Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата»

         КОММЕНТАРИЙ К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА    РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 30.12.2003 № 226 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ      О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) БАНКАМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ                       В ФОРМЕ КРЕДИТА И ИХ ВОЗВРАТА»           Постановление   Правления  Нацбанка  РБ  от  30.12.2003  №  226   «Об  утверждении  Инструкции  о  порядке предоставления (размещения)   банками  денежных  средств  в  форме кредита и их возврата» (далее -  постановление)  разработано  во исполнение п.67 Плана мероприятий по  выполнению    Основных    направлений   денежно-кредитной   политики  Республики Беларусь на 2003 год, утвержденного постановлением Совета  директоров Нацбанка РБ от 31.12.2002 № 431, в соответствии с которым  необходимо  обеспечить  либерализацию  нормативно-правовой  базы  по  вопросам кредитных отношений банков и клиентов.       Инструкция   о   порядке  предоставления  (размещения)  банками  денежных  средств в форме кредита и их возврата (далее - Инструкция)  определяет  порядок  и условия предоставления (размещения) банками и  небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кроме Нацбанка РБ,  (далее  -  банки)  денежных  средств  в официальной денежной единице  Республики Беларусь в форме кредита юридическим и физическим лицам и  возврата полученных денежных средств.       Порядок  и условия предоставления (размещения) банками денежных  средств  в  иностранной  валюте  в форме кредита и их возврата будут  установлены отдельным нормативным правовым актом Нацбанка РБ в связи  с  тем,  что  проекты  актов  законодательства по вопросам валютного  регулирования  и  валютного  контроля  в соответствии с требованиями  Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном  контроле»  подлежат обязательному согласованию с Советом Министров и  Комитетом государственного контроля РБ.       Основные положения Инструкции унифицированы с законодательством  Российской  Федерации,  в  частности  с Положением Центробанка РФ от  31.08.1998  № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными  организациями денежных средств и их возврата (погашения)».       В  соответствии  с требованиями п.43 Правил подготовки проектов  нормативных  правовых  актов,  утвержденных  Указом Президента РБ от  11.08.2003   №  359,  в  текст  постановления,  в  отличие  от  ныне  действующих  Правил  размещения банками Республики Беларусь денежных  средств  в  форме  кредита,  утвержденных  постановлением  Правления  Нацбанка  РБ от 24.05.2001 № 116, не включены нормы иных действующих  нормативных правовых актов, в частности Банковского кодекса РБ.       В целях выполнения п.12 Указа Президента РБ от 12.11.2003 № 508  «О     некоторых     вопросах     экономической    несостоятельности  (банкротства)»,   согласно   которому   Нацбанку   РБ   поручено   в  трехмесячный  срок  разработать  и  утвердить порядок предоставления  кредитов  для  осуществления  досудебного  оздоровления,  реализации  планов  завершения  досудебной  санации  в защитном периоде и планов  санации,   п.17   Инструкции   установлено,  что  указанные  кредиты  предоставляются в общем порядке, установленном Инструкцией.       При     этом    разрешено    предоставлять    данные    кредиты  кредитополучателям,      имеющим     просроченную     (сомнительную)  задолженность по ранее выданным кредитам.       В  постановление  включены  нормы,  устанавливающие особенности  межбанковского    кредитования,   ранее   изложенные   в   отдельном  постановлении   Правления   Нацбанка   РБ   от   28.06.2001   №  153    «Об  особенностях  размещения  банками  Республики Беларусь денежных   средств в форме кредитов и депозитов в банках Республики Беларусь».       В  соответствии  с  поручением,  изложенным в п.4 постановления  Правления Нацбанка РБ от 28.08.2003 № 153 «Об утверждении Инструкции  по  осуществлению  авансовых  платежей по внешнеторговым договорам»,  постановлением  отменяются  нормы,  касающиеся  проведения авансовых  платежей за счет кредитных средств.       Постановлением   отменено  ограничение  на  уступку  требования  кредитной  задолженности только другому банку на основании того, что  при   уступке   права   требования   происходит   перемена   лиц   в  обязательстве,   а   не  в  кредитном  договоре  и,  соответственно,  специальная правосубъектность для нового кредитора не требуется. Так  как  при  уступке  права  требования  происходит не универсальное, а  сингулярное  правопреемство,  к новому кредитору - юридическому лицу  переходят  только  права  по кредитному договору без обязанностей по  предоставлению кредита.       Постановлением  предусмотрено,  что предоставление (размещение)  банком   денежных   средств   в   форме   кредита  осуществляется  в  соответствии с условиями кредитного договора:       в   безналичном  порядке  путем  перечисления  банком  денежных  средств  на  счет  кредитополучателя  либо  на  счета третьих лиц на  основании    платежной   инструкции   кредитополучателя   (платежной  инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);       путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.       При этом под счетом кредитополучателя имеется в виду:       счет банка по учету кредитов, полученных от других банков;       текущий (расчетный) счет;        счет  специального  режима  по  учету  аккредитивов  и средств,  депонированных для расчетов чеками;       карт-счет.       Наличные  денежные  средства  кредитополучателям  - юридическим  лицам предоставляются банками на выдачу заработной платы или закупку  у  физических   лиц   сельскохозяйственной   и   другой   продукции,  приобретение  которой разрешено за наличный расчет законодательством  Республики Беларусь.       Определено,  что  не  допускается  предоставление  (размещение)  банком  денежных  средств  в форме кредита путем зачисления денежных  средств  на  счет  кредитополучателя - юридического лица при наличии  расчетных  документов  в картотеке к внебалансовому счету «Расчетные  документы,  не  оплаченные  в  срок», за исключением случая, когда в  указанной   картотеке   отсутствуют   расчетные  документы,  имеющие  приоритет   по   очередности   исполнения   платежей  над  расчетным  документом, оплачиваемым за счет кредита.       В  ст.140  Банковского  кодекса РБ установлено, что определения  понятий  «краткосрочный кредит» и «долгосрочный кредит», приведенные  в  указанной   статье,   применяются,  если  иное  не  предусмотрено  законодательством   Республики   Беларусь.   На   основании   данных  полномочий постановлением предусматриваются иные определения понятий  «краткосрочный кредит» и «долгосрочный кредит».       В   соответствии  с  постановлением  к  краткосрочным  кредитам  относятся:       кредиты,  предоставленные  для  целей,  связанных с созданием и  движением текущих активов, без ограничения по сроку;       иные   кредиты,   предоставленные   на   срок   до  12  месяцев  включительно,  за  исключением  кредитов, предоставленных для целей,  связанных с созданием и движением долгосрочных активов.       К долгосрочным кредитам относятся:       кредиты,  предоставленные  для  целей,  связанных с созданием и  движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;       иные  кредиты,  предоставленные  на  срок  свыше 12 месяцев, за  исключением   кредитов,   предоставленных  для  целей,  связанных  с  созданием и движением текущих активов.       Указанная  норма по видам и срокам кредитования вступает в силу  с  момента регистрации постановления в Национальном реестре правовых  актов Республики Беларусь, то есть с 23 января 2004 г.       Инструкцией определено, что целевое использование кредита может  устанавливаться в кредитном договоре следующими способами:       на   кредитополучателя   возлагается  обязанность  использовать  предоставленные   денежные  средства  на  приобретение  определенных  вещей,   включая  ценные  бумаги  и  иное  имущество,  в  том  числе   имущественные  права,  оплату работ и (или) услуг и любые иные цели,   не запрещенные законодательством Республики Беларусь;       для   кредитополучателя   устанавливается  запрет  на  вложение  предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.       Возможно  комбинированное  установление  целевого использования  кредита с одновременным использованием обоих способов.       В  соответствии  со  ст.146  Банковского кодекса РБ Инструкцией  определены  иные  цели  кроме  предусмотренных  данной  статьей,  на  которые не допускается использование кредита: на уплату процентов за  пользование    кредитом,   неустойки   (штрафа,   пени),   а   также  вознаграждения  (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за  исключением   комиссионного  вознаграждения  при  получении  кредита  наличными   денежными   средствами   с   использованием   банковской  пластиковой карточки.       На  основании  п.3  постановления  до  1  апреля  2004 г. будут  внесены   изменения   в   нормативный   правовой  акт  Нацбанка  РБ,  регулирующий  порядок  бухгалтерского  учета  операций по размещению  банками  РБ  денежных  средств  в  форме  кредита,  а  также  в иные  нормативные правовые акты.       Условия действующих кредитных договоров должны быть приведены в  соответствие  с  постановлением  с  1  апреля  2004 г.,  в том числе   необходимо  перевести юридические лица, кредитующиеся по специальным   ссудным    счетам,    на    формы    кредитования,   предусмотренные   постановлением.       При  разработке  локальных  нормативных актов банкам необходимо  привести  терминологию  в  соответствие  с требованиями Гражданского  кодекса  РБ.  В  частности,  не  следует использовать по отношению к  кредитным  отношениям  термины  «ссуда», «ссудополучатель», «ссудный  счет»  и  «специальный  ссудный  счет»,  так  как  в  соответствии с   главой  36  ГК  РБ  договор  ссуды является договором безвозмездного  пользования,  то есть разновидностью договора аренды. Таким образом,  понятие «ссуда» не применимо к отношениям займа или кредита.       Следует  отметить,  что и в Плане счетов бухгалтерского учета в  банках   Республики   Беларусь  (приложение  1  к  Правилам  ведения  бухгалтерского   учета   в   банках,   расположенных  на  территории  Республики  Беларусь,  утвержденным постановлением Совета директоров  Нацбанка  РБ  от  22.11.2000  №  29.4г)   применительно   к   счетам  2-го класса понятие «ссудный счет» не используется.       Кредиты   физическим   лицам   на  финансирование  недвижимости  рекомендуем  предоставлять  путем  безналичного  перечисления банком  денежных  средств  на  текущий  (расчетный)  счет физического лица с  возможностью  их  дальнейшего  использования  только для безналичных  перечислений  на  счета третьих лиц согласно установленному целевому  использованию.       Кредиты  физическим  лицам на потребительские нужды рекомендуем  предоставлять    преимущественно    с    использованием   банковских  пластиковых карточек путем:       безналичного   перечисления   денежных   средств  на  карт-счет  кредитополучателя по дебетовой карточке;       выдачи кредитной карточки;       овердрафтного кредитования по дебетовой карточке.       Выдачу  наличных  денежных  средств при кредитовании физических  лиц    рекомендуем    ограничивать   путем   регулирования   размера  комиссионного  вознаграждения  за снятие наличных денежных средств с  банковской пластиковой карточки.       В    связи   с   утверждением   постановления   принято   также  постановление  Совета  директоров  Нацбанка  РБ  от  30.01.2004 № 26   «О    признании    утратившими   силу   рекомендаций   по   вопросам   кредитования»,   которым   признаются   утратившими  силу  следующие   нормативные правовые акты:       постановление  Совета  директоров  Нацбанка  РБ   от 02.11.1998   № 29.4  «Об  утверждении  Рекомендаций  о  порядке  кредитования  по  счету-контокорренту»;       постановление  Совета  директоров  Нацбанка  РБ  от  18.06.1999   № 16.1г  «Об  утверждении Рекомендаций по долгосрочному кредитованию  банками инвестиционных проектов»;       постановление  Совета  директоров  Нацбанка  РБ  от  08.09.2000   № 23.4  «О  внесении   изменений  и  дополнений  в  Рекомендации  по  долгосрочному    кредитованию   банками   инвестиционных   проектов,  утвержденные  постановлением  Совета  директоров Национального банка  Республики Беларусь от 18 июня 1999 г. № 16.1г»;       постановление  Совета  директоров  Нацбанка  РБ  от  08.09.2000  № 23.5 «О внесении  изменений  и дополнений в Рекомендации о порядке  кредитования   по   счету-контокорренту,   утвержденные   протоколом  заседания  Совета директоров Национального банка Республики Беларусь  от 2 ноября 1998 г. № 29.4».       Сообщаем  также,  что  не применяются в работе следующие письма  Нацбанка РБ:       от   20.08.1998  №  04-12/466  «О  совершенствовании  работы  с  вкладчиками»;       от 21.08.1998 № 04-12/471 «Разъяснение о кредитах на пополнение  оборотных средств»;       от   21.05.1999   №   04-14/350   «О   предложениях  банков  по  совершенствованию нормативной базы»;       от  20.08.1999  №  04-14/507  «О  приобретении банками основных  средств на условиях лизинга»;       от  15.12.1999  № 04-14/700 «Рекомендации по некоторым вопросам  кредитования»;       от 25.02.2000 № 04-14/108 «О направлении рекомендаций»;       от   14.07.2000   №   04-14/334   «О   внесении   изменений   в  рекомендации»;       от  25.07.2000  №  04-14/349  «О кредитах под правительственные  гарантии»;       от  29.12.2000  №  04-14/677 «Об организации работы по проверке  материального обеспечения задолженности по кредитам»;       от  15.08.2001  №  04-14/809 «О совместном постановлении Совета  Министров  Республики  Беларусь  и  Национального  банка  Республики  Беларусь».     17.02.2004 г.     Алексей Назаров, начальник отдела коммерческих финансовых   инструментов Департамента регулирования учета, расчетов   и кредитно-финансовых инструментов  Национального банка Республики Беларусь     Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 1, 2004 г.     От   редакции:    В   пунктах  3   и   5   постановления   Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  30.12.2003 № 226 «Об  утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками  денежных  средств  в  форме  кредита  и  их  возврата»  на основании  постановления  Правления  Национального банка Республики Беларусь от  23.03.2004 № 36 слова «1 апреля» заменить словами «1 июля».       В  Правила ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных  на   территории  Республики  Беларусь,  утвержденные  постановлением  Совета   директоров   Национального  банка  Республики  Беларусь  от  22.11.2000  №  29.4г,  на  основании постановления Совета директоров  Национального  банка  Республики Беларусь от 18.03.2004 № 63 внесены  изменения и дополнения.       С  1  июля  2004 г. постановление Правления Национального банка  Республики  Беларусь  от  24.05.2001  №  116  «Об утверждении Правил  размещения  банками  Республики  Беларусь  денежных  средств в форме  кредита»  и  от  28.08.2003  №  153  «Об  утверждении  Инструкции по  осуществлению  авансовых  платежей  по  внешнеторговым договорам» на  основании  постановления  Правления  Национального  банка Республики  Беларусь от 30.12.2003 № 226 утратило силу.       В   постановление   Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  30.12.2003  № 226 «Об утверждении Инструкции о порядке  предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита  и  их  возврата»  на основании постановления Правления Национального  банка   Республики   Беларусь   от   28.06.2004   № 103   дополнения  и изменения.       С 11 июля 2005 г. в постановление Правления Национального банка  Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 «Об утверждении Инструкции о  порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме  кредита   и   их  возврата»  на  основании  постановления  Правления  Национального  банка  Республики Беларусь от 30.06.2005 № 95 внесены  изменения и дополнения.       В Правила ведения бухгалтерского учета  в банках, расположенных    на  территории  Республики   Беларусь,   утвержденные постановлением    Совета  директоров  Национального  банка   Республики   Беларусь  от   22.11.2000  № 29.4г, на  основании  постановления Совета  директоров   Национального банка Республики Беларусь от 29.07.2005 № 227  внесены   изменения и дополнения.       Постановление  Совета директоров Национального банка Республики  Беларусь  от  22.11.2000  №  29.4г  «Об  утверждении  Правил ведения  бухгалтерского   учета   в   банках,   расположенных  на  территории  Республики  Беларусь»  на  основании постановления Совета директоров  Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 утратило  силу.       Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3 на  основании Закона Республики Беларусь от 17.07.2006 № 145-З изложен в  новой редакции.       В  пункт 17  Инструкции  о порядке  предоставления (размещения)  банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной  постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от  30.12.2003 № 226, на основании постановления Правления Национального  банка Республики Беларусь от 19.10.2006 № 156 внесено дополнение.       Со  2  февраля  2007 г.  Инструкция  о  порядке  предоставления  (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата,  утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики  Беларусь от 30.12.2003 № 226, на  основании  постановления Правления  Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006 № 223 изложена  в новой редакции.       С 6 марта  2007 г.  в  Инструкцию  по  осуществлению  авансовых  платежей по внешнеторговым  договорам,  утвержденную  постановлением  Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от 28.08.2003  № 153, на  основании  постановления  Правления  Национального  банка  Республики Беларусь от 12.02.2007 № 44 внесены изменения.