Вопрос: При передаче НДС от головного предприятия филиалам выяснилось, что сумма, подлежащая такой передаче, превышает сумму НДС, отраженную в книге покупок в текущем месяце. Каков порядок отражения такой ситуации в налоговой декларации по НДС?

ВОПРОС: При передаче НДС от головного предприятия филиалам выяснилось, что сумма, подлежащая такой передаче, превышает сумму НДС, отраженную в книге покупок в текущем месяце.

Каков порядок отражения такой ситуации в налоговой декларации по НДС?

ОТВЕТ: Если подлежащая передаче сумма налоговых вычетов превышает сумму вычетов, имеющуюся в книге покупок, или в книге покупок сумма налога к вычету отсутствует, то у передающей стороны сумма превышения передаваемых налоговых вычетов отражается по строке 12 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость. Отрицательное значение налоговых вычетов в книге покупок не отражается.

У принимающей стороны вычет полученной суммы налога производится в месяце принятия объектов на учет.

01.06.2007 г.

Наталья Нехай, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер» № 21, 2007 г.