Справка: Поступление денежных средств на счета резидентов с нарушением законодательства о валютном регулировании (часть 1)

   см. Окончание                ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТА РЕЗИДЕНТОВ          С НАРУШЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ          Субъекты    предпринимательства,   осуществляя   внешнеторговую  деятельность,   порой   не   в   полной  мере  соблюдают  требования  действующего  законодательства. При этом следует иметь в виду, что в  ряде   случаев   на   банки   возложены  функции  по  информированию  контролирующих органов о подобных нарушениях.       Согласно  ст.27  Закона  РБ  от  22.07.2003 № 226-З «О валютном  регулировании  и  валютном  контроле»  при поступлении резиденту или  нерезиденту  денежных  средств  по  валютной  операции, проводимой с  нарушением    законодательства    Республики   Беларусь,   банки   и  небанковские   кредитно-финансовые   организации,   если   иное   не  установлено  законодательными  актами  Республики  Беларусь, обязаны  зачислять  данные  денежные  средства  на  счет  этого резидента или  нерезидента   с   уведомлением   соответствующих  органов  валютного  контроля.       В   соответствии   с   постановлением   Правления  Нацбанка  РБ  от 30.04.2004 № 70  «О порядке  уведомления  банками и небанковскими  кредитно-финансовыми  организациями  органов  валютного  контроля  о  валютных  операциях, проводимых с нарушением законодательства» банки  Республики     Беларусь     осуществляют     уведомление    Комитета  государственного    контроля    Республики    Беларусь    или    его  территориального   органа   (далее  -  КГК)  о  валютных  операциях,  проводимых с нарушением законодательства.       При  поступлении  клиенту  (резиденту или нерезиденту) денежных  средств    по    валютной    операции,   проводимой   с   нарушением  законодательства   Республики   Беларусь,  после  зачисления  данных  денежных  средств  на  счет клиента банк обязан уведомить КГК. Такое  уведомление   осуществляется   путем   направления  формуляра  учета  поступления  денежных  средств  по  валютной  операции, проводимой с  нарушением  законодательства,  установленной  формы. Данный формуляр  направляется  в  КГК  по  почте  на  бумажном  носителе  не  позднее  следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения.     |———————————————————–———————————————————————————————————–—————————————————————–———————————————————————————¬  |   Вид нарушения   |    Содержание нарушенной нормы    |Экономические санкции| Нормативный правовой акт  |  |                   |          законодательства         |                     |                           |  |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————|  |1. Непредставление |Юридические лица и индивидуальные  |Непредставление или  |Абзац семнадцатый п.2.11   |  |или несвоевременное|предприниматели - резиденты обязаны|несвоевременное      |Указа Президента РБ        |  |представление      |в течение 5 рабочих дней после     |представление        |от 04.01.2000 № 7          |  |документов,        |зачисления на их счета средств,    |экспортером          |«О совершенствовании       |  |подтверждающих     |поступивших от экспорта товаров    |в обслуживающий банк |порядка проведения и       |  |основание          |(работ, услуг), представить        |документов,          |контроля внешнеторговых    |  |зачисления средств |уполномоченным банкам документы    |подтверждающих       |операций»                  |  |                   |(контракты, счета, паспорта сделок |основания получения  |(далее - Указ № 7);        |  |                   |и др.), содержащие сведения,       |средств              |абзац четвертый п.15       |  |                   |необходимые для осуществления      |по внешнеторговому   |Положения о порядке        |  |                   |банками функций агентов валютного  |договору, а также    |контроля за проведением    |  |                   |контроля                           |представление в банк |юридическими лицами и      |  |                   |                                   |недостоверной        |индивидуальными            |  |                   |                                   |информации влечет    |предпринимателями          |  |                   |                                   |применение санкций в |внешнеторговых операций,   |  |                   |                                   |размере 1% полученных|утвержденного Указом № 7   |  |                   |                                   |средств по данному   |(далее - Положение о       |  |                   |                                   |внешнеторговому      |контроле внешнеторговых    |  |                   |                                   |договору             |операций);                 |  |                   |                                   |                     |п.19 Инструкции            |  |                   |                                   |                     |по осуществлению банками   |  |                   |                                   |                     |контроля внешнеторговых    |  |                   |                                   |                     |операций, утвержденной     |  |                   |                                   |                     |постановлением             |  |                   |                                   |                     |Правления Нацбанка РБ      |  |                   |                                   |                     |от 30.09.2004 № 151        |  |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————|  |2. Поступление     |Юридические лица и индивидуальные  |Несанкционированное  |П.2.6, абзац второй        |  |резиденту          |предприниматели обязаны обеспечить |превышение сроков    |п.2.11 Указа № 7;          |  |экспортной выручки |по внешнеэкономическим операциям   |проведения           |абзац девятый п.15         |  |с нарушением       |поступление денежных средств от    |внешнеторговых       |Положения о контроле       |  |сроков,            |экспорта товаров (работ, услуг) не |операций влечет      |внешнеторговых операций;   |  |установленных      |позднее 90 календарных дней с даты |применение           |п.5 Положения о порядке    |  |законодательством  |отгрузки товаров, выполнения работ,|экономических санкций|продления сроков проведения|  |                   |оказания услуг, а от экспорта по   |в размере до 2%      |внешнеторговых операций,   |  |                   |договорам комиссии товаров (работ, |не полученных        |утвержденного              |  |                   |услуг), произведенных              |в установленный срок |постановлением Минторга РБ |  |                   |резидентами РБ, -                  |денежных средств     |от 04.01.2002 № 1;         |  |                   |не позднее 180 календарных дней.   |за каждый день       |пп.17, 19 Правил проведения|  |                   |Если при заключении договора были  |превышения срока,    |валютных операций,         |  |                   |оговорены сроки выше установленных |но не более суммы    |утвержденных постановлением|  |                   |законодательством, юридическое лицо|не полученных        |Правления Нацбанка РБ      |  |                   |или индивидуальный предприниматель |в установленный срок |от 30.04.2004 № 72;        |  |                   |до представления в таможенные      |указанных денежных   |пп.5, 10, 14, 17 Инструкции|  |                   |органы и обслуживающий его банк    |средств              |о порядке выдачи разрешений|  |                   |паспорта сделки по договору        |                     |(свидетельств о            |  |                   |получает в Минторге разрешение     |                     |регистрации) на проведение |  |                   |на продление сроков. Если          |                     |валютных операций и        |  |                   |в соответствии с законодательством |                     |на открытие счетов         |  |                   |паспорт сделки не оформляется,     |                     |за пределами Республики    |  |                   |заявитель обязан получить          |                     |Беларусь, а также          |  |                   |в Минторге разрешение на продление |                     |представления в банк       |  |                   |сроков до начала исполнения        |                     |уведомлений при совершении |  |                   |договора.                          |                     |валютных операций,         |  |                   |В случае, когда срок между датой   |                     |связанных с движением      |  |                   |отгрузки товара (выполнения работ, |                     |капитала, утвержденной     |  |                   |оказания услуг), передачи          |                     |постановлением             |  |                   |охраняемой информации,             |                     |Правления Нацбанка РБ      |  |                   |исключительных прав на результаты  |                     |от 11.06.2004 № 90         |  |                   |интеллектуальной деятельности и    |                     |                           |  |                   |датой поступления денежных средств |                     |                           |  |                   |резиденту превышает 180 дней,      |                     |                           |  |                   |резидент должен осуществить        |                     |                           |  |                   |регистрацию операции, связанной    |                     |                           |  |                   |с движением капитала, в Нацбанке РБ|                     |                           |  |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————|  |3. Поступление     |Экспортеры обязаны обеспечить      |Превышение стоимости |Абзац четвертый п.2.11     |  |экспортной выручки |в полном объеме поступление        |отгруженного товара, |Указа № 7;                 |  |в сумме менее      |денежных средств от экспорта       |выполненных работ,   |абзац второй п.15 Положения|  |стоимости          |товаров (работ, услуг) на свой счет|оказанных услуг по   |о контроле внешнеторговых  |  |отгруженного товара|в уполномоченном банке.            |экспорту в сравнении |операций;                  |  |(выполненных работ,|Резидентам разрешено не зачислять  |с суммой полученных  |п.1.1 постановления Совета |  |оказанных услуг)   |на счета в Республике Беларусь     |денежных средств     |Министров и Нацбанка РБ    |  |                   |денежные средства от экспорта      |влечет применение    |от 25.09.2000 № 1476/49    |  |                   |товаров (работ, услуг):            |санкций в размере    |«О проведении расчетов     |  |                   |направленные нерезидентами РБ      |разницы между        |при осуществлении          |  |                   |на оплату расходов резидентов РБ,  |стоимостью           |внешнеторговых операций»   |  |                   |связанных со строительными работами|отгруженного товара, |                           |  |                   |за пределами Республики Беларусь,  |выполненных работ,   |                           |  |                   |в период выполнения данных         |оказанных услуг      |                           |  |                   |строительных работ;                |по экспорту и суммой |                           |  |                   |полученные от проведения выставок, |полученных денежных  |                           |  |                   |спортивных и иных культурно-       |средств              |                           |  |                   |массовых мероприятий за пределами  |                     |                           |  |                   |Республики Беларусь и направленные |                     |                           |  |                   |в течение 90 дней с даты получения |                     |                           |  |                   |на оплату расходов по проведению   |                     |                           |  |                   |этих мероприятий;                  |                     |                           |  |                   |используемые для оплаты            |                     |                           |  |                   |комиссионных вознаграждений банкам |                     |                           |  |                   |за перевод данных денежных средств,|                     |                           |  |                   |за исключением банка,              |                     |                           |  |                   |обслуживающего указанные счета     |                     |                           |  |                   |в Республике Беларусь;             |                     |                           |  |                   |в соответствии с международными    |                     |                           |  |                   |договорами Республики Беларусь,    |                     |                           |  |                   |предусматривающими соответствующий |                     |                           |  |                   |порядок расчетов;                  |                     |                           |  |                   |полученные представителями         |                     |                           |  |                   |международных перевозчиков         |                     |                           |  |                   |в наличной иностранной валюте      |                     |                           |  |                   |от нерезидентов РБ за пределами    |                     |                           |  |                   |республики в качестве авансов      |                     |                           |  |                   |в счет оплаты по договорам         |                     |                           |  |                   |транспортной экспедиции,           |                     |                           |  |                   |заключенным между экспедитором и   |                     |                           |  |                   |нерезидентом, в том случае,        |                     |                           |  |                   |когда такое получение средств      |                     |                           |  |                   |предусмотрено договорами           |                     |                           |  |                   |по доставке (перевозке) грузов,    |                     |                           |  |                   |заключенными экспедитором          |                     |                           |  |                   |(от своего имени) и перевозчиком,  |                     |                           |  |                   |и используемые для оплаты расходов |                     |                           |  |                   |по доставке (перевозке) грузов;    |                     |                           |  |                   |в сумме разницы между суммой,      |                     |                           |  |                   |предусматриваемой обязательствами  |                     |                           |  |                   |нерезидента по внешнеторговому     |                     |                           |  |                   |договору (договорам), и суммой,    |                     |                           |  |                   |выплачиваемой уполномоченным банком|                     |                           |  |                   |Республики Беларусь экспортеру     |                     |                           |  |                   |согласно договору финансирования   |                     |                           |  |                   |под уступку денежного требования   |                     |                           |  |                   |(факторинга) по данному            |                     |                           |  |                   |внешнеторговому договору           |                     |                           |  |                   |(договорам), если договор          |                     |                           |  |                   |факторинга заключен после          |                     |                           |  |                   |1 февраля 2000 г.;                 |                     |                           |  |                   |в сумме разницы между суммой,      |                     |                           |  |                   |предусматриваемой обязательствами  |                     |                           |  |                   |по ценным бумагам (кроме акций),   |                     |                           |  |                   |выпущенным нерезидентами и         |                     |                           |  |                   |полученным экспортером от          |                     |                           |  |                   |нерезидента РБ по внешнеторговому  |                     |                           |  |                   |договору (договорам), и суммой,    |                     |                           |  |                   |выплачиваемой уполномоченным банком|                     |                           |  |                   |Республики Беларусь экспортеру     |                     |                           |  |                   |при осуществлении операций по учету|                     |                           |  |                   |(покупке) у экспортера данных      |                     |                           |  |                   |ценных бумаг;                      |                     |                           |  |                   |в сумме разницы между суммой,      |                     |                           |  |                   |предусматриваемой обязательствами  |                     |                           |  |                   |по ценным бумагам (кроме акций),   |                     |                           |  |                   |выпущенным уполномоченными банками |                     |                           |  |                   |Республики Беларусь и полученным   |                     |                           |  |                   |экспортером от нерезидента РБ      |                     |                           |  |                   |по внешнеторговому договору        |                     |                           |  |                   |(договорам), и суммой,             |                     |                           |  |                   |выплачиваемой уполномоченным банком|                     |                           |  |                   |Республики Беларусь экспортеру     |                     |                           |  |                   |при осуществлении операций по учету|                     |                           |  |                   |(покупке) у экспортера данных      |                     |                           |  |                   |ценных бумаг                       |                     |                           |  |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————|  |4. Поступление     |Поступление денежных средств       |К экспортеру, не     |Часть первая п.2.2, абзац  |  |экспортной выручки |от экспорта товаров (работ, услуг) |получившему выручку, |шестой п.2.11 Указа № 7    |  |резиденту,         |осуществляется только на счета     |могут быть применены |                           |  |не являющемуся     |экспортеров, если иное             |санкции за           |                           |  |экспортером        |не определено Президентом РБ       |несанкционированное  |                           |  |                   |или по его поручению               |распоряжение         |                           |  |                   |Советом Министров РБ и Нацбанком   |денежными средствами |                           |  |                   |                                   |от экспорта товаров  |                           |  |                   |                                   |(работ, услуг) без   |                           |  |                   |                                   |зачисления на свой   |                           |  |                   |                                   |счет в размере суммы |                           |  |                   |                                   |средств,             |                           |  |                   |                                   |не полученных        |                           |  |                   |                                   |на свой счет         |                           |  |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————|     18.11.2005 г.     Роман Томкович, юрист     Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 43, 2005 г.   

От редакции: В Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З

«О валютном регулировании и валютном контроле» на основании Закона

Республики Беларусь от 29.06.2006 № 137-З внесены изменения.

С 29 сентября 2006 г. постановление Правления Национального банка

Республики Беларусь от 30.04.2004 № 70 «О порядке уведомления банками

и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного

контроля о валютных операциях, проводимых с нарушением законодательства»

на основании постановления Правления Национального банка Республики

Беларусь от 27.06.2006 № 89 утратило силу.

С 1 марта 2007 г. в Указ Президента Республики Беларусь от
04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля
внешнеторговых операций» на основании Указа Президента Республики
Беларусь от 01.03.2007 № 116 внесены изменения.