Комментарий к Инструкции о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.09.2003 № 164

             КОММЕНТАРИЙ К ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ОТКРЫТОЙ       ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ И НЕБАНКОВСКИМИ        КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,       УТВЕРЖДЕННОЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА               РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 26.09.2003 № 164          В последнее время Национальный банк Республики Беларусь большое  внимание   уделяет  устойчивости  баланса  уполномоченных  банков  к  изменениям   рыночных   цен  на  финансовые  инструменты  и  товары,  вызванных  колебанием  курсов иностранных валют, рыночных процентных  ставок   и  других  факторов.  Одним  из  основных  рисков,  которым  подвержены банки, является валютный риск.       Валютный  риск  -  вероятность  возникновения  у  банка  потерь  (убытков)  от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций  банка,  номинированных  в  иностранной  валюте, вследствие колебания  курсов иностранных валют.       C 1 января 2004 г. вступила в силу Инструкция о порядке ведения  открытой  валютной  позиции  уполномоченными банками и небанковскими  кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденная  постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от  26.09.2003  №  164  (далее  -  Инструкция № 164). Данной Инструкцией  устанавливается  порядок оценки и расчета размера валютного риска, с  которым   сталкиваются   банки  и  небанковские  кредитно-финансовые  организации  Республики  Беларусь  в  ходе осуществления операций на  рынке ценных бумаг, производных ценных бумаг и валютных ценностей, а  также  порядок  регулирования  норматива открытой валютной позиции и  контроля  за  его  соблюдением.  Одновременно  отменена Инструкция о  порядке  ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и  небанковскими    кредитно-финансовыми    организациями    Республики  Беларусь,  утвержденная постановлением Правления Национального банка  Республики Беларусь от 29.03.2002 № 57 (далее - Инструкция № 57).       В   Инструкции  №  164  приводится  новое  определение  понятия  «валютная  позиция» как показателя валютного риска, характеризующего  соотношение  активов  (требований)  и  обязательств  уполномоченного  банка  в иностранной валюте или драгоценном металле, приобретенных в  результате   осуществления  операций  по  купле-продаже  иностранной  валюты  (драгоценного  металла), а также иных операций, в результате  которых  изменяются  требования  либо  обязательства уполномоченного  банка,  выраженные в иностранной валюте (драгоценном металле). Таким  образом,  в  расчет  валютного  риска  стали  включаться драгоценные  металлы.  В  соответствии  с  п.1.2  Инструкции  №  164  драгоценные  металлы  -  золото,  серебро,  платина  и палладий в виде банковских  слитков, соответствующие ГОСТам Республики  Беларусь,  международным  стандартам качества,  принятым  Лондонской  ассоциацией   участников  рынка драгоценных металлов (LBMA и LPPM).       Существенным    изменением    является   то,   что   превышения  установленных  ограничений  норматива  открытой  валютной позиции по  иностранной  валюте  (драгоценному  металлу)  не  могут переноситься  банком на следующий операционный день и должны до конца текущего дня  им  закрываться путем проведения балансирующих сделок. Ранее у банка  имелся   один  рабочий  день  для  устранения  превышения  норматива  открытой валютной позиции (п.9 Инструкции № 57).       Кроме  того,  из  расчета  требований  уполномоченного  банка в  иностранной  валюте  (драгоценном металле) исключаются активы банка,  предоставленные  клиенту  банка  в иностранной валюте, если согласно  условиям договора предусмотрено погашение задолженности белорусскими  рублями,  в  соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в  банках,   расположенных   на  территории  Республики  Беларусь.  Это  обусловлено  тем, что существует вероятность замены валютного актива  рублевым,  в  связи  с  чем  у  банка  возникает  валютный  риск при  погашении  своих обязательств в иностранной валюте. Таким образом, к  требованиям  банка  при расчете валютной позиции не следует относить  активы  в  иностранной  валюте,  если  их  замена  на рублевые может  произойти  независимо от согласия банка. На практике банк составляет  кредитные  договоры  таким  образом,  чтобы  клиент  без письменного  согласия  банка  не  смог погасить кредит (как один из видов актива)  белорусскими  рублями, то есть можно регулировать свой валютный риск  в  зависимости  от  состояния  своей  позиции  в иностранной валюте.  Вместе с тем при расчете открытой валютной позиции не исключаются из  требований банка ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте,  в  том  числе  векселя,  если погашение данных ценных бумаг возможно  белорусскими рублями только с согласия банка.       Из     расчета    требований    исключаются    активы    банка,  классифицированные  по  IV  группе  риска  «Безнадежные  активы», по  которым не сформирован резерв в иностранной валюте, в соответствии с  требованиями   Правил   формирования  и  использования  специального  резерва   на   покрытие   возможных   убытков  по  активам  банка  и  небанковской     кредитно-финансовой    организации,    подверженным  кредитному     риску,    утвержденных    постановлением    Правления  Национального  банка Республики Беларусь от 19.02.2001 № 33 (далее -  Правила  №  33).  Требования  в иностранной валюте не уменьшаются на  сумму   активов,  классифицированных  в  соответствии  с  названными  Правилами по IV группе риска и погашенных согласно условиям договора  как  иностранной валютой, так и белорусскими рублями, если по данным  активам  сформирован  резерв в полном объеме в валюте задолженности.  Если  по  вышеназванным активам резерв на покрытие возможных убытков  сформирован  в  белорусских рублях или сформирован частично в валюте  задолженности,  то  при расчете открытой валютной позиции требования  уполномоченного банка уменьшаются на сумму актива, на которую резерв  недосоздан или сформирован в белорусских рублях.       Следует  отметить,  что с 1 января 2005 г. при расчете валютной  позиции требования уполномоченного банка будут уменьшаться на активы  банка,   классифицированные   по  II  группе  риска  «Субстандартные  кредиты»  в размере 30%, по III группе риска «Сомнительные активы» в  размере  50%, по которым не сформирован резерв в иностранной валюте,  в соответствии с требованиями Правил № 33.       Согласно  Правилам  №  33  банк  классифицирует  свои активы по  группам  риска  на  1-е  число каждого месяца. Учитывая, что отчет о  состоянии  открытой  валютной  позиции представляется в Национальный  банк  Республики  Беларусь еженедельно за каждый рабочий день, сумма  классифицированных активов принимается в расчет требований исходя из  данных   по   состоянию  на  последнюю  рабочую  дату  осуществления  классификации активов, подлежащих кредитному риску; сумма созданного  резерва  на  покрытие возможных убытков по ним - исходя из данных по  состоянию на последнюю дату регулирования резерва.       В  расчет требований по внебалансовым счетам наряду со счетами,  которые  использовались в расчете в соответствии с Инструкцией № 57,  включаются  суммы  драгоценных  металлов, числящиеся на счетах 99323  «Драгоценные  металлы,  приобретенные  по  спотовым  сделкам», 99343  «Драгоценные металлы, приобретенные по форвардным сделкам», согласно  Правилам  ведения  бухгалтерского  учета  в банках, расположенных на  территории  Республики  Беларусь, утвержденным постановлением Совета  директоров  Национального  банка  Республики  Беларусь от 22.11.2000  № 29.4г (далее - Правила № 29.4г).       В  расчет  обязательств,  по  сравнению  с Инструкцией № 57, по  внебалансовым   счетам   добавились   суммы   драгоценных  металлов,  числящиеся  на  счетах  99313  «Драгоценные  металлы,  проданные  по  спотовым   сделкам»,   99333   «Драгоценные  металлы,  проданные  по  форвардным сделкам», согласно Правилам № 29.4г.       Ограничения  по  открытой  валютной  позиции  не  изменились  и  зависят от собственного капитала банка.       В   заключение   отметим,  что  банкам  следует  разработать  и  утвердить  локальный  нормативный  акт  по  эффективному  управлению  валютным    риском,    устанавливающий   соответствующие   процедуры  отслеживания,   оценки   и  контроля  за  операциями,  подверженными  валютному  риску.  Указанный  нормативный акт также должен содержать  стресс-тесты,  позволяющие оценить стрессовые (кризисные) ситуации в  деятельности банка, связанные с резким колебанием валютных курсов, и  механизм минимизации их негативного влияния.     25.05.2004 г.     Людмила Хомич, экономист     От    редакции:   Постановление    Правления   Национального   банка  Республики  Беларусь  от  19.02.2001  №  33  «Об  утверждении Правил  формирования   и  использования  специального  резерва  на  покрытие  возможных  убытков  по активам банка, подверженным кредитному риску»  на  основании постановления Правления Национального банка Республики  Беларусь от 29.09.2004 № 148 утратило силу.       С  1 января 2005 г. постановление Правления Национального банка  Республики Беларусь от 26.09.2003 № 164 «Об утверждении Инструкции о  порядке  ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и  небанковскими    кредитно-финансовыми    организациями    Республики  Беларусь»  на  основании постановлений Правления Национального банка  Республики  Беларусь  от  30.12.2003  №  224  и  от  28.06.2004 № 92  утратило силу.       Постановление  Совета директоров Национального банка Республики  Беларусь  от  22.11.2000  №  29.4г  «Об  утверждении  Правил ведения  бухгалтерского   учета   в   банках,   расположенных  на  территории  Республики  Беларусь»  на  основании постановления Совета директоров  Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 утратило  силу.