Помощь: Заполняем книгу покупок

ЗАПОЛНЯЕМ КНИГУ ПОКУПОК

Порядок заполнения книги покупок рассмотрим на конкретных ситуациях. При этом приведенный ниже порядок заполнения книги покупок носит рекомендательный характер. Плательщик вправе изменять способ указания реквизитов документов в графах данной книги.

Март 2007 г.

Организация (в соответствии с учетной политикой выручка определяется «по оплате») в марте 2007 г. приобрела:

— запчасти к станкам у ООО «ОХ» на сумму 8012 тыс.руб.;

— смазочные материалы у ОАО «АХ» (Российская Федерация) на сумму 296 тыс.руб., при этом НДС, уплаченный при таможенном оформлении, составил 53 тыс.руб.;

— услуги по рекламе у «Zestawy reklamowe», г.Познань, Республика Польша, на сумму 300 тыс.руб., НДС по этой услуге исчислен в сумме 54 тыс.руб.;

— продовольственные товары у «Zestawy produktowe», г.Познань, Республика Польша, на сумму 64 620 тыс.руб., при этом уплаченный при таможенном оформлении НДС по ставке 10% составил 6462 тыс.руб.;

— услуги по уборке помещения у ООО «Чистюля» на сумму 236 тыс.руб. (счет-фактура получен 5 апреля 2007 г. в соответствии со сроком, установленным договором), акт об оказанных услугах подписан 30.03.2007.

Кроме того, организацией введено в эксплуатацию здание гаража стоимостью 30 000 тыс.руб., строительство которого осуществлялось с привлечением подрядчика ООО «БАМ». Стоимость выполненных им работ составила с учетом материалов подрядчика 23 600 тыс.руб., в т.ч. НДС — 3600 тыс.руб. При вводе здания в эксплуатацию исчислен НДС в сумме 5400 тыс.руб. Объем работ, выполненных собственными силами, 10 000 тыс.руб., при этом были использованы материалы подрядчика. Освобожденных от НДС оборотов организация не имеет, т.е. исчисленная сумма НДС подлежит вычету без отнесения ее части на стоимость основного средства.

С учетом вышеприведенных данных книга покупок заполняется следующим образом:

КНИГА ПОКУПОК

Плательщик-покупатель организация

УНП покупателя 100055667
Покупка за период с 1 марта 2007 г. по 31 марта 2007 г.
(тыс.руб.)
Дата приобретения и номер документа Дата оплаты и номер документа Наименование продавца УНП про-дав-ца* Всего покупок, включая НДС В том числе
покупки, облагаемые налогом
по ставке
18% 10%
6 7
стоимость покупок без НДС сумма НДС стоимость покупок без НДС сумма НДС
1 2 3 4 5
ТТН № 222555
(07.03.2007)
ПП № 300
(14.02.2007)
ООО «ОХ» 8012 6790 1222
ПП № 305**
(14.03.2007)
ОАО «АХ» (РФ) 349 296 53
ГТД
№(15.03.2007)
ПП № 310**
(19.03.2007)
«Zestawy produktowe», Польша -**** 6462
СФ-1 № 0001111
от 27.03.2007
ПП № 320***
(29.03.2007)
ООО «БАМ» 23 600 20 000 3600
СФ-1 № 3333
(04.04.2007)
ПП № 315
(23.03.2007)
ООО «Чистюля» 236 200 36
ВСЕГО Х 4911 Х 6462

* В графе 4 указывается УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, то указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является.

** Дата и номер документа, подтверждающего уплату «ввозного» налога.

*** Дата и номер документа, подтверждающего оплату подрядчику.

**** При приобретении товаров с таможенным оформлением графы 5, 6а, 7а книги покупок можно не заполнять.

Руководитель (индивидуальный предприниматель) Н.Н.Котов
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер А.П.Кошкина
(подпись) (И.О.Фамилия)

Апрель 2007 г.

Организация в апреле 2007 г. приобрела:

— абонементы на бассейн для работников на сумму 336 тыс.руб., в т.ч. НДС — 36 тыс.руб. Сумма НДС отнесена на стоимость абонементов.

В этом случае в книге указываются следующие сведения:

КНИГА ПОКУПОК

Плательщик-покупатель организация

УНП покупателя 100055667
Покупка за период с 1 апреля 2007 г. по 30 апреля 2007 г.
(тыс.руб.)
Дата приобретения
и номер документа
Дата оплаты и номер документа Наимено-вание продавца УНП продавца* Всего покупок, включая НДС В том числе
покупки, облагаемые налогом
по ставке
18% 10%
6 7
стои-мость покупок без НДС сумма НДС стои-мость покупок без НДС сумма НДС
1 2 3 4 5
Акт
об оказании услуг
от 30.03.2007
№ 15
ПП № 400**
(19.04.2007)
«Zestawy reklamowe»
(Польша)
354 300 54
Акт ввода
в эксплуатацию
от 27.03.2007
№ 1
22.04.2007 100055667 35 400 30 000 5400
ВСЕГО Х 5454 Х

* В графе 4 указывается УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, то указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является.

** Дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС по итогам налоговой декларации за март 2007 г.

Руководитель (индивидуальный предприниматель) Н.Н.Котов
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер А.П.Кошкина
(подпись) (И.О.Фамилия)

Если организация применяет метод определения выручки «по отгрузке», то книга покупок за март и апрель 2007 г. будет выглядеть так:

КНИГА ПОКУПОК

Плательщик-покупатель организация

УНП покупателя 100055667
Покупка за период с 1 марта 2007 г. по 31 марта 2007 г.
(тыс.руб.)
Дата приобретения
и номер документа
Дата оплаты и номер документа Наименование продавца УНП продавца* Всего поку-пок, вклю-чая НДС В том числе
покупки, облагаемые налогом
по ставке
18% 10%
6 7
стои-мость покупок без НДС сумма НДС стои-мость покупок без НДС сумма НДС
1 2 3 4 5
ТТН № 222555
(07.03.2007)
ООО «ОХ» 8012 6790 1222
ПП № 305**
(14.03.2007)
ОАО «АХ»
(РФ)
349 296 53
ГТД
№ (15.03.2007)
ПП № 310**
(19.03.2007)
«Zestawy produktowe», Польша -*** 6462
Акт ввода
в эксплуатацию
от 27.03.2007
№ 1СФ-1
№ 000 1111
от 27.03.2007
ООО «БАМ» 23 600 20 000 3600
Акт ввода
в эксплуатацию
от 27.03.2007
№ 1
100055667 35 400 30 000 5400
СФ-1 № 3333
(04.04.2007)
ООО «Чистюля» 236 200 36
ВСЕГО Х 10311 Х 6462

* В графе 4 указывается УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, то указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является.

** Дата и номер документа, подтверждающего уплату «ввозного» НДС.

*** При приобретении товаров с таможенным оформлением графы 5, 6а, 7а книги покупок можно не заполнять.

Руководитель (индивидуальный предприниматель) Н.Н.Котов
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер А.П.Кошкина
(подпись) (И.О.Фамилия)
КНИГА ПОКУПОК

Плательщик-покупатель организация

УНП покупателя 100055667
Покупка за период с 1 апреля 2007 г. по 30 апреля 2007 г.
(тыс.руб.)
Дата приобретения и номер документа Дата оплаты и номер документа Наимено-вание продавца УНП про-давца* Всего покупок, включая НДС В том числе
покупки, облагаемые налогом
по ставке
18% 10%
6 7
стоимость покупок без НДС сумма НДС стоимость покупок без НДС сумма НДС
1 2 3 4 5
Акт
об оказании услуг
от 30.03.2007
№ 15
ПП № 400**
(19.04.2007)
«Zestawy reklamowe»
(Польша)
354 300 54
ВСЕГО Х 54 Х

* В графе 4 указывается УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, то указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является.

** Дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС по итогам налоговой декларации за март 2007 г.

Руководитель (индивидуальный предприниматель) Н.Н.Котов
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер А.П.Кошкина
(подпись) (И.О.Фамилия)

21.03.2007 г.

Наталья Нехай, главный государственный налоговый инспектор
управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь

Журнал «Главный Бухгалтер. Бюджетные организации» № 4, 2007 г.

Для более детального изучения см.: 1. Пособие

2. Пособие

3. Пособие