Помощь: Порядок заполнения формы 1 «Бухгалтерский баланс»

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива и пассива. Актив включает в себя два раздела: «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы», пассив — три раздела: «Источники собственных средств», «Доходы и расходы», «Расчеты». Составляя баланс, бухгалтер должен соблюдать два основных правила: во-первых, нельзя засчитывать показатели актива и пассива баланса и, во-вторых, амортизируемое имущество (основные средства, доходные вложения в материальные ценности и нематериальные активы) в балансе отражается по остаточной стоимости.

В гр.3 баланса указываются показатели по состоянию на 31 декабря 2005 г., в гр.4 — по состоянию на 31 декабря 2006 г. Показатели указываются в миллионах белорусских рублей без десятичных знаков после запятой.

Субъекты малого предпринимательства, общественные организации (объединения) и иные организации при несущественной сумме активов, учитываемых в бухгалтерском балансе, и во избежание трудностей использования данных бухгалтерской отчетности составляют и представляют годовую бухгалтерскую отчетность в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком после запятой.

Оборотный баланс за 2006 г.
Счет, субсчет	Сальдо на начало года	Обороты за год	Сальдо на конец года
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	34 175		13 313	11 730	35 758
02-1		17 088	2624	2550		17 014
02-2		1472	107	1003		2368
02-3		241	587	742		396
03	4681		762	1338	4105
04	6003		3	2	6004
05		3595		601		4196
07	3		1566	1569	0
08	69		3007	2848	228
10-01	7649		58 545	59 416	6778
10-09	88		417	470	35
10-10	5		23	25	3
10-11	1454		1269	1071	1652
10-12		734	210	312		836
15			55 177	55 177
16		1	5	7		3
18-11	6		276	251	31
18-12	73		247	320	0
18-31	269		3629	3428	470
18-32			11 984	11 984
20-1	4764		87 881	88 741	3904
20-2	44		2315	2353	6
21	17		1679	1665	31
23	59		1779	1767	71
25			6266	6266
26			9242	9242
28			55	55
29	4		856	857	3
41	5		253	246	12
43-1	9103		85 768	87 581	7290
43-2	63		314	367	10
43-3	71		2327	2369	29
43-4	657		1096	1342	411
44	16		2364	2352	28
50			543	543
51	96		80 427	80 103	420
52-1	766		101 220	100 637	1349
52-2	200		105 131	105 129	202
55-3	150		9805	9345	610
55-4	3881		20 981	16 167	8695
57			39 549	39 549
58-1	350		900	900	350
58-3	73		240	300	13
60-1	249	7460	69 712	68 664	333	6496
60-5	74	86	3017	3081	35	111
60-6	109	17	1399	1424	75	8
60-7	31	68	1020	1016	6	39
62-1	10 557	147	123 402	117 507	16 355	50
62-2	56		99	149	7	1
62-4	494	35	225	93	591
62-6	35		576	582	29
62-7	252		3268	3460	60
62-8	406		262	183	485
66				1127		1127
68	269	945	22 088	20 894	1383	865
69		154	6356	6372		170
70	1	447	19 822	19 881	1	506
71			357	357
73	106		1	30	77
75			1473	1473
76-1	181	13	14 293	14 376	100	15
76-2	15	21	19 852	19 844	2	0
76-3		3	172	172		3
76-4	5		599	593	11
76-6		1317	1327	817		807
79	2		797	794	5
80		2365		9955		12 320
81			91		91
82		3263		581		3844
83		28 423	9958	129		18 594
84		19 808	2200	11 029		28 637
86	1		153	154		0
90			361 666	361 666
91			163 221	163 221
92			8016	8016
94			43	43
96		510	1678	1870		702
97-1	42		520	482	80
97-6	538		4029	3677	890
98		4	12	14		6
99			24 837	24 837
Итого	88 217	88 217	1 581 283	1 581 283	99 114	99 114

Актив баланса

Раздел I. Внеоборотные активы. В стр.110 «Основные средства» отражается остаточная стоимость (разница между дебетовым остатком по счету 01 и кредитовым сальдо по счету 02) основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе, а также полученных в аренду (лизинг). В расчет не берется амортизация по имуществу, предоставленному другим организациям во временное пользование, учет которого осуществляется на отдельном субсчете. Данные по гр.4 этой строки показываются с учетом результатов переоценки, проведенной по состоянию на 1 января 2007 г.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 16 846 (34 175 — 17 088 — 241), в гр.4 — 18 348 (35 758 — 17 014 — 396).

В стр.120 «Нематериальные активы» отражается остаточная стоимость нематериальных активов, которые принадлежат организации, т.е. по этой строке показывается разница между дебетовым сальдо по счету 04 и кредитовым сальдо по счету 05.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 2408 (6003 — 3595), в гр.4 — 1808 (6004 — 4196).

По стр.130 «Доходные вложения в материальные ценности» организации, осуществляющие доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование (по договорам аренды (лизинга), проката, найма) с целью получения дохода, отражают остаточную стоимость указанного имущества, т.е. отражается сальдо по счету 03 за минусом сальдо по субсчету к счету 02, на котором учитывается амортизация доходных вложений в материальные ценности.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 3209 (4681 — 1472), в гр.4 — 1737 (4105 — 2368).

По стр.140 «Вложения во внеоборотные активы» показываются затраты на приобретение оборудования, транспортных средств, иных материальных активов длительного пользования, на строительство зданий, прочие капитальные работы и затраты.

Кроме того, по указанной строке отражаются затраты по формированию основного стада, стоимость оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки.

Незавершенные капитальные вложения отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам застройщика (инвестора). Данные по гр.4 этой строки приводятся с учетом проведенной по состоянию на 1 января 2007 г. переоценки.

Таким образом, по этой строке отражаются остатки по счетам 07 и 08.

В нашем примере эта сумма составляет (в млн.руб.): по гр.3 — 72, гр.4 — 228.

По стр.150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются показатели, не указанные в предыдущих строках раздела I.

В стр.190 «Итого по разделу» приводится сумма всех строк раздела «Внеоборотные активы».

Раздел II. Оборотные активы. По стр.210 «Запасы и затраты» отражаются сводные данные о запасах и затратах организации. Ниже эти сведения расшифровываются в стр.211-214.

Данные по стр.211 «сырье, материалы и другие ценности» в первую очередь включают в себя дебетовый остаток по счету 10. Здесь указывают стоимость материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих, топлива, тары, запасных частей и др., не списанных в производство. Также в этой строке показывают остаточную стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей, специальных приспособлений, специальной оснастки, специального оборудования и специальной одежды.

Если организация ведет учет сырья и материалов по учетным ценам, то фактические затраты по их приобретению отражаются ею на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», а отклонение фактических затрат от учетных цен — на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В случае применения такого порядка учета при заполнении стр.211 к остаткам по счету 10 нужно либо прибавить дебетовое сальдо по счету 16 (если фактическая себестоимость материалов превысила учетную), либо отнять кредитовое сальдо по этому счету (если фактическая себестоимость материалов оказалась ниже учетной).

В нашем примере сумма, отраженная по стр.211, составит (в млн.руб.): в гр.3 — 8461 (7649 + 88 + 5 + 1454 — 734 — 1), в гр.4 — 7629 (6778 + 35 + 3+ 1652 — 836 — 3).

Строку 212 «животные на выращивании и откорме» заполняют сельскохозяйственные организации, а также организации, имеющие в своем составе сельхозорганизации. В эту строку записывается дебетовое сальдо по счету 11 «Животные на выращивании и откорме».

В нашем примере эта строка не заполняется, так как отсутствуют соответствующие данные.

По стр.213 «незавершенное производство (издержки обращения)» отражается стоимость продукции, которая не прошла все стадии обработки, а также работы, не принятые заказчиками.

Организации, осуществляющие торговую деятельность, по этой строке указывают сумму издержек обращения (счет 44 «Расходы на реализацию», субсчет «Издержки обращения»), приходящуюся на остаток нереализованных товаров.

Таким образом, в стр.213 отражается сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 4888 (4764 + 44 + 17 + 59 + 4), в гр.4 — 4015 (3904 + 6 + 31 + 71 + 3).

По стр.214 «прочие запасы и затраты» показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в предыдущих строках группы статей «Запасы и затраты».

В частности, по этой строке указываются учтенные в составе коммерческих расходов и не списанные организацией в установленном порядке расходы на упаковку и транспортировку, относящиеся к остатку неотгруженной (нереализованной) продукции.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 16, гр.4 — 28.

По стр.220 «Налоги по приобретенным ценностям» отражаются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету или отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах на соответствующие источники покрытия, т.е. отражаются остатки по счету 18.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 348 (6 + 73 + 269), в гр.4 — 501 (31 + 470).

По стр.230 «Готовая продукция и товары» производственные организации указывают фактическую или нормативную себестоимость готовой продукции. Торговые организации и организации общественного питания в этой строке приводят покупную стоимость товаров, т.е. стоимость за минусом торговой наценки. При этом организации, оказывающие услуги общественного питания, по этой статье отражают также остатки сырья на кухнях и в кладовых, остатки товаров в буфетах.

Таким образом, в стр.230 переносятся остатки по счетам 41 и 43 за минусом сальдо по счету 42.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 9899 (5 + 9103 + 63 + 71 + + 657), в гр.4 — 7752 (12 + 7290 + 10 + 29 + 411).

По стр.240 «Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги» отражаются данные об отгруженных покупателям товарах и продукции, предъявленных заказчикам выполненных работах и услугах. Стоимость товаров, продукции, работ, услуг по данной строке показывается либо по фактической себестоимости их производства, выполнения, либо по полной плановой (нормативной) себестоимости, включающей расходы и услуги, связанные с их сбытом (реализацией). В строке отражается сальдо по счету 45 «Товары отгруженные». Эту строку заполняют только организации, применяющие метод определения выручки по оплате.

В нашем примере данная строка не заполняется, так как организация применяет метод определения выручки по отгрузке.

При заполнении группы строк «Дебиторская задолженность» необходимо помнить, что задолженность в разрезе статей бухгалтерского баланса приводится развернуто независимо от того, на каких счетах и субсчетах образовалось дебетовое и кредитовое сальдо.

В стр.250 суммируются данные стр.251-254.

В стр.251 «расчеты с покупателями и заказчиками» показываются долги покупателей за поставленные им товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Необходимо отметить, что дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, в годовой бухгалтерской отчетности уменьшается на сумму этих резервов (без корреспонденции по счетам учета дебиторской задолженности и счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»). В пассиве баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам отдельно не отражается.

То есть по данной строке отражается дебетовое сальдо по счету 62 за минусом кредитового сальдо по счету 63.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 11 800 (10 557 + 56 + 494 + 35 + 252 + 406), в гр.4 — 17 527 (16 355 + 7 + 591 + 29 + 60 + 485).

По стр.252 «расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд» показывается задолженность учредителей (участников) организации по вкладам в уставный фонд организации, т.е. дебетовое сальдо по счету 75.

В нашем примере такие данные отсутствуют, так как взносы внесены учредителями в уставный фонд полностью.

В стр.253 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются долги поставщиков за перечисленные им авансы, т.е. дебетовое сальдо по счетам 60, 76.

В данной строке также отражаются задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам материальных ценностей, обнаруженным при приемке; суммы штрафов, пеней и неустоек, признанных должником или по которым вынесено решение суда об их взыскании.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 664 (143 + 106 + 74 + 109 + 31 + 181 + 15 + 5), в гр.4 — 562 (275 + 58 + 35 + 75 + 6 + 100 + 2 + 11).

По стр.254 «прочая дебиторская задолженность» показываются задолженность работников организации по оплате труда, по прочим расчетам с персоналом, в т.ч. по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита, по возмещению недостач, выявленных в ходе инвентаризации; переплата по налогам и сборам при расчетах с бюджетом, государственными целевыми бюджетными и внебюджетными фондами; суммы, выданные работникам под отчет, а также задолженность по внутриведомственным расчетам.

Таким образом, в этой строке отражается сумма дебетовых остатков по счетам 70, 71, 73, 68, 69.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 376 (269 + 1 + 106), в гр.4 — 1461 (1383 + 1 + 77).

По стр.260 «Финансовые вложения» показываются инвестиции организации в уставные фонды других организаций; инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 423 (350 + 73), в гр.4 — 363 (350 + 13).

По стр.270 «Денежные средства» показываются остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, а также денежные переводы в пути, т.е. отражается сумма остатков средств на счетах 51, 52, 55, 57.

В нашем примере эта сумма составит (в млн.руб.): в гр.3 — 5093 (96 + 766 + 200 + 150 + 3881), в гр.4 — 11 276 (420 + 1349 + 202 + 610 + 8695).

По стр.280 «Прочие оборотные активы» показываются суммы, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса.

В нашем примере в этой строке отражены остатки по счету 79 (в млн.руб.): в гр.3 — 2, гр.4 — 5.

По стр.290 подсчитывается итог по разделу II — сумма стр.210, 220, 230, 240, 250, 260, 270 и 280.

По стр.390 отражается баланс актива — сумма стр.190 и 290.

Пассив баланса

Раздел III. Источники собственных средств. По стр.510 «Уставный фонд» показывается сумма уставного фонда, которая должна совпадать с суммой, зафиксированной в учредительных документах. При этом не имеет значения, полностью или частично сформирован уставный фонд на дату составления бухгалтерского баланса, так как задолженность учредителей по взносам в уставный фонд (при наличии таковой) отражается в стр.252 актива бухгалтерского баланса.

Уменьшение или увеличение уставного фонда обязательно должно быть отражено в учредительных документах организации.

В нашем примере показатели в этой строке такие (в млн.руб.): в гр.3 — 2365, гр.4 — 12 320.

По стр.515 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)» приводится стоимость собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (учредителей) в случае их выхода из состава собственников организации.

Следует учесть, что данные этой строки бухгалтерского баланса вычитаются при подсчете результатов по разделу III.

В нашем примере в гр.3 этой строки данные отсутствуют, а в гр.4 они составляют (-91) млн.руб.

По стр.520 «Резервный фонд» отражается сумма остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь или в соответствии с учредительными документами.

Организации (в т.ч. организации с иностранными инвестициями), приходующие имущество (включая денежные средства) в счет вкладов в уставный фонд организации, оцененное в учредительных документах в свободно конвертируемой валюте, возникающие курсовые разницы по счету 75 «Расчеты с учредителями» относят на счет 82 «Резервный фонд».

В нашем примере показатели по стр.520 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 3263, гр.4 — 3844.

По стр.530 «Добавочный фонд» показывается сумма добавочного фонда. В эту строку переносится кредитовое сальдо по счету 83 «Добавочный фонд».

В нашем примере показатели по этой строке составят (в млн.руб.): в гр.3 — 28 423, гр.4 — 18 594.

По стр.540 «Нераспределенная прибыль» и 550 «Непокрытый убыток» отражаются нераспределенная прибыль и убыток прошлых лет, а также прибыль (непокрытый убыток), оставшаяся в распоряжении организации по результатам работы за 2006 г. и принятых решений по ее использованию.

В нашем примере показатели в стр.540 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 19 808, гр.4 — 28 637.

По стр.560 «Целевое финансирование» организации указывают остатки поступивших и неиспользованных целевых средств.

По стр.590 отражается итог по разделу III бухгалтерского баланса. В этой строке приводится сумма стр.510, 520, 530, 540, 560, а показатель стр.515 вычитается.

Раздел IV. Доходы и расходы. Для равномерного в течение года включения расходов в себестоимость выпускаемой продукции организации могут создавать резервы. Такое решение должно быть закреплено в учетной политике. Организация может зарезервировать средства на ремонт основных средств, на выплату работникам отпускных, сумм ежегодного вознаграждения за выслугу лет, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др.

Создание и использование резерва отражается на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Кредитовый остаток по этому счету переносится в стр.610 бухгалтерского баланса.

В нашем примере показатели стр.610 составят (в млн.руб.): гр.3 — 510, в гр.4 — 702.

По стр.620 «Расходы будущих периодов» показываются данные о произведенных в отчетном периоде расходах, относящихся к будущим периодам. К таким расходам, в частности, относятся расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях, освоением новых производств, цехов и агрегатов, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств (по организациям, не образующим в установленном порядке резерва на ремонт основных средств), расходы на рекламу, подготовку кадров и другие расходы в установленном законодательством порядке. Показатель по данной строке пассива баланса отражается со знаком «минус».

В нашем примере суммы по стр.620 составят (в млн.руб.): в гр.3 — (-580) (-42 — 538), в гр.4 — (-970) (-890 — 80).

По стр.630 «Доходы будущих периодов» отражаются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, стоимость безвозмездно полученных ценностей, субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах и др.), а также иные суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и законодательством Республики Беларусь на счете 98 «Доходы будущих периодов». В эту строку переносится кредитовое сальдо по счету 98.

В нашем примере показатели стр.630 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 4, гр.4 — 6.

В годовой отчетности стр.640 «Прибыль отчетного года» и 650 «Убыток отчетного года» не заполняются.

В стр.660 «Прочие доходы и расходы» показываются прочие доходы и расходы, не нашедшие отражения по предыдущим статьям этого раздела баланса, в т.ч. суммы выявленных в ходе инвентаризации недостач, по которым виновные лица еще не установлены (кредитовое сальдо отражается со знаком «плюс», а дебетовое сальдо — со знаком «минус»).

В нашем примере показатели этой строки отсутствуют.

В стр.690 показывается итог показателей раздела IV, т.е. сумма стр.610, 620 (примечание), 630, 660.

Раздел V. Расчеты. По стр.710 «Краткосрочные кредиты и займы» и 720 «Долгосрочные кредиты и займы» показываются суммы полученных заемных средств, подлежащих возврату в соответствии с договорами соответственно в течение 12 месяцев или более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а также суммы процентов, начисленных за пользование этими средствами.

В нашем примере организация имеет остаток только по краткосрочным кредитам на конец года, поэтому в гр.4 стр.710 отражается сумма 1127 млн.руб.

По стр.730 «Кредиторская задолженность» отражаются расчеты организации:

с поставщиками и подрядчиками (стр.731) в сумме задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также сумма задолженности, обеспеченная векселями. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 7631 (7460 + 86 + 17 + 68), в гр.4 — 6654 (6487 + 9 + 111 + 8 + 39);

по оплате труда (стр.732) по начисленным, но еще не выплаченным суммам заработной платы и премирования, учитываемым по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 447, гр.4 — 506;

по прочим операциям с персоналом (стр.733) по всем видам расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда. В нашем примере показатели этой строки отсутствуют;

по налогам и сборам (стр.734) по всем видам платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, инновационный фонд, включая подоходный налог с работников организации. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 945, гр.4 — 865;

по социальному страхованию и обеспечению (стр.735) в сумме задолженности по отчислениям в Фонд социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ. В нашем примере показатели этой строки составят (в млн.руб.): в гр.3 — 154, гр.4 — 170;

с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (стр.736) в сумме задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п., в т.ч. учтенной на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В нашем примере показатели этой строки отсутствуют;

с разными дебиторами и кредиторами (стр.737), проводимые с использованием счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а также по суммам авансов, полученных в счет предоплаты от покупателей (заказчиков) по подлежащим отгрузке готовой продукции и товарам, выполнению работ, оказанию услуг. По этой статье также отражаются задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации, задолженности для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные ими в кредит, и др. В нашем примере показатели стр.737 составят (в млн.руб.): в гр.3 — 1536 (147 + 35 + 13 + 21 + 3 + 1317), в гр.4 — 876 (50 + 1 + 15 + + 3 + 807).

Пример оформления формы 1 «Бухгалтерский баланс»

C учетом изложенного в заполненном виде бухгалтерский баланс (форма 1) на 1 января 2007 г. в нашем случае выглядит следующим образом:

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на « 1 » января 2007 г.
			Коды
		Форма 1 по ОКУД	0502071

<…>

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01, 02)	110	16 846	18 348
Нематериальные активы (04, 05)	120	2408	1808
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130	3209	1737
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140	72	228
Прочие внеоборотные активы	150	—	—
ИТОГО по разделу I	190	22 535	22 121
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	13 365	11 672
В том числе:
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211	8461	7629
животные на выращивании и откорме (11)	212	—	—
незавершенное производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44)	213	4888	4015
прочие запасы и затраты	214	16	28
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76)	220	348	501
Готовая продукция и товары (40,41, 43)	230	9899	7752
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46)	240	—	—
Дебиторская задолженность	250	12 840	19 550
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63)	251	11 800	17 527
расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75)	252	—	—
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	253	664	562
прочая дебиторская задолженность	254	376	1461
Финансовые вложения (58, 59)	260	423	363
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	270	5093	11 276
Прочие оборотные активы	280	2	5
ИТОГО по подразделу II	290	41 970	51 119
БАЛАНС	390	64 505	73 240

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Уставный фонд (80)	510	2365	12 320
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)	515	—	-91
Резервный фонд (82)	520	3263	3844
Добавочный фонд (83)	530	28 423	18 594
Нераспределенная прибыль (84)	540	19 808	28 637
Непокрытый убыток (84)	550	—	—
Целевое финансирование (86)	560	-1	—
ИТОГО по разделу III	590	53 858	63 304
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Резервы предстоящих расходов (96)	610	510	702
Расходы будущих периодов (97)	620	-580	-970
Доходы будущих периодов (98)	630	4	6
Прибыль отчетного года (99)	640	—	—
Убыток отчетного года (99)	650	—	—
Прочие доходы и расходы	660	—
ИТОГО по разделу IV	690	-66	-262
V. РАСЧЕТЫ
Краткосрочные кредиты и займы (66)	710	—	1127
Долгосрочные кредиты и займы (67)	720	—	—
Кредиторская задолженность	730	10 713	9071
В том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	731	7631	6654
расчеты по оплате труда (70)	732	447	506
расчеты по прочим операциям с персоналом (71, 73)	733	—	—
расчеты по налогам и сборам (68)	734	945	865
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	735	154	170
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75)	736	—	—
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	737	1536	876
Прочие виды обязательств	740	—	—
ИТОГО по разделу V	790	10 713	10 198
БАЛАНС	890	64 505	73 240

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства (001)	—
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	—
Материалы, принятые в переработку (003)	—
Товары, принятые на комиссию (004)	—
Оборудование, принятое для монтажа (005)	—
Бланки строгой отчетности (006)	1
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	—
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	—
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	—
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010)	143
Основные средства, сданные в аренду (011)	—
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)	—
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013)	1106
Потеря стоимости основных средств (014)	—

Руководитель	Иванов		И.И. Иванов
	(подпись)		(И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер (бухгалтер)	Петрова		П.П. Петрова
	(подпись)		(И.О. Фамилия)

« 23 » января 2007 г.

02.02.2007 г.

Тамара Алейникова, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер» № 5, 2007 г.

Примечание. Так как значение в стр.620 записывается со знаком «минус», этот показатель уменьшает итоговую сумму раздела IV.

Для более детального изучения см.: 1. Справочную информацию
2. Справочную информацию

3. Пособие