Вопрос: Организация финансируется из республиканского бюджета

Вопрос: Организация финансируется из республиканского бюджета через территориальное казначейство. Имеет ли право казначейство отказать в приеме документов на получение денежных средств по заработной плате за два-три дня до установленных сроков ее выплаты?

          ВОПРОС:  Организация  финансируется из республиканского бюджета  через   территориальное   казначейство.   Выплата  заработной  платы  производится  через  кассу  организации,  и  документы  на получение  денежных   средств   принимаются   казначейством   только   накануне  установленного   срока   выплаты  заработной  платы,  что  неудобно,  поскольку  весь  последующий  день приходится неоднократно звонить в  банк  и  узнавать  о поступлении денег на счет. Бывали случаи, когда  организация  не  смогла  получить  в  срок заработную плату, так как  деньги на счет поступали от казначейства очень поздно.       В  связи  с  этим возникает ВОПРОС: имеет ли право казначейство  отказать  в  приеме  документов  на  получение  денежных  средств по  заработной плате за два-три дня до установленных сроков ее выплаты?          ОТВЕТ:   Действительно,  Указаниями  о  порядке  финансирования  органов  государственного  управления,  учреждений,  организаций,  а  также  иных  юридических  лиц,  утвержденными приказом Минфина РБ от  30.11.1998 № 282 (далее - Указания), предусмотрено, что:       -  платежные  поручения  для  зачисления  бюджетных  средств на  банковский  счет организации для получения денег по чеку для выплаты  заработной  платы  представляются  в орган казначейства накануне дня  выплаты;       -    оплата   принятых   органами   казначейства   обязательств  получателей   бюджетных  средств  осуществляется,  как  правило,  на  следующий день после представления документов в казначейство.       Установленные   сроки   представления   и  исполнения  (оплаты)  документов   получателей  бюджетных  средств  обусловлены  основными  принципами казначейского исполнения бюджета, а именно: использование  бюджетных средств с единого счета казначейства Минфина (далее - ЕКС)  путем  доведения их до конкретных получателей в оптимальном режиме -  в   режиме  реального  времени  без  зачисления  на  счета бюджетных  организаций, за исключением выплат по заработной плате.       Порядок   выплаты   заработной   платы  определяется  бюджетной  организацией.  Наиболее  оперативно  денежные  средства  попадают  в  распоряжение   получателей   -  работников,  когда  расчеты  с  ними  производятся  через  вкладные  счета  либо  карт-счета  (пластиковые  карточки), то есть в безналичном порядке. Менее эффективным является  режим  выплаты  заработной  платы  работникам  через кассу бюджетной  организации,   поскольку   для  получения  наличных  денег  в  кассу  требуется  накануне дня их получения представить в банк заявку, а на  следующий день получить из кассы банка деньги и произвести расчеты с  работниками.       Схематично  движение денежных средств по расчетам с работниками  бюджетной   организации   по  заработной  плате  выглядит  следующим  образом:     |—————————————¬  |—————————————————————————¬  |————————————————————————¬  |ЕКС - Нацбанк|—Ќ|Управление казначейства -|—Ќ|Заявка, счет организации|  |—————————————|  |    АСБ «Беларусбанк»    |  |————————————–———————————|                   |———————————–—————————————|               |                               Ћ                             Ћ                      |——————————————————¬          |————————————————¬                      | Счета работников |          | Касса/работник |                      |——————————————————|          |————————————————|          Необходимо  подчеркнуть,  что  обработка всех заявок (платежных  поручений)    бюджетных    организаций    осуществляется    органами  казначейства  с использованием современных технических и программных  средств, а оплата заявок по расчетам по заработной плате исполняется  Главным    государственным    казначейством    безоговорочно   и   в  первоочередном порядке.       В   достижении   целей,  поставленных  перед  казначейством  по  доведению   денежных   средств  до  счетов  конечных  получателей  в  минимально  короткие сроки, многое зависит от банков. Изначально все  отношения  между органами государственного казначейства и банками по  обслуживанию  казначейских  платежей  были  направлены  на  работу в  режиме реального времени с использованием системы «Клиент - банк».       Как  выяснилось  в  процессе  работы, в случае когда расчеты по  заработной  плате производятся через кассу бюджетной организации, на  своевременность  сроков  ее получения влияет месторасположение этого  счета, то есть обслуживающий банк.       Если  счет  организации  открыт в АСБ «Беларусбанк», то есть по  месторасположению  счета Управления госказначейства, то проблем быть  не  должно,  поскольку  расчеты  между  казначейством и организацией  производятся  внутри одного банка. По времени на проведение списания  денежных  средств  со  счета  казначейства  до их зачисления на счет  организации затрачивается около часа (время проведения межфилиальных  расчетов).   Такой   регламент   работы   по   исполнению   расходов  республиканского  бюджета был утвержден Минфином и АСБ «Беларусбанк»  5 октября 1999 г.       Как   видим,   Минфином   были  предприняты  достаточные  меры,  позволяющие     бюджетным     организациям,     обслуживающимся    в     АСБ «Беларусбанк»,  своевременно получить заработную плату. При этом  бюджетные деньги не «ночуют» на счетах в банке.       Если  счет  организации  открыт  в  ином  банке, то операции по  списанию  денежных  средств со счета казначейства и зачислению их на  счет  организации  осуществляются  в  режиме  расчетов  между  двумя  банками  через  их корреспондентские счета в Национальном банке, что  требует  более длительного времени. Но наибольшие проблемы возникают  тогда,  когда на корсчетах банков недостаточно денежных ресурсов для  исполнения  всех  платежных  документов  клиентов, накапливающихся к  определенному  времени. В отношении исполнения казначейских платежей  также  бывали  сбои,  что и приводило к позднему зачислению денежных  средств  на  счета  клиентов.  Данная  проблема  была  обсуждена  на  совещании  органов  казначейства 5 октября 1999 г., где было принято  решение о предоставлении права бюджетным организациям, счета которых  обслуживаются  во  всех  банках,  кроме  АСБ «Беларусбанк», получать  денежные  средства на свой счет за один день до установленного срока  выплаты    заработной    платы.    Указанное   решение   выполняется  казначейством,  поэтому  проблем  по  данному  вопросу также быть не  должно.       Если  все  же  у  бюджетной  организации  возникают  проблемы в  своевременном  получении  денежных  средств  на заработную плату, то  необходимо  уведомлять о таких фактах свое казначейство для принятия  последним  мер  по  их  устранению.  А  для  того чтобы вообще таких  проблем  не было, советуем переходить на расчеты с работниками через  пластиковые карточки.       Что   касается   сроков  представления  документов  на  выплату  (перечисление)  денежных средств по заработной плате только накануне  установленного  срока ее выплаты, то данная норма Указаний исходя из  практической работы из обязательной превратилась в рекомендательную.  Казначейство   обязано   принять   любые   документы   от  бюджетной  организации,  однако  оплата  документов  по  заработной плате будет  произведена  Главным  государственным казначейством в вышеизложенном  порядке.     11.02.2004 г.     Татьяна Кмит, начальник отдела методологии казначейской системы   Министерства финансов Республики Беларусь     Журнал «Главный Бухгалтер. Бюджетные организации» № 1, 2004 г.