Справка: Документы, необходимые для осуществления валютных операций в банке (часть 1)

см. Окончание

В настоящее время белорусские банки предлагают своим клиентам широкий спектр банковских услуг. При этом особое место в их числе занимают валютные операции — осуществление расчетов в иностранной валюте, приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, снятие наличной иностранной валюты на командировочные расходы и т.д. Общие правила осуществления операций банками (в т.ч. перечень сопутствующих документов) устанавливаются Нацбанком РБ.

Статьей 27 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 226-З) установлено, что банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций, в ходе которого осуществляется контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства. Согласно ст.2 Закона № 226-З валютное законодательство Республики Беларусь состоит из Закона № 226-З, нормативных правовых актов Президента Республики Беларусь, законов Республики Беларусь, нормативных правовых актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля Республики Беларусь, издаваемых в соответствии с их компетенцией, которыми устанавливаются порядок обращения валютных ценностей, права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций, система органов валютного регулирования и органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их полномочия.

На основании п.11 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, клиенты обязаны представлять в банки документы, необходимые для осуществления банками функций агентов валютного контроля при осуществлении банковских переводов (контракты, счета, паспорта сделок, товарно-транспортные документы, акты приема-передачи и другие документы, обосновывающие проведение валютной операции).

Документы, необходимые для осуществления функций агентов валютного контроля, представляются плательщиками в банк вместе с платежными инструкциями при осуществлении банковских переводов за границу, а также при осуществлении прочих банковских переводов иностранной валюты. При этом ответственность за своевременность представления документов, необходимых банку для осуществления функций агентов валютного контроля, и достоверность содержащихся в них сведений возлагается на клиентов.

Рассмотрим основные правила документального оформления операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь.

Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст.154 Гражданского кодекса РБ (далее — ГК РБ)). Внешнеэкономическая сделка, хотя бы одним из участников которой является юридическое лицо Республики Беларусь или гражданин Республики Беларусь, совершается независимо от места заключения сделки в письменной форме (ст.1116 ГК РБ). Сделка в простой письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание (далее — договор) и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, либо должным образом уполномоченными ими лицами (ст.161 ГК). Несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки (ст.163 ГК РБ).

Таким образом, при осуществлении платежей по любым сделкам в пользу нерезидента в банк должен быть представлен договор, оформленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь и подписанный договаривающимися сторонами.

В соответствии с Инструкцией по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 (далее — Инструкция № 89), в банк представляются оригиналы либо копии документов, необходимых для осуществления функций агентов валютного контроля. Согласно п.17 Инструкции № 89 представленные юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем копии документов должны быть заверены подписью руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) либо уполномоченного им лица и печатью (при отсутствии печати индивидуального предпринимателя — его подписью). При этом банк не несет ответственности за заверение копий документов, представляемых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Копии документов, необходимых для осуществления функций агентов валютного контроля, представляются в банк на одном из государственных языков Республики Беларусь (согласно Закону РБ от 26.01.1990 № 3094-ХI «О языках в Республике Беларусь» языками делопроизводства и документации в Республики Беларусь являются белорусский и (или) русский язык). Таким образом, если документ составлен только на иностранном языке, его необходимо представлять в банк вместе с переводом, заверенным подписью руководителя и печатью юридического лица или индивидуального предпринимателя (при отсутствии печати индивидуального предпринимателя — его подписью).

Перечень документов, представляемых резидентами Республики Беларусь в банк при осуществлении платежей в пользу нерезидентов Республики Беларусь, и предъявляемые к ним требования приведены ниже в таблице. При этом отметим, что данный перечень является ориентировочным, но не исчерпывающим. Статьей 27 Закона № 226-З банкам предоставлено право получать от своих клиентов документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций. В свою очередь их клиенты согласно ст.32 Закона № 226-З обязаны представлять агентам валютного контроля запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь.

Таким образом, согласно п.9 Инструкции № 89 окончательный перечень документов, необходимых для осуществления функций агентов валютного контроля, банк определяет самостоятельно с учетом специфики осуществляемой операции.

Таблица

Представляемые в банк документы Основные требования к оформлению документов Основание
Импорт товаров, работ, услуг (в т.ч. расчеты по посредническим договорам комиссии (поручения) за изготовление продукции из давальческого сырья и т.д.)
Внешнеторговый договор Договор должен соответствовать требованиям последнего абзаца п.15 Положения о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7 (далее — Положение № 7 и Указ № 7), а именно содержать дату и место его заключения, предмет договора, количество, качество и цену товара, условия расчета и поставки, валюту платежа, сроки поставки товаров, ответственность сторон, порядок разрешения споров, названия, юридические адреса и банковских реквизиты договаривающихся сторон Статья 424 ГК РБ; п.3 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила № 72)
Паспорт сделки Паспорт сделки представляется (один из оригинальных экземпляров)
— если согласно законодательству требуется его регистрация. Так, по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора (отгрузки или поступления товаров, проведения или поступления платежей) зарегистрировать паспорт сделки в соответствующем таможенном органе в установленном порядке;
— с приложением всех документов, указанных в его графе 44, поскольку они содержат сведения, которые заявлены в паспорте сделки и имеют значение для целей валютного контроля. Необходимо отметить, что ключевым моментом в порядке определения необходимости регистрации паспорта сделки является общая стоимость товаров, получаемых согласно договору на возмездной основе, которая должна превышать 1500 евро. Например, по договорам на изготовление готовой продукции из давальческого сырья — стоимость материалов, используемых нерезидентом при изготовлении продукции. Если общая стоимость товаров по договору не определена, а указывается в отдельно подписываемых спецификациях, то регистрация паспорта сделки необходима после того, как общая сумма спецификаций по договору достигнет в эквиваленте 1500 евро
Пункты 1, 2, 10 Положения № 7; пп.3, 32 Инструкции о порядке заполнения декларации «Паспорт сделки», утвержденной постановлением ГТК РБ от 07.07.2001 № 32 (далее — постановление № 32); пп.7.2, 7.7 Инструкции № 89
В т.ч. если производится таможенное оформление товаров
Таможенное разрешение на использование товаров в заявленном таможенном режиме на территории Республики Беларусь (за исключением транзита) Типы таможенных деклараций:
— импортная декларация (ИМ);
— декларация-обязательство (ДО);
— декларация «Свободная таможенная зона» (СЗ) (за исключением вида таможенного разрешения 80 «Разрешение на перемещение товаров по территории республики в таможенном режиме транзита»)
Пункт 1 Инструкции по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.08.2003 № 153 (далее — Инструкция № 153); п.2.9 Указа № 7, п.7.2 Инструкции № 89; приложение 4 к приказу ГТК РБ от 09.07.1998 № 246-ОД
В т.ч. если не производится таможенное оформление товаров (например, поступление товара из России)
Товаросопроводительные документы, на основании которых импортером оприходованы товары Товарно-транспортные накладные (CMR и др.) должны иметь:
— отметки о получении товара на склад материально ответственным лицом (оприходовании);
— сведения, позволяющие идентифицировать реквизиты договора, по которому получен товар, стоимость товара, реквизиты продавца и покупателя
Пункт 1 Инструкции № 153; п.2.9 Указа № 7; п.1 Инструкции по заполнению товарно-транспортной накладной (форма ТТН-1), утвержденной постановлением Минфина РБ от 14.05.2001 № 53; п.7.2 Инструкции № 89; п.1 Инструкции по заполнению международной товарно-транспортной накладной «CMR», утвержденной постановлением Минтранса РБ от 24.06.2004 № 23
При осуществлении платежей по факту оказания услуг (выполнения работ)
Акт выполненных работ (оказанных услуг) Актом может служить любой документ, подписанный двумя сторонами и содержащий информацию о полноте и своевременности выполненных по данному договору работ (оказанных услуг) Пункт 2.9 Указа № 7; п.7.2 Инструкции № 89
При осуществлении платежей по посредническим договорам
Отчет комиссионера либо иной документ, обосновывающий необходимость и сумму платежа Отчет комиссионера (иной документ) должен быть подписан резидентом РБ и составляется в произвольной форме Статья 889 ГК РБ; п.7.7 Инструкции № 89
Если внешнеторговый договор содержит указание на оплату против определенных документов
Иные документы, указанные в договоре в качестве основания для осуществления платежей Такими документами могут быть:
— банковская гарантия;
— счет на оплату (инвойс);
— извещение о готовности товара к отгрузке
Пункт 3 Правил № 72

06.09.2006 г.

Максим Щербина, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 5, 2006 г.

Для более детального изучения см.: 1. Пособие
2. Пособие

От редакции: С 3 ноября 2006 г. в Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3 на основании Закона Республики Беларусь от 20.07.2006 № 160-З внесены изменения и дополнения.

С 19 февраля 2007 г. в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006 № 222 внесены изменения и дополнения.

В постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» на основании постановления Государственного таможенного комитета от 18.12.2006 № 126 внесены изменения и дополнения.

В Положение о таможенном документе «Грузовая таможенная декларация», утвержденное приказом Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 09.07.1998 № 246-ОД, на основании постановления Государственного таможенного комитета от 30.12.2006 № 132 внесены изменения и дополнения.

В Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.06.2007 № 125 внесены дополнения и изменения.

В Положение о таможенном документе «Грузовая таможенная декларация», утвержденное приказом Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 09.07.1998 № 246-ОД, на основании постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 22.06.2007 № 62 внесены дополнения и изменения.