Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 января 2007 г. № 11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

19 января 2007 г. № 11

Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, отчета о размере выручки, полученной в отчетном году от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог, формы налогового сообщения

На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», и в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 760 «О внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285» Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, отчета о размере выручки, полученной в отчетном году от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог;

1.2. форму налогового сообщения согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Признать утратившими силу:

2.1. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. № 73 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 120, 8/12910);

2.2. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 мая 2006 г. № 59 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. № 73» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 8/14482);

2.3. постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 октября 2006 г. № 106 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2005 г. № 73» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 186, 8/15253).

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

А.К.Дейко


Приложение к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 19.01.2007 № 11

КОРЕШОК
НАЛОГОВОГО
СООБЩЕНИЯ
№ ____________

_________________________
(фамилия, инициалы)

на доплату единого налога при декларировании физическими лицами в качестве источника денежных средств доходов, полученных от осуществления деятельности, облагаемой единым налогом, на сумму __________________ тыс. руб.

Получил
«__» ____________ 200_ г.

_________________________

(подпись плательщика)

Направлено
плательщику
«__» ____________ 200_ г.

л
и
н
и
я

о
т
р
е
з
а

Район (город, деревня) _________________________________________
улица ____________________ дом ____ корпус _____ квартира ______

НАЛОГОВОЕ СООБЩЕНИЕ № _________________________

(номер лицевого счета)

на доплату единого налога

за период с _________________ по _______________________
_____________________________________________________
(УНП, фамилия, имя и отчество плательщика)

На основании Положения о едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 103, 1/6561), Вы обязаны доплатить единый налог
в сумме _____________________________ тыс. руб.

по сроку ____________________

Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь
по __________________________ __________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

М.П.

______________________

(дата)

ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ЗАПРЕЩАЕТСЯ.
Не является документом, подтверждающим
прием наличных денежных средств.

Оборотная сторона

РАСЧЕТ
единого налога


п/п

Показатели

Сумма,
тыс. руб.

1

Доход, фактически полученный при осуществлении деятельности по которой уплачивался единый налог, за период с ______________ по _________________

2

Единый налог, уплаченный за период с _______________ по __________________

3

Доход, соответствующий уплаченному единому налогу (стр. 2 х 10)

4

Сумма превышения фактически полученного дохода над суммой дохода, который соответствует уплаченному единому налогу (стр. 1 – стр. 3)

5

Единый налог к доплате (стр. 4 х 10 %)

Порядок доплаты единого налога

В платежных документах на доплату единого налога указываются:

получатель платежа _______________________________________________

учреждение банка _____________________________________ код _______

расчетный счет ______________________ лицевой счет ________________

назначение платежа ______________________________________________

Расчет составил ________________________

________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

Контактный телефон ____________________


УТВЕРЖДЕНО Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 19.01.2007 № 11

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, отчета о размере выручки, полученной в отчетном году от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог

ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ

1. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу (далее – налоговая декларация (расчет) заполняется индивидуальными предпринимателями – плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) включая граждан либо подданных иностранных государств, лиц без гражданства (подданства), получивших в установленном законодательством порядке специальные разрешения на право занятия предпринимательской деятельностью в Республике Беларусь, по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

В каждой строке налоговой декларации (расчета) и соответствующей ей графе указывается только один показатель.

Для исправления ошибок неверное значение показателя перечеркивается и вписывается правильное значение. Все исправления должны быть заверены подписью индивидуального предпринимателя, а при наличии печати – также оттиском печати. Исправление ошибок с помощью штриха для корректуры опечаток не допускается.

Налоговая декларация (расчет) подписывается индивидуальным предпринимателем либо его представителем. Полномочия представителя подтверждаются в порядке, установленном налоговым законодательством.

2. В пункте 1 налоговой декларации (расчета):

в строке «Вид деятельности (группа товаров)» указывается код вида осуществляемой деятельности согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. Отнесение осуществляемой индивидуальным предпринимателем деятельности к видам деятельности, указанным в приложении 2 к настоящей Инструкции, производится применительно к наименованиям видов деятельности, указанным в общегосударственном классификаторе Республики Беларусь «Виды экономической деятельности», утвержденном постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 52 «Об утверждении, введении в действие и отмене классификаторов и руководящих документов».

При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по строке «Вид деятельности (группа товаров)» указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога. При реализации в календарном месяце нескольких видов работ (услуг) по строке «Вид деятельности (группа товаров)» указывается код того вида деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога;

в строке «Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке» указывается количество торговых объектов, объектов общественного питания (далее – торговые объекты), торговых мест на рынке, через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов, в которых оказываются потребителям услуги (выполняются работы) (далее – обслуживающие объекты);

в строке «Количество привлекаемых физических лиц» указывается количество физических лиц, привлекаемых индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности;

в строке «Количество используемых транспортных средств» указывается количество используемых транспортных средств при осуществлении видов деятельности, указанных в пунктах 11–13 перечня видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели и иные физические лица уплачивают единый налог, и базовых ставок единого налога, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 103, 1/6561) (далее – перечень).

3. В подпункте 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета):

в графе 1 каждому торговому, обслуживающему объекту, торговому месту на рынке присваивается порядковый номер, которому соответствует порядковый номер строки;

в графе 2 указывается код типа объекта согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

в графе 3 указывается местонахождение (адрес, название) каждого торгового, обслуживающего объекта, торгового места на рынке. При развозной и разносной торговле, а также в предусмотренных законодательством формах, осуществляемых без наличия торгового объекта, графа 3 может не заполняться;

в графе 3а по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

в графе 4 указывается ставка единого налога, установленная решением областного (Минского городского) Совета депутатов (далее – решение облсовета) в населенном пункте, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность (за исключением случаев осуществления видов деятельности, указанных в пунктах 11–13 перечня). При осуществлении видов деятельности, указанных в пунктах 11–13 перечня, индивидуальный предприниматель указывает ставку единого налога, установленную решением облсовета в населенном пункте, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе;

в графе 4а указывается ставка единого налога по товарам, не произведенным в Республике Беларусь, если она ниже ставки единого налога, установленной по товарам, произведенным в Республике Беларусь;

в графах 5–7 указывается повышающий (понижающий) коэффициент, предусмотренный решением облсовета к установленной ставке единого налога;

в графе 8 указывается повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 11 Положения о едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 (далее – Положение);

в графе 9 указывается повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 12 Положения;

в графе 10 указываются льготы по налогу;

в графе 11 указываются понижающие коэффициенты в соответствии с пунктом 13 Положения;

в графе 12 по строкам, соответствующим кодам 2, 4 типов объектов, указывается количество дней розничной торговли на торговом месте на рынке, через объекты развозной, разносной торговли;

в строке «Всего количество календарных дней осуществления деятельности (не более количества календарных дней в месяце, за который подается налоговая декларация (расчет)» по графе 12 указывается общий период осуществления деятельности, но не более количества календарных дней в месяце, за который подается налоговая декларация (расчет).

4. Подпункт 1.2 пункта 1 налоговой декларации (расчета) заполняется путем проставления знака «х» в ячейке, соответствующей дате дня осуществления розничной торговли на торговом месте на рынке, развозной и разносной торговли.

5. В пункте 2 налоговой декларации (расчета) производится расчет сумм доплат (уменьшения) по единому налогу в результате применения каждого из повышающих (понижающих) коэффициентов, указанных в графах 5–9 подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета), в порядке, предусмотренном пунктами 11, 12 Положения.

Расчет суммы доплаты по единому налогу в связи с применением повышающего коэффициента согласно пункту 12 Положения производится исходя из ставки, указанной в графе 4а подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета), а при отсутствии сведений в графе 4а – исходя из ставки, указанной в графе 4 подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета).

6. В пункте 3 налоговой декларации (расчета):

строка 1 заполняется путем переноса показателей графы 4 подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета);

в строке 2 указывается сумма доплат (уменьшения) единого налога в результате применения повышающих (понижающих) коэффициентов к установленной ставке единого налога, предусмотренных решением облсовета, расчет которых приведен в пункте 2 налоговой декларации (расчета). В случае, если решением облсовета установлены одновременно повышающие и понижающие коэффициенты, то в строке 2 указывается разница между суммами исчисленных доплат и уменьшений по единому налогу. В случае, если к ставке единого налога применяется только понижающий коэффициент, предусмотренный решением облсовета, в строке 2 сумма уменьшения единого налога в результате применения названного коэффициента указывается со знаком «–» (минус);

в строке 3 указывается сумма доплат по единому налогу в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента по фактическому размеру (общей площади) торгового объекта, торгового места на рынке, предусмотренного пунктом 11 Положения, расчет которого приведен в пункте 2 налоговой декларации (расчета);

в строке 4 указывается сумма доплат по единому налогу в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента 1,5, применяемого при реализации не произведенных в Республике Беларусь товаров, предусмотренного пунктом 12 Положения, расчет которого приведен в пункте 2 налоговой декларации (расчета);

в строке 5 указывается числовое значение коэффициента льготы в соответствии с графой 10 подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета);

в строке 6 указывается коэффициент по периоду реализации товаров в соответствии с графой 11 подпункта 1.1 пункта 1 налоговой декларации (расчета);

в строке 7 указывается ставка единого налога с учетом всех доплат (уменьшений) и коэффициентов;

по строке 8 указывается подлежащая доплате (в соответствии с пунктом 14 Положения) сумма единого налога за привлекаемых к оказанию потребителям услуг (выполнению работ) физических лиц, а при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пунктах 11–13 перечня, если количество таких транспортных средств превышает количество физических лиц, – за используемые в предпринимательской деятельности автотранспортные средства, исчисленная как произведение суммы числовых значений строк 1, 2, 3 и 4 на 0,6. Не указывается в налоговой декларации (расчете) сумма доплаты по единому налогу в отношении физических лиц, выполняющих работы, связанные исключительно с осуществлением индивидуальным предпринимателем розничной торговли (например, водитель, доставляющий товары в торговый объект либо потребителям);

в строке 9 указывается сумма подлежащего уплате единого налога в евро, исчисленная в соответствии с приведенной формулой;

в строке 10 указывается курс евро по отношению к белорусскому рублю в тысячах рублей с указанием пяти знаков после запятой;

строки 11*–14* заполняются в уточненных налоговых декларациях (расчетах) при изменении условий осуществления предпринимательской деятельности;

в строке 11* указывается курс евро по отношению к белорусскому рублю, установленный Национальным банком Республики Беларусь на первое число месяца, в котором возникла обязанность уплаты доплаты единого налога. Курс евро проставляется в тысячах рублей с указанием пяти знаков после запятой;

в строке 15 указывается итоговая сумма подлежащего уплате единого налога в тысячах рублей, исчисленная в соответствии с приведенной формулой.

7. Пункт 4 налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиками единого налога, уплачивающими налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме (далее – НДС в фиксированной сумме) в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285.

8. В пункте 4 налоговой декларации (расчета):

в строке 16 в соответствующих графах указываются ставки единого налога, исчисляемые как произведение суммы числовых значений строк 1, 2 и 3 на числовые значения строк 5 и 6 и на 2. В случае исчисления единого налога без учета коэффициентов льготы и по периоду реализации товаров в строке 16 указывается произведение суммы числовых значений строк 1, 2 и 3 на 2;

в строке 17 указывается итоговая сумма подлежащего уплате НДС в фиксированной сумме, исчисленная в соответствии с приведенной формулой;

строки 18*–20* заполняются в уточненных налоговых декларациях (расчетах);

в строке 21 указывается итоговая сумма подлежащего уплате НДС в фиксированной сумме, исчисленная в соответствии с формулой, приведенной в названной строке.

9. Исчисленные суммы единого налога и НДС в фиксированной сумме указываются в налоговой декларации (расчете) с округлением до одной тысячи рублей. При округлении суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а 500 и более рублей округляются до одной тысячи рублей.

10. Пункт 5 налоговой декларации (расчета) заполняется в соответствии с требуемыми реквизитами.

11. Пункт 6 налоговой декларации (расчета) заполняется должностным лицом налогового органа, принявшим налоговую декларацию (расчет).

12. Одновременно с налоговой декларацией (расчетом) для подтверждения права на льготу по единому налогу представляются следующие документы:

плательщики, достигшие возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет, – паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, в котором указан возраст;

плательщики-инвалиды – удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение, содержащее данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена;

плательщики – родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет – паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, и удостоверение многодетной семьи;

плательщики, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, – паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида.

Должностное лицо налогового органа в учетном деле плательщика единого налога на основании представленных документов делает соответствующие отметки.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

13. Расчет единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции (далее – расчет) заполняется должностным лицом налогового органа на основании заявления, представляемого физическим лицом в налоговый орган по месту постановки на учет или по месту реализации товаров.

14. Исходя из указанных в заявлении сведений определяется группа реализуемых товаров и в строке 1 расчета указывается код групп товаров согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. При реализации товаров, относящихся к нескольким группам, указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога.

В строке 2 расчета указывается ставка единого налога, установленная решением облсовета, в населенном пункте, в котором физическим лицом осуществляется розничная торговля.

В строке 3 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения повышающих коэффициентов к установленной ставке этого налога, предусмотренных решением облсовета.

В строке 4 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента за каждое дополнительное торговое место, определенное (предоставленное) собственником рынка, предусмотренного пунктом 11 Положения.

В строке 5 расчета указывается сумма доплаты по единому налогу, образовавшаяся в результате применения к установленной ставке единого налога повышающего коэффициента, применяемого при реализации не произведенных в Республике Беларусь товаров, предусмотренного пунктом 12 Положения.

В строке 6 расчета указывается коэффициент льготы, который рассчитывается на основании представленных физическим лицом документов, соответствующая отметка о представлении которых делается на заявлении физического лица.

В строке 7 расчета указывается коэффициент по периоду реализации товаров, предусмотренный пунктом 13 Положения.

При исчислении налога по результатам налоговых проверок, по которым выявлены факты осуществления физическими лицами деятельности, облагаемой единым налогом, без уплаты (при неполной уплате) налога строка 7 расчета не заполняется.

Строки 8, 10, 12 расчета заполняются в соответствии с приведенными в названных строках формулами.

В строке 9 расчета курс евро указывается в тысячах рублей с точностью пять знаков после запятой.

В строке 11 расчета указывается сумма единого налога, исчисленного по первоначально представленному заявлению (строка 10 предыдущего расчета).

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О РАЗМЕРЕ ВЫРУЧКИ, ПОЛУЧЕННОЙ В КАЛЕНДАРНОМ ГОДУ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПО КОТОРЫМ УПЛАЧЕН ЕДИНЫЙ НАЛОГ

15. Отчет о размере выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог, индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога заполняют по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

16. Выручка, полученная за реализованные товары, оказанные услуги (выполненные работы), а также денежные средства, поступившие в качестве аванса, задатка, предварительной оплаты включаются в выручку по мере их поступления и отражаются в отчете в том месяце, в котором они фактически поступили.

При возврате потребителем товара факт возврата индивидуальным предпринимателем потребителю денежных средств на основании оформленного в соответствии с законодательством расходного кассового ордера либо иного документа, подтверждающего возврат денежных средств, учитывается в том месяце, в котором денежные средства возвращены потребителю.

17. Поверенным, комиссионером в отчете указывается вся выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) потребителям по договорам поручения, комиссии.

В отчете не отражаются проценты за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, полученными от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, вознаграждения по договорам поручения, комиссии.


Приложение 1 к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации (расчета) по единому
налогу, расчета единого налога для
физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность, отчета
о размере выручки, полученной в отчетном
году от осуществления видов деятельности,
по которым уплачен единый налог

В инспекцию МНС

Макет

по ______________________________

Код инспекции МНС

Признак уточняющего

расчета (пометить Х)

При ошибочном исчислении (пометить Х)

УНП

_________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

(фамилия, имя, отчество физического лица

_________________________________

Получено

полный адрес постоянного места жительства

число

месяц

год

_________________________________

Инспектор ___________________

номер домашнего и рабочего телефона)

(подпись)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по единому налогу

на ___________________ месяц 200_ года

1. Сведения об осуществляемой деятельности:

Вид деятельности (группа товаров)

Количество привлекаемых физических лиц

Количество торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест на рынке

Количество используемых транспортных средств

1.1. по объектам:


п/п

Код типа объ-
екта

Местона-
хождение (адрес, название) объекта

Код вида деятель-
ности (группы товаров)

Ставка налога (евро)

Коэффициенты по решениям облсоветов

Коэффициенты по Положению

Коли-
чество дней работы торгового (обслужи-
вающего) объекта

повы-
шаю-
щие

пони-
жаю-
щие

по общей площади торго-
вого объекта

по импорт-
ным товарам

льготы по налогу
(100 – Л) / 100, где Л – размер льготы в процентах)

по периоду реали-
зации товаров

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего количество календарных дней осуществления деятельности (не более количества календарных дней в месяце, за который подается налоговая декларация (расчет)

1.2. по периоду осуществления деятельности:


п/п

Календарные дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

2. Расчет доплат (снижения) по единому налогу в результате применения повышающих (понижающих) коэффициентов к ставке налога (С х К – С, где С – установленная ставка единого налога; К – повышающий (понижающий) коэффициент) (евро) ______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

3. Расчет единого налога:


п/п

Показатели

Объекты

1

2

3

4

5

6

1

Ставка единого налога (евро)

2

Доплата (снижение) по налогу за счет повышающих (понижающих) коэффициентов по решениям облсоветов (евро)

3

Доплата по налогу за счет повышающего коэффициента по общей площади торгового объекта (евро)

4

Доплата по налогу за счет повышающего коэффициента 1,5 по импортному товару (евро)

5

Коэффициент льготы

6

Коэффициент по периоду реализации товаров

7

Ставка налога с учетом доплат (снижений) и коэффициентов
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) х стр. 5 х стр. 6) (евро)

8

Доплата по налогу по привлекаемым лицам
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3+стр. 4) х 60 /100 (евро)

9

Всего к уплате единый налог (евро)
((гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) по стр. 7) + ((гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) по стр. 8)

10

Курс евро основного расчета (тыс. руб.)

11*

Курс евро уточненного расчета (тыс. руб.)

12*

Начислено единого налога по первоначально представленной налоговой декларации (расчету) (евро) (стр. 9 первоначально представленной декларации (расчета)

13*

Единый налог к доплате (+) (стр. 9 – стр. 12*) (евро)

14*

Единый налог к доплате (+) (стр. 13* х стр. 11*) (тыс. руб.)
По сроку:

15

Всего к уплате единый налог (стр. 9 первоначально представленного
расчета х стр. 10 + стр. 14*) (тыс. руб.)
По сроку:

4. Расчет НДС в фиксированной сумме:

16

Ставка налога, для расчета НДС в фиксированной сумме
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) х стр. 5 х стр. 6) х 2 (евро)

17

Всего к уплате НДС в фиксированной сумме
(гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) по стр. 16 (евро)

18*

Начислено НДС в фиксированной сумме по первоначально представленной налоговой декларации (расчету), (стр. 17 первоначально представленной декларации (расчета) (евро)

19*

НДС в фиксированной сумме к доплате (+) (стр. 17 – стр. 18*) (евро)

20*

НДС в фиксированной сумме к доплате (+) (стр. 19* х стр. 11*) (тыс. руб.)

21

Всего к уплате НДС в фиксированной сумме (стр. 17 первоначально представленного расчета х стр. 10 + +стр. 20*) (тыс. руб.)
По сроку:

______________________________

*Заполняется в уточненной налоговой декларации (расчете).

5. Сведения для перерасчета (возврата либо зачета) налогов:

Количество дней для перерасчета:

Всего, в том числе по объектам

1

2

3

4

______________________________________________________________________________

(основания для перерасчета в соответствии с пунктом 20 Положения, количество дней неосуществления

_________________________________________ Документы на _____ листах прилагаются.

деятельности в месяце)

Индивидуальный предприниматель _________________________

(подпись)

6. Справка инспектора по учету

По настоящему расчету в лицевом счете № ___________________ начислено (уменьшено)

______________________________________________________________________________

(сумма)

________________________

________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

____________________________

(дата)

Приложение 2 к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации (расчета) по единому
налогу, расчета единого налога для
физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность, отчета
о размере выручки, полученной в отчетном
году от осуществления видов деятельности,
по которым уплачен единый налог

Коды видов деятельности, групп товаров

Код

Вид деятельности, группа реализуемых товаров

видов деятельности

групп товаров

Розничная торговля:

10120

хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией

10125

картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом

10130

иными продовольственными товарами (за исключением пива, алкогольных напитков)

10140

одеждой из натурального меха, в том числе овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи (пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами, телерадиотоварами (кроме кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств дистанционного беспроводного управления). Указанная позиция действует по 31 марта 2007 г.

10140

одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления). Указанная позиция вступает в силу с 1 апреля 2007 г.

10150

автотранспортными средствами

10160

запасными частями к автомобилям

10180

произведениями живописи, графики, скульптуры, предметами народных промыслов

10190

печатными изданиями (за исключением газет и журналов)

10200

иными непродовольственными товарами (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов). Указанная позиция действует по 31 марта 2007 г.

10200

иными непродовольственными товарами (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, мобильных телефонов). Указанная позиция вступает в силу с 1 апреля 2007 г.

10300

Общественное питание через торговые объекты, относящиеся к мелкорозничной торговой сети общественного питания (за исключением торговли алкогольными напитками, пивом, табачными изделиями)

20400

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; восстановление резиновых шин и покрышек

20500

Производство мебели по заказам потребителей

20600

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; ремонт и техническое обслуживание музыкальных инструментов

20700

Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви

20800

Деятельность в области фотографии

20900

Производство кино- и видеофильмов по заказам потребителей

21000

Услуги парикмахерских и салонов красоты

21100

Деятельность такси и прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта

21200

Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь

21300

Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь

21400

Чистка и уборка жилых помещений, оборудования

21450

Чистка и уборка транспортных средств

21500

Общее строительство зданий; изоляционные работы, санитарно-технические работы; штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; устройство покрытий пола и облицовка стен; малярные и стекольные работы

21600

Услуги в области растениеводства (за исключением эксплуатации оросительных и осушительных систем)

21700

Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка камня; производство скобяных и прочих металлических изделий по заказам потребителей

21800

Деятельность в сфере образования, кроме деятельности модельных агентств

21900

Концертная деятельность, услуги танцевальных залов, площадок и школ танцев

22000

Врачебная и стоматологическая практика, прочая деятельность по охране здоровья человека

22100

Ветеринарная деятельность

22200

Физкультурно-оздоровительная деятельность; деятельность в области спорта (за исключением деятельности по игре в бильярд)

22300

Аренда машин и оборудования без оператора, прокат бытовых изделий и предметов личного пользования

22400

Копирование записанных материалов (звуко- и видеозаписей, программных средств)

22500

Деятельность в области упаковки

22600

Дневной уход за детьми (детские сады, ясли)

23000

Деятельность, связанная с вычислительной техникой, обучение работе на персональном компьютере; предоставление в компьютерном зале компьютеров с играми

23100

Деятельность по организации и проведению концертов; услуги парков с аттракционами и заведений по пользованию игровыми автоматами без денежного выигрыша; услуги по организации и проведению массовых гуляний, новогодних елок; деятельность, связанная с организацией шоу развлекательного характера; деятельность цирков, кукольных театров, развлекательных тиров

29100

Секретарские услуги и услуги по переводу

29200

Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей

29300

Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

29400

Услуги в области животноводства, кроме ветеринарных услуг; услуги по размолу зерна

29500

Услуги тамады; организация похорон и связанных с ними услуг

29600

Пропитка древесины; производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи

29700

Деятельность дизайнеров, художников-оформителей

29800

Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги

29900

Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, кроме одежды

Приложение 3 к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации (расчета) по единому
налогу, расчета единого налога для
физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность, отчета
о размере выручки, полученной в отчетном
году от осуществления видов деятельности,
по которым уплачен единый налог

Коды типов объектов

Код

Тип объекта (форма торговли)

1

Магазин, торговая и общая площади которого не превышают соответственно 15 и 100 кв. метров (включительно)

2

Торговое место на рынке

3

Расположенный на торговом месте иной торговый объект, общая площадь которого не превышает 100 кв. метров (включительно), торговый объект, относящийся к мелкорозничной торговой сети общественного питания (мини-кафе, летнее и сезонное кафе)

4

Развозная и разносная торговля

5

Торговля с использованием торговых автоматов, а также в предусмотренных законодательством формах, осуществляемых без наличия торгового объекта (торговля по образцам, в том числе с использованием сети Интернет; посылочная; электронная)

6

Обслуживающий объект (транспортное средство)

Приложение 4 к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации (расчета) по единому
налогу, расчета единого налога для
физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность, отчета
о размере выручки, полученной в отчетном
году от осуществления видов деятельности,
по которым уплачен единый налог

РАСЧЕТ
единого налога для физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность

на ____________ месяц 200_ г.

_____________________________________________________________________________

(УНП, фамилия, имя, отчество физического лица)

_____________________________________________________________________________

(место жительства физического лица)

1. Код группы реализуемых товаров

2. Ставка единого налога (евро)

3. Сумма доплаты по налогу за счет повышающих коэффициентов по решениям облсоветов (евро)

4. Сумма доплаты по налогу за счет повышающего коэффициента за каждое дополнительное торговое место, определенное (предоставленное) собственником рынка (евро)

5. Доплата по налогу за счет повышающего коэффициента 1,5 по импортному товару (евро)

6. Коэффициент льготы (100 – Л) / 100, где Л – размер льготы в процентах

7. Коэффициент по периоду реализации товаров

8. Ставка налога с учетом доплат и коэффициентов
(стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) х стр. 6 х стр. 7) (евро)

9. Курс евро (тыс. руб.)

10. Всего к уплате единый налог (стр. 8 х стр. 9) (тыс. руб.)
По сроку:

11. Начислено единого налога по первоначально представленному заявлению (стр. 10 предыдущего расчета) (тыс. руб.)

12. Единый налог к доплате (+) (стр. 11 – стр. 10) (тыс. руб.)
По сроку:

Расчет составил _______________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы)

«__» _____________ 200_ г.

_________________

(подпись)

По настоящему расчету в лицевом счете № __________________ начислено (уменьшено)

______________________________________________________________________________

(сумма)

________________________

________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

____________________________

(дата)

Приложение 5 к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации (расчета) по единому
налогу, расчета единого налога для
физического лица, не осуществляющего
предпринимательскую деятельность, отчета
о размере выручки, полученной в отчетном
году от осуществления видов деятельности,
по которым уплачен единый налог

В инспекцию МНС

Макет

по ______________________________

Код инспекции МНС

Признак уточняющего расчета

(пометить х)

УНП

_________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

(фамилия, имя, отчество физического лица)

_________________________________

Получено

(полный адрес постоянного места жительства,

(число)

(месяц)

(год)

_________________________________

Инспектор ___________________

номер домашнего и рабочего телефона)

(подпись)

ОТЧЕТ
о размере выручки, полученной в _______ году от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог

Выручка от розничной торговли товарами (осуществления общественного питания)

Выручка от оказания услуг (выполнения работ)

коды групп товаров (вида деятельности)

сумма, тыс. руб.

коды видов деятельности

сумма, тыс. руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

ИТОГО

Индивидуальный предприниматель _____________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)