Помощь: Порядок заполнения формы 1 «Бухгалтерский баланс»

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива и пассива. Актив включает в себя два раздела: «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы», пассив — три раздела: «Источники собственных средств», «Доходы и расходы», «Расчеты». Составляя баланс, бухгалтер должен соблюдать два основных правила: во-первых, нельзя засчитывать показатели актива и пассива баланса и, во-вторых, амортизируемое имущество (основные средства, доходные вложения в материальные ценности и нематериальные активы) в балансе отражается по остаточной стоимости.

В гр.3 баланса указываются показатели по состоянию на 31 декабря 2005 г., в гр.4 — по состоянию на 31 декабря 2006 г. Показатели указываются в миллионах белорусских рублей без десятичных знаков после запятой.

Субъекты малого предпринимательства, общественные организации (объединения) и иные организации при несущественной сумме активов, учитываемых в бухгалтерском балансе, и во избежание трудностей использования данных бухгалтерской отчетности составляют и представляют годовую бухгалтерскую отчетность в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком после запятой.

Оборотный баланс за 2006 г.
Счет, субсчет Сальдо на начало года Обороты за год Сальдо на конец года
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 34 175 13 313 11 730 35 758
02-1 17 088 2624 2550 17 014
02-2 1472 107 1003 2368
02-3 241 587 742 396
03 4681 762 1338 4105
04 6003 3 2 6004
05 3595 601 4196
07 3 1566 1569 0
08 69 3007 2848 228
10-01 7649 58 545 59 416 6778
10-09 88 417 470 35
10-10 5 23 25 3
10-11 1454 1269 1071 1652
10-12 734 210 312 836
15 55 177 55 177
16 1 5 7 3
18-11 6 276 251 31
18-12 73 247 320 0
18-31 269 3629 3428 470
18-32 11 984 11 984
20-1 4764 87 881 88 741 3904
20-2 44 2315 2353 6
21 17 1679 1665 31
23 59 1779 1767 71
25 6266 6266
26 9242 9242
28 55 55
29 4 856 857 3
41 5 253 246 12
43-1 9103 85 768 87 581 7290
43-2 63 314 367 10
43-3 71 2327 2369 29
43-4 657 1096 1342 411
44 16 2364 2352 28
50 543 543
51 96 80 427 80 103 420
52-1 766 101 220 100 637 1349
52-2 200 105 131 105 129 202
55-3 150 9805 9345 610
55-4 3881 20 981 16 167 8695
57 39 549 39 549
58-1 350 900 900 350
58-3 73 240 300 13
60-1 249 7460 69 712 68 664 333 6496
60-5 74 86 3017 3081 35 111
60-6 109 17 1399 1424 75 8
60-7 31 68 1020 1016 6 39
62-1 10 557 147 123 402 117 507 16 355 50
62-2 56 99 149 7 1
62-4 494 35 225 93 591
62-6 35 576 582 29
62-7 252 3268 3460 60
62-8 406 262 183 485
66 1127 1127
68 269 945 22 088 20 894 1383 865
69 154 6356 6372 170
70 1 447 19 822 19 881 1 506
71 357 357
73 106 1 30 77
75 1473 1473
76-1 181 13 14 293 14 376 100 15
76-2 15 21 19 852 19 844 2 0
76-3 3 172 172 3
76-4 5 599 593 11
76-6 1317 1327 817 807
79 2 797 794 5
80 2365 9955 12 320
81 91 91
82 3263 581 3844
83 28 423 9958 129 18 594
84 19 808 2200 11 029 28 637
86 1 153 154 0
90 361 666 361 666
91 163 221 163 221
92 8016 8016
94 43 43
96 510 1678 1870 702
97-1 42 520 482 80
97-6 538 4029 3677 890
98 4 12 14 6
99 24 837 24 837
Итого 88 217 88 217 1 581 283 1 581 283 99 114 99 114

Актив баланса

Раздел I. Внеоборотные активы. В стр.110 «Основные средства» отражается остаточная стоимость (разница между дебетовым остатком по счету 01 и кредитовым сальдо по счету 02) основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе, а также полученных в аренду (лизинг). В расчет не берется амортизация по имуществу, предоставленному другим организациям во временное пользование, учет которого осуществляется на отдельном субсчете. Данные по гр.4 этой строки показываются с учетом результатов переоценки, проведенной по состоянию на 1 января 2007 г.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 16 846 (34 175 — 17 088 — 241), в гр.4 — 18 348 (35 758 — 17 014 — 396).

В стр.120 «Нематериальные активы» отражается остаточная стоимость нематериальных активов, которые принадлежат организации, т.е. по этой строке показывается разница между дебетовым сальдо по счету 04 и кредитовым сальдо по счету 05.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 2408 (6003 — 3595), в гр.4 — 1808 (6004 — 4196).

По стр.130 «Доходные вложения в материальные ценности» организации, осуществляющие доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование (по договорам аренды (лизинга), проката, найма) с целью получения дохода, отражают остаточную стоимость указанного имущества, т.е. отражается сальдо по счету 03 за минусом сальдо по субсчету к счету 02, на котором учитывается амортизация доходных вложений в материальные ценности.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 3209 (4681 — 1472), в гр.4 — 1737 (4105 — 2368).

По стр.140 «Вложения во внеоборотные активы» показываются затраты на приобретение оборудования, транспортных средств, иных материальных активов длительного пользования, на строительство зданий, прочие капитальные работы и затраты.

Кроме того, по указанной строке отражаются затраты по формированию основного стада, стоимость оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки.

Незавершенные капитальные вложения отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам застройщика (инвестора). Данные по гр.4 этой строки приводятся с учетом проведенной по состоянию на 1 января 2007 г. переоценки.

Таким образом, по этой строке отражаются остатки по счетам 07 и 08.

В нашем примере эта сумма составляет (в млн.руб.): по гр.3 — 72, гр.4 — 228.

По стр.150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются показатели, не указанные в предыдущих строках раздела I.

В стр.190 «Итого по разделу» приводится сумма всех строк раздела «Внеоборотные активы».

Раздел II. Оборотные активы. По стр.210 «Запасы и затраты» отражаются сводные данные о запасах и затратах организации. Ниже эти сведения расшифровываются в стр.211-214.

Данные по стр.211 «сырье, материалы и другие ценности» в первую очередь включают в себя дебетовый остаток по счету 10. Здесь указывают стоимость материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих, топлива, тары, запасных частей и др., не списанных в производство. Также в этой строке показывают остаточную стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей, специальных приспособлений, специальной оснастки, специального оборудования и специальной одежды.

Если организация ведет учет сырья и материалов по учетным ценам, то фактические затраты по их приобретению отражаются ею на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», а отклонение фактических затрат от учетных цен — на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В случае применения такого порядка учета при заполнении стр.211 к остаткам по счету 10 нужно либо прибавить дебетовое сальдо по счету 16 (если фактическая себестоимость материалов превысила учетную), либо отнять кредитовое сальдо по этому счету (если фактическая себестоимость материалов оказалась ниже учетной).

В нашем примере сумма, отраженная по стр.211, составит (в млн.руб.): в гр.3 — 8461 (7649 + 88 + 5 + 1454 — 734 — 1), в гр.4 — 7629 (6778 + 35 + 3+ 1652 — 836 — 3).

Строку 212 «животные на выращивании и откорме» заполняют сельскохозяйственные организации, а также организации, имеющие в своем составе сельхозорганизации. В эту строку записывается дебетовое сальдо по счету 11 «Животные на выращивании и откорме».

В нашем примере эта строка не заполняется, так как отсутствуют соответствующие данные.

По стр.213 «незавершенное производство (издержки обращения)» отражается стоимость продукции, которая не прошла все стадии обработки, а также работы, не принятые заказчиками.

Организации, осуществляющие торговую деятельность, по этой строке указывают сумму издержек обращения (счет 44 «Расходы на реализацию», субсчет «Издержки обращения»), приходящуюся на остаток нереализованных товаров.

Таким образом, в стр.213 отражается сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 4888 (4764 + 44 + 17 + 59 + 4), в гр.4 — 4015 (3904 + 6 + 31 + 71 + 3).

По стр.214 «прочие запасы и затраты» показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в предыдущих строках группы статей «Запасы и затраты».

В частности, по этой строке указываются учтенные в составе коммерческих расходов и не списанные организацией в установленном порядке расходы на упаковку и транспортировку, относящиеся к остатку неотгруженной (нереализованной) продукции.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 16, гр.4 — 28.

По стр.220 «Налоги по приобретенным ценностям» отражаются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету или отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах на соответствующие источники покрытия, т.е. отражаются остатки по счету 18.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 348 (6 + 73 + 269), в гр.4 — 501 (31 + 470).

По стр.230 «Готовая продукция и товары» производственные организации указывают фактическую или нормативную себестоимость готовой продукции. Торговые организации и организации общественного питания в этой строке приводят покупную стоимость товаров, т.е. стоимость за минусом торговой наценки. При этом организации, оказывающие услуги общественного питания, по этой статье отражают также остатки сырья на кухнях и в кладовых, остатки товаров в буфетах.

Таким образом, в стр.230 переносятся остатки по счетам 41 и 43 за минусом сальдо по счету 42.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 9899 (5 + 9103 + 63 + 71 + + 657), в гр.4 — 7752 (12 + 7290 + 10 + 29 + 411).

По стр.240 «Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги» отражаются данные об отгруженных покупателям товарах и продукции, предъявленных заказчикам выполненных работах и услугах. Стоимость товаров, продукции, работ, услуг по данной строке показывается либо по фактической себестоимости их производства, выполнения, либо по полной плановой (нормативной) себестоимости, включающей расходы и услуги, связанные с их сбытом (реализацией). В строке отражается сальдо по счету 45 «Товары отгруженные». Эту строку заполняют только организации, применяющие метод определения выручки по оплате.

В нашем примере данная строка не заполняется, так как организация применяет метод определения выручки по отгрузке.

При заполнении группы строк «Дебиторская задолженность» необходимо помнить, что задолженность в разрезе статей бухгалтерского баланса приводится развернуто независимо от того, на каких счетах и субсчетах образовалось дебетовое и кредитовое сальдо.

В стр.250 суммируются данные стр.251-254.

В стр.251 «расчеты с покупателями и заказчиками» показываются долги покупателей за поставленные им товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Необходимо отметить, что дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, в годовой бухгалтерской отчетности уменьшается на сумму этих резервов (без корреспонденции по счетам учета дебиторской задолженности и счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»). В пассиве баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам отдельно не отражается.

То есть по данной строке отражается дебетовое сальдо по счету 62 за минусом кредитового сальдо по счету 63.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 11 800 (10 557 + 56 + 494 + 35 + 252 + 406), в гр.4 — 17 527 (16 355 + 7 + 591 + 29 + 60 + 485).

По стр.252 «расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд» показывается задолженность учредителей (участников) организации по вкладам в уставный фонд организации, т.е. дебетовое сальдо по счету 75.

В нашем примере такие данные отсутствуют, так как взносы внесены учредителями в уставный фонд полностью.

В стр.253 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются долги поставщиков за перечисленные им авансы, т.е. дебетовое сальдо по счетам 60, 76.

В данной строке также отражаются задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам материальных ценностей, обнаруженным при приемке; суммы штрафов, пеней и неустоек, признанных должником или по которым вынесено решение суда об их взыскании.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 664 (143 + 106 + 74 + 109 + 31 + 181 + 15 + 5), в гр.4 — 562 (275 + 58 + 35 + 75 + 6 + 100 + 2 + 11).

По стр.254 «прочая дебиторская задолженность» показываются задолженность работников организации по оплате труда, по прочим расчетам с персоналом, в т.ч. по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита, по возмещению недостач, выявленных в ходе инвентаризации; переплата по налогам и сборам при расчетах с бюджетом, государственными целевыми бюджетными и внебюджетными фондами; суммы, выданные работникам под отчет, а также задолженность по внутриведомственным расчетам.

Таким образом, в этой строке отражается сумма дебетовых остатков по счетам 70, 71, 73, 68, 69.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 376 (269 + 1 + 106), в гр.4 — 1461 (1383 + 1 + 77).

По стр.260 «Финансовые вложения» показываются инвестиции организации в уставные фонды других организаций; инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 423 (350 + 73), в гр.4 — 363 (350 + 13).

По стр.270 «Денежные средства» показываются остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, а также денежные переводы в пути, т.е. отражается сумма остатков средств на счетах 51, 52, 55, 57.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 5093 (96 + 766 + 200 + 150 + 3881), в гр.4 — 11 276 (420 + 1349 + 202 + 610 + 8695).

По стр.280 «Прочие оборотные активы» показываются суммы, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса.

В нашем примере в этой строке отражены остатки по счету 79 (в млн.руб.): в гр.3 — 2, гр.4 — 5.

По стр.290 подсчитывается итог по разделу II — сумма стр.210, 220, 230, 240, 250, 260, 270 и 280.

По стр.390 отражается баланс актива — сумма стр.190 и 290.

Пассив баланса

Раздел III. Источники собственных средств. По стр.510 «Уставный фонд» показывается сумма уставного фонда, которая должна совпадать с суммой, зафиксированной в учредительных документах. При этом не имеет значения, полностью или частично сформирован уставный фонд на дату составления бухгалтерского баланса, так как задолженность учредителей по взносам в уставный фонд (при наличии таковой) отражается в стр.252 актива бухгалтерского баланса.

Уменьшение или увеличение уставного фонда обязательно должно быть отражено в учредительных документах организации.

В нашем примере показатели в этой строке такие (в млн.руб.): в гр.3 — 2365, гр.4 — 12 320.

По стр.515 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)» приводится стоимость собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (учредителей) в случае их выхода из состава собственников организации.

Следует учесть, что данные этой строки бухгалтерского баланса вычитаются при подсчете результатов по разделу III.

В нашем примере в гр.3 этой строки данные отсутствуют, а в гр.4 они составляют (-91) млн.руб.

По стр.520 «Резервный фонд» отражается сумма остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь или в соответствии с учредительными документами.

Организации (в т.ч. организации с иностранными инвестициями), приходующие имущество (включая денежные средства) в счет вкладов в уставный фонд организации, оцененное в учредительных документах в свободно конвертируемой валюте, возникающие курсовые разницы по счету 75 «Расчеты с учредителями» относят на счет 82 «Резервный фонд».

В нашем примере показатели по стр.520 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 3263, гр.4 — 3844.

По стр.530 «Добавочный фонд» показывается сумма добавочного фонда. В эту строку переносится кредитовое сальдо по счету 83 «Добавочный фонд».

В нашем примере показатели по этой строке составят (в млн.руб.): в гр.3 — 28 423, гр.4 — 18 594.

По стр.540 «Нераспределенная прибыль» и 550 «Непокрытый убыток» отражаются нераспределенная прибыль и убыток прошлых лет, а также прибыль (непокрытый убыток), оставшаяся в распоряжении организации по результатам работы за 2006 г. и принятых решений по ее использованию.

В нашем примере показатели в стр.540 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 19 808, гр.4 — 28 637.

По стр.560 «Целевое финансирование» организации указывают остатки поступивших и неиспользованных целевых средств.

По стр.590 отражается итог по разделу III бухгалтерского баланса. В этой строке приводится сумма стр.510, 520, 530, 540, 560, а показатель стр.515 вычитается.

Раздел IV. Доходы и расходы. Для равномерного в течение года включения расходов в себестоимость выпускаемой продукции организации могут создавать резервы. Такое решение должно быть закреплено в учетной политике. Организация может зарезервировать средства на ремонт основных средств, на выплату работникам отпускных, сумм ежегодного вознаграждения за выслугу лет, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др.

Создание и использование резерва отражается на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Кредитовый остаток по этому счету переносится в стр.610 бухгалтерского баланса.

В нашем примере показатели стр.610 составят (в млн.руб.): гр.3 — 510, в гр.4 — 702.

По стр.620 «Расходы будущих периодов» показываются данные о произведенных в отчетном периоде расходах, относящихся к будущим периодам. К таким расходам, в частности, относятся расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях, освоением новых производств, цехов и агрегатов, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств (по организациям, не образующим в установленном порядке резерва на ремонт основных средств), расходы на рекламу, подготовку кадров и другие расходы в установленном законодательством порядке. Показатель по данной строке пассива баланса отражается со знаком «минус».

В нашем примере суммы по стр.620 составят (в млн.руб.): в гр.3 — (-580) (-42 — 538), в гр.4 — (-970) (-890 — 80).

По стр.630 «Доходы будущих периодов» отражаются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, стоимость безвозмездно полученных ценностей, субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах и др.), а также иные суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и законодательством Республики Беларусь на счете 98 «Доходы будущих периодов». В эту строку переносится кредитовое сальдо по счету 98.

В нашем примере показатели стр.630 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 4, гр.4 — 6.

В годовой отчетности стр.640 «Прибыль отчетного года» и 650 «Убыток отчетного года» не заполняются.

В стр.660 «Прочие доходы и расходы» показываются прочие доходы и расходы, не нашедшие отражения по предыдущим статьям этого раздела баланса, в т.ч. суммы выявленных в ходе инвентаризации недостач, по которым виновные лица еще не установлены (кредитовое сальдо отражается со знаком «плюс», а дебетовое сальдо — со знаком «минус»).

В нашем примере показатели этой строки отсутствуют.

В стр.690 показывается итог показателей раздела IV, т.е. сумма стр.610, 620 (примечание), 630, 660.

Раздел V. Расчеты. По стр.710 «Краткосрочные кредиты и займы» и 720 «Долгосрочные кредиты и займы» показываются суммы полученных заемных средств, подлежащих возврату в соответствии с договорами соответственно в течение 12 месяцев или более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а также суммы процентов, начисленных за пользование этими средствами.

В нашем примере организация имеет остаток только по краткосрочным кредитам на конец года, поэтому в гр.4 стр.710 отражается сумма 1127 млн.руб.

По стр.730 «Кредиторская задолженность» отражаются расчеты организации:

с поставщиками и подрядчиками (стр.731) в сумме задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также сумма задолженности, обеспеченная векселями. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 7631 (7460 + 86 + 17 + 68), в гр.4 — 6654 (6487 + 9 + 111 + 8 + 39);

по оплате труда (стр.732) по начисленным, но еще не выплаченным суммам заработной платы и премирования, учитываемым по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 447, гр.4 — 506;

по прочим операциям с персоналом (стр.733) по всем видам расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда. В нашем примере показатели этой строки отсутствуют;

по налогам и сборам (стр.734) по всем видам платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, инновационный фонд, включая подоходный налог с работников организации. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 945, гр.4 — 865;

по социальному страхованию и обеспечению (стр.735) в сумме задолженности по отчислениям в Фонд социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 154, гр.4 — 170;

с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (стр.736) в сумме задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п., в т.ч. учтенной на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В нашем примере показатели этой строки отсутствуют;

с разными дебиторами и кредиторами (стр.737), проводимые с использованием счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а также по суммам авансов, полученных в счет предоплаты от покупателей (заказчиков) по подлежащим отгрузке готовой продукции и товарам, выполнению работ, оказанию услуг. По этой статье также отражаются задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации, задолженности для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные ими в кредит, и др. В нашем примере показатели стр.737 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 1536 (147 + 35 + 13 + 21 + 3 + 1317), в гр.4 — 876 (50 + 1 + 15 + + 3 + 807).

Пример оформления формы 1 «Бухгалтерский баланс»

C учетом изложенного в заполненном виде бухгалтерский баланс (форма 1) на 1 января 2007 г. в нашем случае выглядит следующим образом:

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на « 1 » января 2007 г.
Коды
Форма 1 по ОКУД 0502071

<…>

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01, 02) 110 16 846 18 348
Нематериальные активы (04, 05) 120 2408 1808
Доходные вложения в материальные
ценности (02, 03)
130 3209 1737
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) 140 72 228
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 22 535 22 121
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты 210 13 365 11 672
В том числе:
сырье, материалы и другие ценности
(10, 14, 15, 16)
211 8461 7629
животные на выращивании и откорме (11) 212
незавершенное производство
(издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44)
213 4888 4015
прочие запасы и затраты 214 16 28
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76) 220 348 501
Готовая продукция и товары (40,41, 43) 230 9899 7752
Товары отгруженные, выполненные работы,
оказанные услуги (45, 46)
240
Дебиторская задолженность 250 12 840 19 550
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63) 251 11 800 17 527
расчеты с учредителями по вкладам
в уставный фонд (75)
252
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 253 664 562
прочая дебиторская задолженность 254 376 1461
Финансовые вложения (58, 59) 260 423 363
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) 270 5093 11 276
Прочие оборотные активы 280 2 5
ИТОГО по подразделу II 290 41 970 51 119
БАЛАНС 390 64 505 73 240
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Уставный фонд (80) 510 2365 12 320
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) 515 -91
Резервный фонд (82) 520 3263 3844
Добавочный фонд (83) 530 28 423 18 594
Нераспределенная прибыль (84) 540 19 808 28 637
Непокрытый убыток (84) 550
Целевое финансирование (86) 560 -1
ИТОГО по разделу III 590 53 858 63 304
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Резервы предстоящих расходов (96) 610 510 702
Расходы будущих периодов (97) 620 -580 -970
Доходы будущих периодов (98) 630 4 6
Прибыль отчетного года (99) 640
Убыток отчетного года (99) 650
Прочие доходы и расходы 660
ИТОГО по разделу IV 690 -66 -262
V. РАСЧЕТЫ
Краткосрочные кредиты и займы (66) 710 1127
Долгосрочные кредиты и займы (67) 720
Кредиторская задолженность 730 10 713 9071
В том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 731 7631 6654
расчеты по оплате труда (70) 732 447 506
расчеты по прочим операциям с персоналом (71, 73) 733
расчеты по налогам и сборам (68) 734 945 865
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 735 154 170
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) 736
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 737 1536 876
Прочие виды обязательств 740
ИТОГО по разделу V 790 10 713 10 198
БАЛАНС 890 64 505 73 240
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах На конец отчетного периода
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Материалы, принятые в переработку (003)
Товары, принятые на комиссию (004)
Оборудование, принятое для монтажа (005)
Бланки строгой отчетности (006) 1
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010) 143
Основные средства, сданные в аренду (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013) 1106
Потеря стоимости основных средств (014)
Руководитель Иванов И.И. Иванов
(подпись) (И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер (бухгалтер) Петрова П.П. Петрова
(подпись) (И.О. Фамилия)

« 23 » января 2007 г.

02.02.2007 г.

Тамара Алейникова, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер» № 5, 2007 г.

Примечание. Так как значение в стр.620 записывается со знаком «минус», этот показатель уменьшает итоговую сумму раздела IV.

Для более детального изучения см.: 1. Справочную информацию
2. Справочную информацию

3. Пособие