Комментарий к Закону Республики Беларусь от 11.12.2005 № 68-З

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 11.12.2005 № 68-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем»

      КОММЕНТАРИЙ К ЗАКОНУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 11.12.2005 № 68-З    «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ            «О МЕРАХ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ,                     ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ»          Закон  РБ  от  11.12.2005  № 68-З внес изменения и дополнения в  Закон   РБ   от  19.07.2000  №  426-З  «О  мерах  по  предотвращению  легализации  доходов,  полученных  незаконным  путем», изложив его в  новой редакции. Также изменилось название нормативного акта - теперь  это  Закон  РБ  «О  мерах  по  предотвращению  легализации  доходов,  полученных   незаконным  путем,  и  финансирования  террористической  деятельности»  (далее  -  Закон).  Согласно ст.3 Закона № 68-З Закон  вступает   в   силу   через   три   месяца  после  его  официального  опубликования, т.е. с 17 марта 2006 г.       В   Законе  учтены  замечания  и  предложения  заинтересованных  государственных органов, банков и иных субъектов предпринимательской  деятельности,    возникающие   в   ходе   практического   применения  законодательства  о  предотвращении  легализации незаконных доходов.  Также  Закон  приведен  в  соответствие  с  рекомендациями группы по  разработке   финансовых   мер  борьбы  с  отмыванием  денег  (FATF),  признанными  в качестве международных стандартов борьбы с отмыванием  денег  и  финансированием  терроризма.  Кроме  того, в Законе учтены  нормы  Указа  Президента  РБ  от  14.09.2003  №  408 «Об образовании  Департамента   финансового   мониторинга  Комитета  государственного  контроля Республики Беларусь».       Следует  обратить  внимание,  что  со вступлением в силу Закона  специальные  формуляры  регистрации  финансовых операций, подлежащих  особому  контролю,  в  налоговые  органы  по  месту их совершения не  направляются.   По  всем  операциям,  подлежащим  особому  контролю,  специальные  формуляры  должны  направляться  только  в  Департамент  финансового мониторинга Комитета государственного контроля РБ (далее  -  ДФМ).  При  этом банки представляют формуляры в форме электронных  документов, что будет закреплено в постановлении Совета Министров РБ  «О  порядке  заполнения,  передачи,  регистрации,  учета  и хранения  специальных  формуляров  регистрации финансовых операций, подлежащих  особому контролю». Названное постановление, как и иные постановления  Правительства,   необходимые   для   реализации   положений  Закона,  упомянутые  в ст.3 Закона № 68-З, должны быть приняты в трехмесячный  срок  после  официального опубликования  Закона,  т.е.  к  17  марта   2006 г.       Рассмотрим   подробнее,  как  изменились  нормы,  установленные  Законом   РБ   «О   мерах  по  предотвращению  легализации  доходов,  полученных незаконным путем».       Статьей  1  Закона  уточнена   терминология,   используемая   в   Законе РБ «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных  незаконным путем». Четко определены следующие понятия:       -   лица,   совершающие   финансовые  операции  -  организации,  индивидуальные  предприниматели и физические лица, от своего имени и  в своих интересах совершающие сделки со средствами;       - к лицам, осуществляющим финансовые операции, отнесены:       банки,  профессиональные  участники  рынка ценных бумаг, биржи,  ломбарды,  пункты  скупки, страховые и перестраховочные организации,  общества  взаимного  страхования,  страховые  брокеры,  организаторы  лотерей, нотариусы, риэлтеры, операторы почтовой связи, казино, иные  игорные   заведения,  агентства  по  государственной  регистрации  и  земельному  кадастру,  лизинговые  компании и другие организации, их  обособленные  подразделения  и  индивидуальные  предприниматели,  на  которых  Законом  возложена  обязанность  по  регистрации финансовых  операций,  подлежащих  особому  контролю, в специальных формулярах и  направлению этих формуляров в ДФМ.       В  перечень  лиц,  осуществляющих финансовые операции, включены  также:       -   лица,  осуществляющие  торговлю  драгоценными  металлами  и  драгоценными камнями;       -  организации  и  индивидуальные  предприниматели, оказывающие  юридические и (или) бухгалтерские услуги;       - адвокаты.       Введены новые термины, применяемые в Законе:        -  внутренний  контроль - совокупность мер, принимаемых лицами,  осуществляющими  финансовые  операции, по предотвращению и выявлению  финансовых  операций,  связанных с легализацией незаконных доходов и  финансированием террористической деятельности;       -  сумма  финансовой  операции  -  сумма  денежных  средств или  денежного эквивалента неденежных средств финансовой операции, в т.ч.  установленная  по  соглашению  лиц, совершающих финансовую операцию,  предусматривающую  передачу прав на средства. На практике (например,  при  совершении  сделок  с  ценными  бумагами,  по  которым движение  денежных   средств   не   происходит:  мена  векселей,  отступное  с  использованием  векселя) часто возникают вопросы, что считать суммой  финансовой операции и как правильно заполнять специальный формуляр.       Для   целей   применения  Закона  даны  понятия  «резиденты»  и  «нерезиденты», причем к резидентам отнесены находящиеся в Республике  Беларусь  филиалы  и  представительства иностранных организаций, что  влечет,   в   частности,  распространение  на  них  обязанностей  по  регистрации  финансовых  операций,  подлежащих  особому  контролю, в  специальных  формулярах  и  их направлению в Департамент финансового  мониторинга.       В  статье  6  Закона  установлены принципиально новые подходы к  определению   финансовых   операций,  подлежащих  особому  контролю.  Обязательной регистрации в специальных формулярах подлежат следующие  финансовые операции:       1)  определенного  вида  (с  наличными  деньгами; по банковским  счетам  и  вкладам (депозитам) клиентов; по международным расчетам и  денежным  переводам;  с  движимым и недвижимым имуществом; с ценными  бумагами;   по   займам   и  кредитам,  связанным  с  международными  переводами;  по  переводу долга и уступке требования), сумма которых  равна  или  превышает установленные пороговые величины (2000 базовых  величин для физических лиц, 20 000 базовых величин для организаций и  индивидуальных  предпринимателей). Одновременно в целях упорядочения  поступления в ДФМ информации по данным крупным операциям ст.9 Закона  выведен  из-под  контроля  ряд финансовых операций, обоснованность и  законность   проведения   которых   не  вызывает  сомнений,  имеющих  прозрачный  характер  либо  дополнительно  контролируемых со стороны  государства;       2)  подозрительные  финансовые операции независимо от их суммы.  При  этом  критерии  выявления  и признаки подозрительных финансовых  операций  должны  быть  определены  в правилах внутреннего контроля,  которые разрабатываются лицами, осуществляющими финансовые операции,  с  учетом  общих  требований,  устанавливаемых постановлением Совета  Министров;       3)  если  в  отношении  лиц,  совершающих  финансовые операции,  имеются сведения об их участии в террористической деятельности;       4)  если  лица,  совершающие  финансовые операции, находятся на  территориях   (государствах),   не   участвующих   в   международном  сотрудничестве в сфере предотвращения легализации незаконных доходов  и  финансирования  террористической  деятельности, либо осуществляют  операции   через  счет  в  банке,  зарегистрированном  на  указанной  территории.       Порядок  определения  перечня  указанных  лиц, доведения его до  сведения   лиц,   осуществляющих   финансовые  операции,  и  порядок  определения   перечня   названных   государств  (территорий)  и  его  опубликования   будут  определены  соответствующими  постановлениями  Совета Министров.       Необходимо  обратить внимание, что вышеперечисленные финансовые  операции    подлежат    особому   контролю,   т.е.   регистрации   в  спецформулярах,  независимо  от  того,  были  они совершены или нет.  Данное  требование  включено в Закон в соответствии с международными  рекомендациями FATF.       Статьей  4  Закона  установлен  запрет  на  информирование лиц,  совершающих    финансовые   операции,   о   принимаемых   мерах   по  предотвращению  легализации  доходов, полученных незаконным путем, и  финансирования  террористической деятельности. Например, запрещается  информировать  указанных  лиц о направлении специального формуляра в  ДФМ в отношении совершаемой ими операции.       Статьей    5    Закона    регламентированы   обязанности   лиц,  осуществляющих   финансовые  операции,  одной  из  которых  является  проведение   идентификации   клиентов   в  случаях,  предусмотренных  законодательством. Основные требования по идентификации клиентов, то  есть лиц, совершающих финансовые операции, изложены в ст.7 Закона.       К   обязанностям   лиц,   осуществляющих  финансовые  операции,  отнесены   разработка  и  выполнение  правил  внутреннего  контроля.  Аналогичная  норма  была  установлена п.6 ст.3 Закона РБ «О мерах по  предотвращению  легализации  доходов,  полученных незаконным путем».  Вместе  с тем меры по ее реализации не были закреплены в нормативном  правовом   акте.   Например,  в  целях  реализации  указанной  нормы  Нацбанком  РБ  были разработаны и письмом от 30.05.2002 № 23-14/7290  доведены  до  банков рекомендации по организации системы внутреннего  контроля в банках в целях выполнения принципа «знай своего клиента».  Однако  данное  письмо  носило  рекомендательный  характер.  Законом  предусмотрено,  что общие требования к содержанию правил внутреннего  контроля  определяются  Советом  Министров  РБ.  Поскольку названный  документ  будет  утвержден  постановлением  Правительства, его нормы  будут носить не рекомендательный, а обязательный характер.       В   ст.5   Закона   установлены  конкретные  сроки  регистрации  финансовых    операций   (заполнения   специальных   формуляров)   и  направления спецформуляров в ДФМ, в то время как Законом РБ «О мерах  по  предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем»  были  установлены  только  сроки направления специальных формуляров,  что  создавало  определенные  трудности  в  практике его применения.  Теперь    лица,    осуществляющие   финансовые   операции,   обязаны  регистрировать  финансовые  операции, подлежащие особому контролю, в  специальном  формуляре  и представлять его первый экземпляр в ДФМ не  позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления операции; при  поступлении  средств по международным расчетам - не позднее рабочего  дня,  следующего  за днем поступления подтверждающих документов; при  приостановлении финансовой операции - в день ее приостановления.       Сроки  хранения  вторых  экземпляров  специальных  формуляров и  документов,  связанных  с  осуществлением  (совершением)  финансовых  операций,  подлежащих  особому  контролю, сокращены с десяти до пяти  лет со дня их заполнения.       Лица,   осуществляющие  финансовые  операции,  вправе  отказать  лицам,   совершающим   финансовые  операции,  в  их  совершении  (за  исключением  зачисления  на  счет  получателя  поступивших  денежных  средств)   в  случае  непредставления  документов,  необходимых  для  регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю.       Представление   в   ДФМ   информации  о  финансовых  операциях,  подлежащих  особому  контролю,  не  является  нарушением  служебной,  банковской  или  иной  охраняемой законом тайны и не влечет за собой  ответственности за убытки и моральный вред, причиненные в результате  такого действия.       В   ст.5  Закона  определен  также  порядок  приостановления  и  возобновления приостановленной финансовой операции.       Порядок  регистрации  финансовых  операций  в  спецформулярах в  целях  устранения  повторной  регистрации  одних и тех же операций и  уточнения  круга  лиц,  обязанных  заполнять специальные формуляры и  направлять  их  в ДФМ, определен ст.8 Закона. Так, указанной статьей  регламентировано,  что  физическим  лицом  специальный  формуляр  не  заполняется.   При   отсутствии   лица,  осуществляющего  финансовые  операции,   специальный   формуляр  заполняется  лицом,  совершающим  финансовую   операцию.  В  случае  совершения  финансовой  операции,  подлежащей  особому  контролю,  между  резидентом и нерезидентом при  отсутствии  лица,  осуществляющего  финансовые операции, специальный  формуляр  заполняется  резидентом.  Конкретизированы лица, обязанные  заполнять   и  представлять  в  ДФМ  спецформуляры  по  операциям  с  безналичными денежными средствами между банками Республики Беларусь,  страховым  взносам  и  выплатам,  сделкам  с  имуществом, подлежащим  регистрации,  операциям  с  ценными  бумагами, операциям по переводу  долга и уступке требования.       В  ст.16  Закона определен перечень государственных органов, на  которые  возложен  контроль  за  соблюдением лицами, осуществляющими  финансовые  операции,  законодательства о предотвращении легализации  незаконных доходов и финансирования террористической деятельности. В  данный перечень включены:       Национальный  банк,  Комитет  по  ценным  бумагам, Министерство  финансов, Министерство юстиции, Министерство связи и информатизации,  Министерство  спорта  и  туризма,  Комитет  по  земельным  ресурсам,  геодезии и картографии.       При   отсутствии  государственного  органа,  контролирующего  в  данной  сфере  деятельность лиц, осуществляющих финансовые операции,  такой контроль возложен на ДФМ.       При  выявлении  нарушений  лицами,  осуществляющими  финансовые  операции,  законодательства  о предотвращении легализации незаконных  доходов     и     финансирования    террористической    деятельности  государственные   органы  в  пятидневный  срок  со  дня  составления  соответствующего  акта проверки (ревизии) информируют об этих фактах  ДФМ.       В  заключение   следует   отметить,   что   ст.23.20    Кодекса   Республики Беларусь об административных  правонарушениях (вводится в   действие   специальным   законом)  установлена  ответственность   за   нарушение  порядка  регистрации  и  информирования  ДФМ о финансовых   операциях, подлежащих  особому контролю,  в  виде предупреждения или   наложения  штрафа  на  должностных  лиц  организаций, осуществляющих   финансовые операции, в размере до 50 базовых величин.     31.01.2006 г.     Анжелика Хаданович, главный государственный налоговый инспектор  отдела контроля за банками, страховыми организациями и предприятиями  с иностранными инвестициями управления координации и организации  контрольной работы Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь     От  редакции: Письмо  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  30.05.2002  №  23-14/7290  «О  рекомендациях  по организации системы  внутреннего  контроля  в  банках  (небанковских  кредитно-финансовых  организациях)  в  целях выполнения принципа «Знай своего клиента» на  основании   письма   Национального   банка  Республики  Беларусь  от  03.04.2006 № 21-20/367 утратило силу.       С  1   марта   2007  г.  в  Кодекс   Республики   Беларусь   об  административных правонарушениях от 21.04.2003  № 194-З на основании  Закона Республики Беларусь от 30.12.2006 № 199-З внесено дополнение.