Указ Президента Республики Беларусь от 7 мая 2007 г. № 215

см. Комментарий

УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

7 мая 2007 г. № 215

О ставках налога за использование природных ресурсов (экологического налога) и некоторых вопросах его взимания

В целях совершенствования экономического механизма природопользования постановляю:

1. Включить в состав объектов обложения налогом за использование природных ресурсов (экологическим налогом) объемы используемой стеклянной тары, исключив из состава таких объектов объемы производимой стеклянной тары.

2. Установить:

2.1. ставки налога:

за использование (изъятие, добычу) природных ресурсов согласно приложению 1;

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух согласно приложению 2;

за сбросы сточных вод или загрязняющих веществ в окружающую среду согласно приложению 3;

за размещение отходов производства и товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения и утративших свои потребительские свойства, а также отходов, образующихся в результате уничтожения товаров, помещенных под этот режим, согласно приложению 4;

за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов согласно приложению 5;

за производство и (или) импорт пластмассовой тары, тары на основе бумаги и картона (далее – тара), за использование и (или) импорт стеклянной тары, а также за импорт товаров, упакованных в тару, стеклянную тару, согласно приложению 6;

2.2. перечень производимых и (или) импортируемых иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования (далее – иные товары, если не указано другое), и ставки налога за их производство и (или) импорт согласно приложению 7.

3. Определить, что при расчете плательщиками сумм экологического налога:

3.1. за использование (изъятие, добычу) воды из поверхностных и подземных водных объектов, за сброс сточных вод в поверхностные водные объекты и подземные горизонты при отсутствии водоизмерительных приборов, аппаратуры и устройств к ставкам налога, указанным соответственно в приложениях 1 и 3 к настоящему Указу, применяется коэффициент 1,5;

3.2. за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников выбросов в зависимости от видов используемого моторного топлива к ставкам налога, указанным в приложении 2 к настоящему Указу, применяются коэффициенты: дизельное топливо – 0,8, сжиженный и сжатый газ – 0,3, биодизельное топливо – 0,6;

3.3. за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, образующиеся при сгорании биогаза и биотоплива (торф, топливные брикеты, древесное топливо (дрова, отходы лесопиления и деревообработки, фитомасса быстрорастущих растений), отходы сельскохозяйственной деятельности, горючие топливные вторичные энергоресурсы) для получения тепловой и (или) электрической энергии, к ставкам налога, указанным в приложении 2 к настоящему Указу, применяется коэффициент 0,5;

3.4. за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, образующиеся при сгорании топлива для удовлетворения теплоэнергетических нужд населения, к ставкам налога, указанным в приложении 2 к настоящему Указу, применяется коэффициент 0,27. Данный коэффициент не применяется к ставкам налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, образующиеся при теплоэнергообеспечении технологических процессов собственного производства;

3.5. за технологические выбросы природного газа, образующиеся при его транспортировке для нужд республики, и при расчете налога за выбросы загрязняющих веществ плательщиками, имеющими газоперекачивающие агрегаты, работающие на природном газе, к ставкам налога, указанным в приложении 2 к настоящему Указу, применяется коэффициент 0,8;

3.6. за выбросы сероуглерода и сероводорода, образующиеся при переработке целлюлозы, к ставкам налога, указанным в приложении 2 к настоящему Указу, применяется коэффициент 0,5;

3.7. за сброс нормативно-чистых вод в поверхностные водные объекты теплоэлектростанциями, охлаждение конденсаторов турбин которых осуществляется по прямоточной схеме, к ставкам налога, указанным в приложении 3 к настоящему Указу, применяется коэффициент 0,5.

4. Налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от неорганизованных источников при нанесении покрытий во время проведения строительных и ремонтных работ с использованием лакокрасочных материалов внутри и снаружи жилых домов, зданий, сооружений, оборудования и транспортных средств взимается с плательщиков, для которых указанные работы являются видом предпринимательской деятельности.

5. При строительстве и (или) реконструкции для уменьшения объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух газоочистных установок и (или) устройств, предназначенных для улавливания, нейтрализации, подавления, обезвреживания (физическими, химическими, биологическими и другими методами) из отходящих от источников выделения газов или вентиляционного воздуха содержащихся в них загрязняющих веществ, налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух уменьшается индивидуальным предпринимателям ежеквартально, другим плательщикам ежемесячно на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) на эти цели, но не более суммы данного налога, подлежащего перечислению в указанный период.

6. При создании автоматизированных систем контроля за выбросами загрязняющих веществ в атмосферный воздух налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух уменьшается индивидуальным предпринимателям ежеквартально, другим плательщикам ежемесячно на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) на эти цели, но не более суммы данного налога, подлежащего перечислению в указанный период.

7. При строительстве и (или) реконструкции собственниками отходов объектов размещения и (или) обезвреживания, использования отходов, при совершенствовании технологических процессов для уменьшения объемов образования отходов производства налог за размещение отходов производства уменьшается индивидуальным предпринимателям ежеквартально, другим плательщикам ежемесячно на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) на эти цели, но не более суммы данного налога, подлежащего перечислению в указанный период.

8. При строительстве и (или) реконструкции сооружений, установок и (или) устройств, предназначенных для удаления из сточных вод загрязняющих веществ, для обработки осадка и выпуска очищенных сточных вод в водные объекты, налог за сброс сточных вод в окружающую среду уменьшается индивидуальным предпринимателям ежеквартально, другим плательщикам ежемесячно на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета) на эти цели, но не более суммы данного налога, подлежащего перечислению в указанный период.

9. При расчете сумм экологического налога плательщиками, получившими экологический сертификат соответствия после 1 января 2005 г., к ставкам налога, указанным в приложениях 2–4 к настоящему Указу, в течение трех лет со дня получения этого сертификата применяется коэффициент 0,9. Плательщиками, получившими экологический сертификат соответствия до 1 января 2005 г., данный коэффициент применяется до 1 января 2008 г.

10. При взимании налога за производство и (или) импорт тары, иных товаров, за использование и (или) импорт стеклянной тары, а также за импорт товаров, упакованных в тару, стеклянную тару:

10.1. моментом возникновения обязательства по его уплате является:

по произведенным таре и иным товарам – дата их фактической реализации;

по используемой стеклянной таре – дата ее поставки организации-потребителю;

по импортируемым таре, стеклянной таре, иным товарам, а также импортируемым товарам, упакованным в тару, стеклянную тару, – дата таможенного оформления в режимах выпуска в свободное обращение, или свободной таможенной зоны, или свободного склада, или реимпорта, или переработки на таможенной территории, или переработки под таможенным контролем либо дата принятия на учет указанных тары и товаров (за исключением перемещаемых транзитом) при импорте с территории государств, с которыми отменены таможенный контроль и таможенное оформление;

10.2. не облагаются налогом:

объемы произведенной тары, объемы использованной стеклянной тары и иных товаров, реализованных на экспорт, при условии наличия раздельного учета;

объемы производства тары, использования стеклянной тары и (или) импорта тары, стеклянной тары, предназначенной для упаковки хлеба, хлебобулочных и макаронных изделий, молока, кефира, сметаны, творога, детского питания, сахара, соли, муки, мяса (в том числе птицы), лекарственных и ветеринарных средств, фармацевтических субстанций, протезно-ортопедических изделий, медицинской техники и других товаров медицинского назначения, включая используемые в ветеринарии, а также импорт этих товаров, денежных знаков, упакованных в тару, при условии наличия раздельного учета.

11. При сборе (заготовке) и переработке в отчетном периоде отходов пластмасс (кроме отходов пластмасс, являющихся отходами производства) в размере 20 процентов и более от массы произведенных и (или) импортируемых пластмассовой тары и иных товаров плательщики налога за производство и (или) импорт пластмассовой тары, импорт товаров, упакованных в эту тару, и иных товаров освобождаются от уплаты данного налога в указанном периоде.

Сбор (заготовка) и переработка отходов пластмасс могут осуществляться плательщиками налога самостоятельно и (или) организациями, осуществляющими деятельность по сбору (заготовке) и переработке отходов пластмасс, в соответствии с договорами, заключенными плательщиками налога с этими организациями.

Право плательщика налога на освобождение от налога подтверждается его отчетом о сборе (заготовке) и переработке отходов пластмасс, согласованным с территориальными органами Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды.

Отчет плательщика налога о сборе (заготовке) и переработке отходов пластмасс должен содержать:

сведения о количестве отходов пластмасс, собранных (заготовленных) посредством стационарных и передвижных приемных пунктов отходов, специальных контейнеров, иными способами;

сведения о количестве переработанных отходов пластмасс.

К отчету необходимо прилагать товарно-транспортные накладные, путевые листы, договоры, акты выполненных работ, приема-передачи отходов и иные документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете.

12. Налог за производство и (или) импорт пластмассовой тары, импорт товаров, упакованных в указанную тару, и иных товаров при производстве и (или) импорте пластмассовой тары, импорте товаров, упакованных в указанную тару, и иных товаров уменьшается на сумму освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета), направленных плательщиками налога на строительство зданий и сооружений, а также на приобретение иных основных средств, предназначенных для сбора (заготовки) и переработки отходов пластмасс, с нарастающим итогом с начала отчетного периода.

13. Внести изменения в следующие указы Президента Республики Беларусь:

из подпункта 1.10 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005 г. № 262 «О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 92, 1/6516; 2006 г., № 109, 1/7730) слова «, сбор на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в качестве вторичного сырья» исключить;

из приложения к Указу Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 750 «О внесении дополнения и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь и признании утратившими силу отдельных указов и положений указов Президента Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 3, 1/8199) пункты 34 и 42 исключить.

14. Признать утратившими силу:

Указ Президента Республики Беларусь от 15 июня 2005 г. № 275 «О ставках налога за использование природных ресурсов (экологического налога) и некоторых вопросах его взимания» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 95, 1/6544);

Указ Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 г. № 247 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 15 июня 2005 г. № 275» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 69, 1/7478).

15. Совету Министров Республики Беларусь в двухмесячный срок принять необходимые меры по выполнению настоящего Указа.

16. Настоящий Указ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Президент Республики Беларусь

А.Лукашенко

Приложение 1 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за использование (изъятие, добычу) природных ресурсов

(рублей)

Ставка налога

За 1 тонну:

песка формовочного, стекольного

220

торфа влажностью 40 процентов

54

сапропелей влажностью 60 процентов

22

соли калийной

600

соли поваренной

1 070

нефти

1 920

мела и доломита

120

объектов животного мира:

виноградной улитки

90 200

личинок хирономид

6 000 000

За 1 куб. метр:

песка строительного:

для использования в дорожном строительстве

55

для иного использования

110

песчано-гравийной смеси:

для использования в дорожном строительстве

90

для иного использования

180

грунта для земляных сооружений

27

глины и трепелов

130

камня строительного

890

камня облицовочного

2 250

воды, отпускаемой, забираемой из поверхностных источников:

для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения и работников организаций

8

для противопожарного водоснабжения

0

организациям и физическим лицам для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства

0,4

для иного использования

27

воды, отпускаемой, забираемой из подземных источников:

для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения и работников организаций

12

для противопожарного водоснабжения

0

организациям и физическим лицам для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства

0,7

для розлива и последующей реализации

2 800

для иного использования

41

минеральной воды:

для розлива и последующей реализации

3 950

для иного использования

1 670

полиметаллического водного концентрата

220

слабоминерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти

660

мореного дуба

97 600

За 1 килограмм янтаря

14 650

За 1 грамм золота

1 960

Приложение 2 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

(рублей за 1 тонну)

По веществам

классов опасности

для которых не определены классы опасности

I

II

III

IV

34 663 800

1 037 700

343 050

170 460

858 700

Приложение 3 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за сбросы сточных вод или загрязняющих веществ в окружающую среду

1. Ставки налога за сброс сточных вод по категориям качества (за исключением недостаточно очищенных сточных вод):

(рублей за 1 куб. метр)

Ставка налога

по категориям качества

без учета категории качества

нормативно-очищенные

нормативно-чистые

неочищенные

Сброс сточных вод:

в поверхностные водные объекты

из них:

в водоемы:

для владельцев коммунальной и ведомственной канализации (сброс от населения)

0,86

2650

для рыбоводных организаций и прудовых хозяйств (сброс с прудов)

0,66

3500

для иных плательщиков

165

165

3500

в водотоки (реки и ручьи):

для владельцев коммунальной и ведомственной канализации (сброс от населения)

0,86

1750

для рыбоводных организаций и прудовых хозяйств (сброс с прудов)

0,66

2300

для иных плательщиков

111

111

2300

в подземные горизонты:

для владельцев коммунальной и ведомственной канализации (сброс от населения)

0,86

6560

для иных плательщиков

74,8

74,8

8660

на поля фильтрации, в накопители, выгреба:

для владельцев коммунальной и ведомственной канализации (сброс от населения)

0,86

для иных плательщиков

55

2. Ставки налога за сброс недостаточно очищенных сточных вод:

2.1. в подземные горизонты – в размере 2570 рублей за 1 куб. метр;

2.2. в поверхностные водные объекты – в размере 207–3500 рублей за 1 куб. метр. Указанная ставка устанавливается в зависимости от уровня превышения остаточных концентраций загрязняющих веществ по сравнению с нормативами с учетом количества показателей, по которым установлено превышение, в следующих размерах:

(рублей за 1 куб. метр)

Уровень превышения остаточных концентраций загрязняющих веществ (процентов)

Ставка налога за сброс недостаточно очищенных сточных вод в поверхностные водные объекты при количестве показателей, по которым установлено превышение концентраций загрязняющих веществ

в водоемы

в водотоки

1–2

3–5

более 5

1–2

3–5

более 5

До 10

357

432

655

207

298

372

11–30

432

655

859

298

372

506

31–50

655

859

1060

372

506

634

51–70

859

1060

1400

506

634

859

71–100

1060

1400

1760

634

859

1060

101–150

1400

1760

2130

859

1060

1370

151–200

1760

2130

2500

1060

1370

1660

201–300

2130

2500

2900

1370

1660

1960

301–400

2500

2900

3150

1660

1960

2130

Более 401

2900

3150

3500

1960

2130

2300

Приложение 4 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за размещение отходов производства и товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения и утративших свои потребительские свойства, а также отходов, образующихся в результате уничтожения товаров, помещенных под этот режим

(рублей)

Ставка налога

1. За захоронение 1 тонны:

1.1. неопасных отходов производства

6 390

1.2. опасных отходов производства:

I класса опасности

1 619 900

II класса опасности

485 970

III класса опасности

162 460

IV класса опасности

81 000

1.3. вторичного сырья

8 099 500

2. За хранение 1 тонны:

2.1. неопасных отходов производства

1 400

2.2. опасных отходов производства:

I класса опасности

141 800

II класса опасности

41 590

III класса опасности

13 830

IV класса опасности

из них:

лигнина

2 830

твердых галитовых отходов и шламов галитовых глинистосолевых

20

фосфогипса, шлама химической полировки стекла

270

иных отходов

6 910

2.3. отходов, являющихся средствами ухода за растениями и ядохимикатами, которые утратили свои потребительские свойства или непригодны к применению

1 500

3. За размещение 1 тонны (в сухом веществе) осадка сточных вод на иловых площадках, в прудах и накопителях

1 000

4. За размещение 1 килограмма товаров, помещаемых под таможенный режим уничтожения и утративших свои потребительские свойства, а также отходов, образующихся в результате уничтожения товаров, помещенных под этот режим:

4.1. неопасных

из них:

продуктов питания

3 420

медикаментов

68 400

иных товаров и отходов

342

4.2. опасных

из них:

продуктов питания

86 400

медикаментов

1 728 000

иных товаров и отходов

8 640

5. За хранение отходов производства на объектах обезвреживания и (или) использования таких отходов, предназначенных к обезвреживанию и (или) использованию, в количестве, соответствующем технологическому регламенту этих объектов; хранение отходов производства, используемых и (или) обезвреживаемых по месту их образования в количестве, соответствующем технологическому регламенту процесса использования и (или) обезвреживания отходов производства; хранение отходов производства, предназначенных к использованию и (или) обезвреживанию, в целях накопления их объема, необходимого для перевозки одной транспортной единицей к местам использования и (или) обезвреживания; размещение радиоактивных отходов, образующихся в результате работ по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС

0

Приложение 5 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов

(рублей)

Ставка налога

За перемещение 1 тонны на 100 километров

1. Нефти и нефтепродуктов, перемещаемых по магистральным нефтепроводам транзитом

10

2. Нефти и нефтепродуктов, перемещаемых другими способами

0

Приложение 6 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

Ставки налога за производство и (или) импорт пластмассовой тары, тары на основе бумаги и картона, за использование и (или) импорт стеклянной тары, а также за импорт товаров, упакованных в указанную тару

Ставка налога

1. За производство:

1.1. пластмассовой тары (рублей за 1 тонну)

230 000

1.2. тары на основе бумаги и картона (рублей за 1 тыс. кв. метров)

7 000

2. За использование стеклянной тары (рублей за 1 условный литр тары)

14

3. За импорт при наличии в договоре, в соответствии с которым импортируется товар, сведений о массе тары:

3.1. пластмассовой тары, товаров, упакованных в пластмассовую тару (рублей за 1 тонну тары)

230 000

3.2. тары на основе бумаги и картона, товаров, упакованных в тару на основе бумаги и картона (рублей за 1 тонну тары)

15 000

3.3. стеклянной тары, товаров, упакованных в стеклянную тару (рублей за 1 тонну тары)

140 000

4. За импорт тары, товаров, упакованных в тару, при отсутствии в договоре, в соответствии с которым импортируется товар, сведений о массе тары (процент от цены товаров, указанной в договоре, без учета налога на добавленную стоимость)

0,3

Приложение 7 к Указу Президента
Республики Беларусь 07.05.2007 № 215

ПЕРЕЧЕНЬ
производимых и (или) импортируемых иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования, и ставки налога за их производство и (или) импорт

(рублей за 1 тонну)

Ставка налога

За производство и (или) импорт иных товаров (посуды столовой и кухонной из пластмасс)

230 000