29.12.2015
Справка: Поступление денежных средств на счета резидентов с нарушением законодательства о валютном регулировании (часть 1)
см. Окончание ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТА РЕЗИДЕНТОВ С НАРУШЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ Субъекты предпринимательства, осуществляя внешнеторговую деятельность, порой не в полной мере соблюдают требования действующего законодательства. При этом следует иметь в виду, что в ряде случаев на банки возложены функции по информированию контролирующих органов о подобных нарушениях. Согласно ст.27 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» при поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля. В соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 70 «О порядке уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного контроля о валютных операциях, проводимых с нарушением законодательства» банки Республики Беларусь осуществляют уведомление Комитета государственного контроля Республики Беларусь или его территориального органа (далее - КГК) о валютных операциях, проводимых с нарушением законодательства. При поступлении клиенту (резиденту или нерезиденту) денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, после зачисления данных денежных средств на счет клиента банк обязан уведомить КГК. Такое уведомление осуществляется путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства, установленной формы. Данный формуляр направляется в КГК по почте на бумажном носителе не позднее следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения. |———————————————————–———————————————————————————————————–—————————————————————–———————————————————————————¬ | Вид нарушения | Содержание нарушенной нормы |Экономические санкции| Нормативный правовой акт | | | законодательства | | | |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————| |1. Непредставление |Юридические лица и индивидуальные |Непредставление или |Абзац семнадцатый п.2.11 | |или несвоевременное|предприниматели - резиденты обязаны|несвоевременное |Указа Президента РБ | |представление |в течение 5 рабочих дней после |представление |от 04.01.2000 № 7 | |документов, |зачисления на их счета средств, |экспортером |«О совершенствовании | |подтверждающих |поступивших от экспорта товаров |в обслуживающий банк |порядка проведения и | |основание |(работ, услуг), представить |документов, |контроля внешнеторговых | |зачисления средств |уполномоченным банкам документы |подтверждающих |операций» | | |(контракты, счета, паспорта сделок |основания получения |(далее - Указ № 7); | | |и др.), содержащие сведения, |средств |абзац четвертый п.15 | | |необходимые для осуществления |по внешнеторговому |Положения о порядке | | |банками функций агентов валютного |договору, а также |контроля за проведением | | |контроля |представление в банк |юридическими лицами и | | | |недостоверной |индивидуальными | | | |информации влечет |предпринимателями | | | |применение санкций в |внешнеторговых операций, | | | |размере 1% полученных|утвержденного Указом № 7 | | | |средств по данному |(далее - Положение о | | | |внешнеторговому |контроле внешнеторговых | | | |договору |операций); | | | | |п.19 Инструкции | | | | |по осуществлению банками | | | | |контроля внешнеторговых | | | | |операций, утвержденной | | | | |постановлением | | | | |Правления Нацбанка РБ | | | | |от 30.09.2004 № 151 | |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————| |2. Поступление |Юридические лица и индивидуальные |Несанкционированное |П.2.6, абзац второй | |резиденту |предприниматели обязаны обеспечить |превышение сроков |п.2.11 Указа № 7; | |экспортной выручки |по внешнеэкономическим операциям |проведения |абзац девятый п.15 | |с нарушением |поступление денежных средств от |внешнеторговых |Положения о контроле | |сроков, |экспорта товаров (работ, услуг) не |операций влечет |внешнеторговых операций; | |установленных |позднее 90 календарных дней с даты |применение |п.5 Положения о порядке | |законодательством |отгрузки товаров, выполнения работ,|экономических санкций|продления сроков проведения| | |оказания услуг, а от экспорта по |в размере до 2% |внешнеторговых операций, | | |договорам комиссии товаров (работ, |не полученных |утвержденного | | |услуг), произведенных |в установленный срок |постановлением Минторга РБ | | |резидентами РБ, - |денежных средств |от 04.01.2002 № 1; | | |не позднее 180 календарных дней. |за каждый день |пп.17, 19 Правил проведения| | |Если при заключении договора были |превышения срока, |валютных операций, | | |оговорены сроки выше установленных |но не более суммы |утвержденных постановлением| | |законодательством, юридическое лицо|не полученных |Правления Нацбанка РБ | | |или индивидуальный предприниматель |в установленный срок |от 30.04.2004 № 72; | | |до представления в таможенные |указанных денежных |пп.5, 10, 14, 17 Инструкции| | |органы и обслуживающий его банк |средств |о порядке выдачи разрешений| | |паспорта сделки по договору | |(свидетельств о | | |получает в Минторге разрешение | |регистрации) на проведение | | |на продление сроков. Если | |валютных операций и | | |в соответствии с законодательством | |на открытие счетов | | |паспорт сделки не оформляется, | |за пределами Республики | | |заявитель обязан получить | |Беларусь, а также | | |в Минторге разрешение на продление | |представления в банк | | |сроков до начала исполнения | |уведомлений при совершении | | |договора. | |валютных операций, | | |В случае, когда срок между датой | |связанных с движением | | |отгрузки товара (выполнения работ, | |капитала, утвержденной | | |оказания услуг), передачи | |постановлением | | |охраняемой информации, | |Правления Нацбанка РБ | | |исключительных прав на результаты | |от 11.06.2004 № 90 | | |интеллектуальной деятельности и | | | | |датой поступления денежных средств | | | | |резиденту превышает 180 дней, | | | | |резидент должен осуществить | | | | |регистрацию операции, связанной | | | | |с движением капитала, в Нацбанке РБ| | | |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————| |3. Поступление |Экспортеры обязаны обеспечить |Превышение стоимости |Абзац четвертый п.2.11 | |экспортной выручки |в полном объеме поступление |отгруженного товара, |Указа № 7; | |в сумме менее |денежных средств от экспорта |выполненных работ, |абзац второй п.15 Положения| |стоимости |товаров (работ, услуг) на свой счет|оказанных услуг по |о контроле внешнеторговых | |отгруженного товара|в уполномоченном банке. |экспорту в сравнении |операций; | |(выполненных работ,|Резидентам разрешено не зачислять |с суммой полученных |п.1.1 постановления Совета | |оказанных услуг) |на счета в Республике Беларусь |денежных средств |Министров и Нацбанка РБ | | |денежные средства от экспорта |влечет применение |от 25.09.2000 № 1476/49 | | |товаров (работ, услуг): |санкций в размере |«О проведении расчетов | | |направленные нерезидентами РБ |разницы между |при осуществлении | | |на оплату расходов резидентов РБ, |стоимостью |внешнеторговых операций» | | |связанных со строительными работами|отгруженного товара, | | | |за пределами Республики Беларусь, |выполненных работ, | | | |в период выполнения данных |оказанных услуг | | | |строительных работ; |по экспорту и суммой | | | |полученные от проведения выставок, |полученных денежных | | | |спортивных и иных культурно- |средств | | | |массовых мероприятий за пределами | | | | |Республики Беларусь и направленные | | | | |в течение 90 дней с даты получения | | | | |на оплату расходов по проведению | | | | |этих мероприятий; | | | | |используемые для оплаты | | | | |комиссионных вознаграждений банкам | | | | |за перевод данных денежных средств,| | | | |за исключением банка, | | | | |обслуживающего указанные счета | | | | |в Республике Беларусь; | | | | |в соответствии с международными | | | | |договорами Республики Беларусь, | | | | |предусматривающими соответствующий | | | | |порядок расчетов; | | | | |полученные представителями | | | | |международных перевозчиков | | | | |в наличной иностранной валюте | | | | |от нерезидентов РБ за пределами | | | | |республики в качестве авансов | | | | |в счет оплаты по договорам | | | | |транспортной экспедиции, | | | | |заключенным между экспедитором и | | | | |нерезидентом, в том случае, | | | | |когда такое получение средств | | | | |предусмотрено договорами | | | | |по доставке (перевозке) грузов, | | | | |заключенными экспедитором | | | | |(от своего имени) и перевозчиком, | | | | |и используемые для оплаты расходов | | | | |по доставке (перевозке) грузов; | | | | |в сумме разницы между суммой, | | | | |предусматриваемой обязательствами | | | | |нерезидента по внешнеторговому | | | | |договору (договорам), и суммой, | | | | |выплачиваемой уполномоченным банком| | | | |Республики Беларусь экспортеру | | | | |согласно договору финансирования | | | | |под уступку денежного требования | | | | |(факторинга) по данному | | | | |внешнеторговому договору | | | | |(договорам), если договор | | | | |факторинга заключен после | | | | |1 февраля 2000 г.; | | | | |в сумме разницы между суммой, | | | | |предусматриваемой обязательствами | | | | |по ценным бумагам (кроме акций), | | | | |выпущенным нерезидентами и | | | | |полученным экспортером от | | | | |нерезидента РБ по внешнеторговому | | | | |договору (договорам), и суммой, | | | | |выплачиваемой уполномоченным банком| | | | |Республики Беларусь экспортеру | | | | |при осуществлении операций по учету| | | | |(покупке) у экспортера данных | | | | |ценных бумаг; | | | | |в сумме разницы между суммой, | | | | |предусматриваемой обязательствами | | | | |по ценным бумагам (кроме акций), | | | | |выпущенным уполномоченными банками | | | | |Республики Беларусь и полученным | | | | |экспортером от нерезидента РБ | | | | |по внешнеторговому договору | | | | |(договорам), и суммой, | | | | |выплачиваемой уполномоченным банком| | | | |Республики Беларусь экспортеру | | | | |при осуществлении операций по учету| | | | |(покупке) у экспортера данных | | | | |ценных бумаг | | | |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————| |4. Поступление |Поступление денежных средств |К экспортеру, не |Часть первая п.2.2, абзац | |экспортной выручки |от экспорта товаров (работ, услуг) |получившему выручку, |шестой п.2.11 Указа № 7 | |резиденту, |осуществляется только на счета |могут быть применены | | |не являющемуся |экспортеров, если иное |санкции за | | |экспортером |не определено Президентом РБ |несанкционированное | | | |или по его поручению |распоряжение | | | |Советом Министров РБ и Нацбанком |денежными средствами | | | | |от экспорта товаров | | | | |(работ, услуг) без | | | | |зачисления на свой | | | | |счет в размере суммы | | | | |средств, | | | | |не полученных | | | | |на свой счет | | |———————————————————+———————————————————————————————————+—————————————————————+———————————————————————————| 18.11.2005 г. Роман Томкович, юрист Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 43, 2005 г.
От редакции: В Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З
«О валютном регулировании и валютном контроле» на основании Закона
Республики Беларусь от 29.06.2006 № 137-З внесены изменения.
С 29 сентября 2006 г. постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30.04.2004 № 70 «О порядке уведомления банками
и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного
контроля о валютных операциях, проводимых с нарушением законодательства»
на основании постановления Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27.06.2006 № 89 утратило силу.
С 1 марта 2007 г. в Указ Президента Республики Беларусь от
04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля
внешнеторговых операций» на основании Указа Президента Республики
Беларусь от 01.03.2007 № 116 внесены изменения.
About The Author
