственной поддержки футбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 77, 1/4758);

волейбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 октября 2006 г. № 600 «О дополнительных мерах государственной поддержки волейбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 164, 1/7972);

гандбольные клубы в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2006 г. № 680 «О дополнительных мерах государственной поддержки гандбольных клубов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 189, 1/8099);

клубы по баскетболу, водному поло, хоккею на траве в соответствии с пунктом 4 Указа Президента Республики Беларусь от 5 апреля 2007 г. № 166 «О дополнительных мерах по развитию игровых видов спорта» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 84, 1/8487)».

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ СБОРА

5. Исчисление сбора производится по утвержденным налоговым ставкам и уплачивается плательщиками за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

6. Налоговые декларации (расчеты) по сбору представляются плательщиками налоговым органам по месту размещения наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, согласно приложению.

Если срок представления налоговой декларации (расчета) или срок платежа приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

7. Сбор уплачивается ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, и зачисляется в бюджеты по месту размещения наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках.

8. Сбор зачисляется на счета финансовых отделов районных (городских) исполнительных комитетов на раздел 17 подраздел 08 «Сбор с пользователей за размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках» классификации доходов бюджетов Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15 марта 2007 г. № 44 «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 95, 8/16182).

ГЛАВА 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ СБОРА. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СБОРА

9. Учет поступающих сумм сбора, контроль за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью уплаты осуществляются налоговыми органами в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

10. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления декларации (расчета) по сбору, порядок взыскания сбора, а также права налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и уплаты сбора устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Разъяснения о порядке исчисления и уплаты сбора дают финансовые, налоговые органы, управление торговли и услуг Витебского областного исполнительного комитета в пределах своей компетенции.

12. Сбор используется на финансирование расходов, предусмотренных в бюджете Витебской области.


Приложение к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты сбора за размещение
наружной рекламы на иностранных
языках, а также зарегистрированных
товарных знаков (знаков обслуживания)
на иностранных языках

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) по ___________________ району

Штамп или отметка ИМНС

Код ИМНС

Получено

(число)

(месяц)

(год)

УНП

Признак уточненного расчета (пометить x)

________________________________________

(полное наименование плательщика,

________________________________________

адрес плательщика,

________________________________________

__________________________

фамилия ответственного лица, телефон)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору за размещение наружной рекламы на иностранных языках, а также зарегистрированных товарных знаков (знаков обслуживания) на иностранных языках

за

месяц

года

(тысяч рублей)


п/п

Показатель

По данным плательщика

По данным ИМНС

1

2

3

4

1

Количество технических средств размещения наружной рекламы и (или) товарных знаков (знаков обслуживания)

2

Ставка сбора

3

Размер базовой величины

4

Сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет (строка 1 x строка 2 х строка 3)

Руководитель _________________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер ____________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Налоговый инспектор __________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)