Помощь: Порядок расчетов при заключении договоров

               ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ           Заключая  тот  или  иной договор, каждый субъект хозяйствования  желает,  чтобы контрагент по сделке надлежащим образом выполнил свои  обязательства  по договору. Обязательными условиями, которые стороны  предусматривают  в  договоре,  являются  условия  о  форме, сроках и  порядке  расчетов.  Поэтому  важно  грамотно и разумно оговорить эти  условия  договора,  так как от этого будет зависеть их своевременное  исполнение.       Как  следует  из  ст.486  Гражданского кодекса РБ (далее - ГК),  покупатель  оплачивает  поставляемые  товары с соблюдением порядка и  формы расчетов, предусмотренных договором поставки.       Вопросы,    связанные   с   порядком   расчетов,   регулируются  Инструкцией   о  банковском  переводе,  утвержденной  постановлением  Правления  Нацбанка  РБ  от  29.03.2001  №  66 (далее - Инструкция).  Рассмотрим  все  виды  расчетов,  которые  могут  быть  использованы  сторонами  при  заключении  и  исполнении договоров. При этом каждый  субъект  предпринимательства  выбирает тот порядок, который наиболее  полно отвечает его требованиям.       Единственное,  о  чем  не  надо  забывать  при  выборе  порядка  расчетов,   это  то,  что  в  соответствии  со  ст.298  ГК  денежные  обязательства  должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном  обязательстве  может  быть  предусмотрено, что оно подлежит оплате в  белорусских  рублях  в  сумме,  эквивалентной  определенной  сумме в  иностранной   валюте   или   в   условных  денежных  единицах  (ЭКЮ,  «специальных  правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая  оплате   в   рублях   сумма   определяется   по  официальному  курсу  соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа,  если  иной  курс  или  иная  дата  его  определения  не  установлены  законодательством или соглашением сторон. Например, в договоре может  содержаться  такая  запись:  «Стоимость товара - 6 500 000 руб., что  эквивалентно   3000   долларам  США  по  курсу  Национального  банка  Республики Беларусь на дату платежа».       Использование  иностранной валюты, а также платежных документов  в  иностранной  валюте  при  осуществлении  расчетов  на  территории  Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке  и на условиях, определенных законодательством.                      Расчеты платежными поручениями          В  соответствии со ст.486 ГК, если соглашением сторон порядок и  форма  расчетов  не определены, то расчеты осуществляются платежными  поручениями.  Таким образом, расчеты платежными поручениями (далее -  ПП) осуществляются как в случае, если в договоре порядок расчетов ПП  определен,  так  и  в  случае,  если  порядок расчетов в договоре не  определен.       Платежное  поручение  -  платежная инструкция, согласно которой  банк-отправитель   по  поручению  плательщика  осуществляет  перевод  денежных  средств  в  банк-получатель  лицу,  указанному в поручении  (бенефициару).       Надо  отметить,  что  расчеты  ПП  -  это  наиболее простой вид  расчетов,  предусматривающий  минимальное  количество  документов  и  затрат.       ПП  представляются в банк-отправитель в количестве экземпляров,  определяемом  банком-отправителем,  но не менее двух экземпляров, за  исключением  случаев,  указанных  в  Инструкции. Первый экземпляр ПП  заверяется  оттиском  печати и подписями должностных лиц плательщика  согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.       ПП  представляются  в банк-отправитель в течение 10 календарных  дней  со  дня  их  выписки  (день  выписки в расчет не принимается).  Перечень  обязательных  реквизитов  в платежной инструкции определен  п.15 Инструкции.       Ответственность  за  достоверность  и  правильность информации,  указанной в ПП, за соблюдение требований законодательства Республики  Беларусь  относительно  случаев  и  порядка указания учетных номеров  плательщиков  в  ПП  по  платежам  в бюджет, государственные целевые  бюджетные  и  внебюджетные  фонды,  а  также по платежам из бюджета,  государственных   целевых  бюджетных  и  внебюджетных  фондов  несет  плательщик.       При   осуществлении   кредитовых   переводов   посредством   ПП  допускается  передача  их  клиентом в банк-отправитель в электронном  виде  с  применением телетрансмиссионных средств (электронная почта,  факсимильная   связь   и   т.д.)   или  на  машинном  носителе.  Для  подтверждения   подлинности  ПП  используются  электронная  цифровая  подпись    или   тестирующие   ключи.   Передача   клиентом   ПП   в  банк-отправитель  в  электронном  виде  осуществляется  на основании  заключенного между ними договора.       Ответственный   исполнитель  банка-отправителя  при  приеме  от  клиента ПП обязан проверить:       -  правильность   заполнения    ПП   (заполнение   обязательных  реквизитов,   соответствие  подписей  и  оттиска  печати  заявленным  образцам) и соответствие данных ПП данным документов, представленных  в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;       -  наличие  на  счете  (счетах)  у  плательщика  суммы средств,  необходимой для осуществления перевода, в т.ч. для уплаты возмещения  телетрансмиссионных   расходов   банков  и  банковских  комиссионных  вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;       - в случаях, установленных нормативными актами, - правомерность  осуществления  кредитового  перевода  на  основании представленных в  банк-отправитель документов.       Банк-отправитель  не  принимает  к  исполнению ПП плательщика в  случаях, если:       в ПП имеются исправления и подчистки;        в ПП не указаны обязательные реквизиты;        подписи  и  оттиск  печати  плательщика  на ПП не соответствуют  заявленным в банк образцам;       не  представлены необходимые в соответствии с законодательством  документы;       данные платежного поручения не соответствуют данным документов,  представленных  в банк-отправитель в установленных законодательством  случаях;       у  плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления  кредитового перевода;       невозможно  провести   конверсию  (покупку,  продажу)   средств  в  соответствии  с   требованиями  законодательства  или  невозможно   провести  конверсию  (покупку,   продажу)   валюты   по   указанному    плательщиком курсу;       отсутствуют  или  недостаточно средств на счете плательщика для  исполнения этого ПП.       В  соответствии  с  п.29 Инструкции ПП, принятое к исполнению в  течение   банковского  дня,  исполняется  в  этот  же  день,  а  ПП,  поступившее  по  окончании банковского дня, принимается к исполнению  не позднее следующего банковского дня.       Следовательно,  если  в договоре срок оплаты полученного товара  не  определен, то покупатель обязан оплатить товар на следующий день  после его получения, представив в обслуживающий банк ПП на следующий  день до окончания банковского дня.       Если  договором  предусмотрено,  что покупатель обязан оплатить  поступивший  товар  в  течение,  например,  3  дней  с даты поставки  товара, то покупатель должен в обслуживающий банк предоставить ПП не  позднее  4-го  дня  с  даты  поставки  товара.  Так, например, товар  поставлен  1-го  числа.  Обязанность  по  оплате товара наступает со  следующего   дня   поступления   товара,   т.е.   со   2-го   числа.  Следовательно,  покупатель  должен  в  банк представить ПП на оплату  товара не позднее 4-го числа до окончания банковского  дня.  Начиная  с 5-го  числа  у  покупателя  перед  продавцом  возникает  просрочка   в оплате товара.                 Расчеты платежными требованиями-поручениями          Платежное  требование-поручение является платежной инструкцией,  содержащей  требование  бенефициара к плательщику оплатить стоимость  поставленного   по  договору  товара,  провести  платежи  по  другим  операциям  на  основании направленных ему (минуя обслуживающий банк)  расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.       Под  бенефициаром понимается банк или клиент, в пользу которого  осуществляется банковский перевод.       Платежное   требование-поручение   представляется  бенефициаром  непосредственно  плательщику,  минуя  обслуживающие  их банки. Таким  образом,   стороны   в   договоре   должны  в  обязательном  порядке  предусмотреть,  как  будет происходить передача продавцом покупателю  платежного  требования-поручения.  Например,  в  договоре может быть  записано  так: «Продавец передает представителю покупателя платежное  требование-поручение  под  роспись  в  момент  отгрузки».  Либо иной  вариант:      «Продавец      направляет     покупателю     платежное  требование-поручение   заказным   письмом   с   уведомлением.  Датой  получения  платежного  требования-поручения считается дата получения  платежного требования-поручения продавцом».       Как  следует  из  п.34  Инструкции,  об  отказе  полностью  или  частично    оплатить   платежное   требование-поручение   плательщик  уведомляет   непосредственно   бенефициара   в   порядке   и  сроки,  определяемые договором, заключенным между ними. Поэтому во избежание  разногласий  между  сторонами  в  договоре необходимо предусмотреть,  например,  следующее:  «Уведомление  об  отказе от оплаты платежного  требования-поручения  должно  быть  сделано  покупателем письменно в  течение 1-го банковского дня с даты поступления требования».       Покупатель  при  согласии  оплатить  (полностью  или  частично)  платежное  требование-поручение  первый  экземпляр заверяет оттиском  печати    и    подписями    должностных    лиц.    Затем   платежное  требование-поручение   представляет   в   свой   банк  в  количестве  экземпляров,   определяемом   данным   банком,   но  не  менее  двух  экземпляров.       Таким   образом,  расчеты  платежными  требованиями-поручениями  более сложны, чем платежными поручениями, потому что как увеличивают  документооборот   у   сторон,   так   и   обязывают   стороны  иметь  доказательства  вручения  платежного  требования-поручения, возврата  его.                      Расчеты платежными требованиями          Платежное   требование   (далее   -   ПТ)   является  платежной  инструкцией,   содержащей  требование  получателя  денежных  средств  (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.  Использование  ПТ  для  осуществления  безналичных  расчетов в форме  банковского  перевода  оговаривается в договоре между бенефициаром и  плательщиком, за исключением случаев, установленных Инструкцией.       При  проведении  расчетов посредством ПТ используется акцептная  или безакцептная форма инкассо.     От редакции журнала: Суть вышеуказанных операций: банк  по поручению  своего  клиента (получателя  платежа - бенефициара  или  взыскателя)   и в соответствии с полученными от  него  инструкциями, содержащимися  в   расчетном   документе,  выполняет  роль  посредника   между  ним  и плательщиком.          Акцептная   форма   инкассо   используется   при   расчетах  за  отгруженные  (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях  по усмотрению сторон.       Безакцептная  форма  используется при списании средств со счета  плательщика  в  бесспорном  порядке,  т.е. без согласия плательщика,  если  такая  возможность  предусмотрена  законодательными актами или  договором  (ст.201  Банковского  кодекса  РБ).  Естественно,  что  в  интересах  любого  кредитора  добиваться  включения в договор такого  условия.       Таким образом, если возможность бесспорного списания в договоре  не  предусмотрена,  стороны  по  договору  могут использовать только  акцептную форму инкассо.       ПТ  представляется  в  обслуживающий его банк (банк-получатель)  для     направления     в     банк,     обслуживающий    плательщика  (банк-отправитель).       ПТ   составляется   на   бланках  установленной  формы  в  трех  экземплярах.  Первый  экземпляр  ПТ  заверяется  оттиском  печати  и  подписями   должностных   лиц   бенефициара  согласно  заявленным  в  банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.       ПТ  представляется  в банк в течение 10 календарных дней со дня  его  выписки  (день  выписки  в  расчет  не принимается) с реестром,  оформленным в двух экземплярах.       Ответственность  за  достоверность  и  правильность информации,  указанной в ПТ, несет бенефициар (взыскатель).       При    осуществлении   дебетовых   переводов   посредством   ПТ  допускается  передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в  электронном   виде   с   применением   телетрансмиссионных   средств  (электронная  почта,  факсимильная связь, другие телетрансмиссионные  средства) или на машинном носителе. Для подтверждения подлинности ПТ  используются  электронная  цифровая  подпись  или тестирующие ключи.  Передача  бенефициаром  в  банк-получатель  ПТ  в  электронном  виде  с    применением    телетрансмиссионных    средств    осуществляется   на основании заключенного между ними договора.       На   всех   экземплярах   ПТ,   принятого  банком-отправителем,  проставляется   дата    его    поступления    в    банк-отправитель.    При   поступлении   ПТ   по  окончании  банковского   дня  днем  его   поступления в банк считается следующий банковский день.       ПТ  исполняется банком-отправителем  на  основании  полученного   от плательщика акцепта. Акцепт  оформляется  заявлением  на  акцепт,  которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый  и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями  должностных  лиц  плательщика согласно заявленным в банк-отправитель  образцам подписей и оттиска печати.       Акцепт может быть предварительным или последующим.       Предварительный  акцепт - акцепт плательщика, полученный банком  до  поступления  ПТ. Предварительный акцепт  предполагает  оплату ПТ   в срок, определенный плательщиком  в  заявлении  на  предварительный  акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский  день поступления ПТ.       При  приеме  заявления  на предварительный акцепт ответственный  исполнитель  банка  проставляет  на обоих экземплярах заявления дату  поступления  заявления  в  банк,  свою подпись и штамп банка. Второй  экземпляр заявления возвращается плательщику.       ПТ,  подлежащие  в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт  оплате  в  день  поступления  их  в  банк,  должны содержать  надпись: «Оплата в день поступления».       По    ПТ,   подлежащим   в   соответствии   с   заявлением   на  предварительный  акцепт  оплате  на  второй,  третий  или  четвертый  банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик  вправе заявить отказ от оплаты (акцепт с возможностью отказа).       ПТ,  подлежащие  в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт   оплате   на  второй,  третий  или  четвертый  день  со  дня  поступления  в  банк-отправитель, должны содержать  надпись  «Акцепт  с возможностью отказа».       Отказ  может  быть  на  всю  сумму ПТ (полный) или на его часть  (частичный).  Плательщик  должен  представить  заявление на отказ до  даты платежа.       При  приеме  заявления  на  отказ  от  оплаты  ПТ ответственный  исполнитель  банка  проставляет  на обоих экземплярах заявления дату  поступления  заявления  в  банк,  свою подпись и штамп банка. Второй  экземпляр заявления возвращается плательщику.       По  письменному  заявлению  плательщика,  заверенному  оттиском  печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в  банк  образцам  подписей  и оттиска печати,  допускается  оплата  ПТ  до наступления даты платежа.       ПТ,  подлежащие   оплате  в  порядке  предварительного  акцепта   с возможностью отказа, считаются:       -  акцептованными  в полной сумме при наступлении даты платежа,  если отказ от оплаты по ним не получен;       -  частично акцептованными при наступлении даты  платежа,  если  по ним до даты платежа получен частичный отказ от оплаты;       -  неакцептованными, если по ним до даты платежа получен полный  отказ от оплаты.       Банки  не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком  о  мотивах отказа от оплаты ПТ и невключения бенефициара в заявление  на предварительный акцепт.       Последующий  акцепт  -  акцепт  плательщика,  полученный банком  после  поступления  ПТ  в течение срока, установленного Инструкцией.  Последующий  акцепт  может  быть  на всю сумму ПТ (полный) или на ее  часть  (частичный).  Срок  представления  заявления  на  последующий  акцепт  составляет 5 банковских дней, не считая дня  поступления  ПТ   в банк.       В порядке последующего акцепта подлежат оплате ПТ:       не содержащие надписи «Оплата в день поступления»  или  «Акцепт  с возможностью отказа»;       содержащие  надпись  «Оплата  в день поступления»  или  «Акцепт   с возможностью отказа», но поступившие от бенефициаров, не указанных  в заявлении на предварительный акцепт;       содержащие  надпись  «Оплата  в день поступления»  или  «Акцепт  с возможностью отказа»,  поступившие   от   бенефициаров,  указанных   в заявлении  на  предварительный  акцепт,  но   в   которых  указаны  не соответствующие заявлению номера и (или) даты договоров;       в  которых  неверно  указаны  номера  счетов  или  наименования  плательщиков, в т.ч. содержащие надписи «Оплата в день поступления»,  «Акцепт   с   возможностью  отказа»,  в  случаях,  если  банк  может  установить плательщиков.       На  всех  экземплярах  ПТ  в  поле «Срок представления акцепта»  проставляется дата последнего дня представления заявления на акцепт.       Банки  не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком  по существу неакцепта или частичного акцепта ПТ.       Не   принятые  к  исполнению  по  указанным  выше  причинам  ПТ  считаются неакцептованными.       Принятые  к  исполнению  ПТ,  акцептованные  плательщиком,  при  наличии  достаточной  суммы средств на счете плательщика исполняются  банком-отправителем:       подлежащие  оплате в порядке предварительного акцепта с оплатой  в день поступления - в полной сумме в день поступления ПТ;       подлежащие   оплате   в   порядке  предварительного  акцепта  с  возможностью  отказа  -  в  акцептованной плательщиком сумме по дате  платежа   либо   до  наступления  даты  платежа,  если  плательщиком  представлено соответствующее заявление в банк-отправитель;       подлежащие   оплате    в    порядке   последующего   акцепта  -   в акцептованной  плательщиком   сумме    датой   платежа,  указанной    в заявлении на акцепт.       Акцептованные  платежные требования, для оплаты которых средств  на  счете  плательщика  недостаточно, исполняются в пределах остатка  средств на счете.       Следует  заметить,  что  для  продавца  наиболее  лучшая  форма  расчетов - расчеты ПТ с предварительным акцептом и оплатой ПТ в день  его поступления в банк.                Расчет без открытия счетов в банке-отправителе          Кредитовые  переводы  без открытия счета осуществляются за счет  средств,   внесенных   юридическим  лицом  -  плательщиком  в  кассу  банка-отправителя.       Кредитовый  перевод  без открытия счета может осуществляться на  основании платежных поручений (требований-поручений) или документов,  подтверждающих  прием  денежных  средств  в кассу банка и содержащих  реквизиты,  необходимые  для  перевода  средств. Платежное поручение  (требование-поручение)    представляется   в   банк   представителем  юридического лица.       Расчеты  кредитовыми  переводами без открытия счета применяются  тогда,  когда  продавец,  например  индивидуальный  предприниматель,   не имеет расчетного счета в банке.                   Расчеты с участием бюджетных организаций          Тем,  кому  приходится  иметь  дело с бюджетными организациями,  находящимися  на  сметном  финансировании, следует учитывать наличие  особого  регулирования  расчетов  с  текущих  счетов  в  белорусских  рублях,   предназначенных   для   учета   средств   из  бюджета  или  государственных  внебюджетных  фондов.  Особенности  таких  расчетов  предусмотрены  Инструкцией  о  порядке проведения расчетов с текущих  счетов      по     учету     бюджетных     средств,     утвержденной   постановлением Минфина РБ от 12.12.2000 № 123 (в ред.  постановления   от 11.12.2002 № 161). Так,   списание   с   таких  счетов  бюджетных  средств при безакцептной  форме инкассо производится в общем порядке  по  ПТ,  оформленным  взыскателями   на   основании   исполнительных   документов. А вот списание бюджетных  средств  при  акцептной  форме   инкассо банком не производится:   поступившие  в  банк   плательщика  ПТ  считаются  не акцептованными  распорядителем  бюджетных  средств  и возвращаются банком в банк бенефициара.       Но  и  у  безакцептной  формы  инкассо  в этом случае есть свои  особенности.  Бюджетная организация вправе дать  банку  распоряжение   о  возврате  требования   без   исполнения   с  обоснованием  причин   возврата. Для  решения вопроса  о  возврате  ПТ без оплаты или о его  оплате у бюджетной  организации  есть 10 банковских  дней, не считая  дня    поступления   требования   в   банк.  Если   же  распоряжение   от  бюджетной  организации  не  получено,  то  по  наступлении  даты  платежа   банк   исполняет   ПТ    за    счет   имеющихся   средств.  При   их  отсутствии  требование  помещается  в  картотеку.  Порядок  исполнения   и   условия  нахождения   ПТ   в  картотеке  аналогичны   вышеизложенным.       При   неоплате  или  неполной  оплате  требования  субсидиарную  ответственность   по   обязательствам   подчиненных   распорядителей  бюджетных   средств   несет   главный   распорядитель,  т.е.  прямой  получатель    бюджетных    средств,    определяемый    ведомственной  классификацией   расходов  республиканского  или  местных  бюджетов.  Именно   к   его   текущему   счету   взыскатель  вправе  предъявить  соответствующее  ПТ. Следует учитывать, что у главного распорядителя  для  принятия  решения  об  оплате   требования   времени   больше -  30 календарных дней, не считая дня поступления ПТ в банк.       Отметим,  что  у бюджетных организаций могут быть текущие счета  по   внебюджетным   средствам,   где  аккумулируются  доходы  от  их  предпринимательской,  иной  приносящей  доход  деятельности. За счет  таких  средств они вправе оплатить ПТ, предъявленное к их бюджетному  счету.       При  ведении  дел  с  бюджетными организациями, находящимися на  сметном    финансировании,   следует   учитывать   наличие   особого  регулирования  расчетов  с  текущих  счетов  в  белорусских  рублях,  предназначенных  для  учета  средств  из бюджета или государственных  внебюджетных   фондов.   Особенности  таких  расчетов  предусмотрены  Инструкцией  о порядке проведения расчетов с текущих счетов по учету  бюджетных    средств,   утвержденной   постановлением   Минфина   РБ    от 12.12.2000 № 123. Так, списание с таких счетов бюджетных  средств   при   безакцептной  форме  инкассо  производится   в  общем  порядке   по  ПТ,  оформленным  взыскателями   на   основании   исполнительных   документов.       В  то  же  время списание бюджетных средств при акцептной форме  инкассо банком не производится.     12.04.2005 г.     Элла Онуфриевич, адвокат     Журнал «Главный Бухгалтер. Бюджетные организации» № 2, 2005 г.     От  редакции:  В  Инструкцию  о  банковском  переводе,  утвержденную  постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от  29.03.2001  № 66, на основании постановления Правления Национального  банка  Республики  Беларусь  от 28.09.2005 № 133 внесены изменения и  дополнения.       Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3 на  основании Закона Республики Беларусь от 17.07.2006 № 145-З изложен в  новой редакции.       С  19  февраля  2007 г. в  Инструкцию  о  банковском  переводе,  утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики  Беларусь  от 29.03.2001  № 66, на  основании постановления Правления  Национального банка Республики Беларусь  от 28.12.2006 № 222 внесены  изменения и дополнения.