21.01.2019
Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 №100 «Об утверждении Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала»
КОММЕНТАРИЙ К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 28.04.2001 № 100 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА" Разработка Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала (далее - Правила), обусловлена тем, что с момента утверждения уже существующего документа, регламентирующего проведение этих операций (Положение о порядке проведения валютных операций, связанных с движением, утвержденное Правлением Нацбанка 29.12.1998, протокол № 19.4), в экономической жизни республики произошли изменения, связанные, главным образом, с необходимостью усиления контроля, которые требуют, соответственно, корректировки нормативной базы. Кроме того, с 1 января 2001 г. вступил в силу Банковский кодекс Республики Беларусь, в котором ст. 298 Национальному банку предписано в течение 6 месяцев со дня вступления в силу кодекса привести в соответствие с ним нормативные правовые акты Нацбанка. Настоящие Правила устанавливают единый правовой режим и порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала, и вступают в силу с 1 июля 2001 г. Правовой основой данного документа являются Банковский и Гражданский кодексы, а также Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Нацбанка РБ 25.06.1996, протокол № 11. К основным отличиям представленной на рассмотрение новой редакции Правил от Положения о порядке проведения валютных операций, связанных с движением капитала, могут быть отнесены следующие моменты. Правила регулируют проведение валютных операций, связанных с движением капитала, не только юридическими лицами, предпринимателями и уполномоченными банками, но и физическими лицами, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками, не имеющими генеральной или внутренней лицензии Нацбанка на осуществление операций с иностранной валютой. (Определение понятий "банки" и "уполномоченные банки" дано в постановлении Правления Нацбанка от 28.04.2001 г. № 101.) В Правила введена новая терминология валютных операций, связанных с движением капитала. В частности, для целей Правил использованы такие понятия, как "прямые инвестиции", "портфельные инвестиции", "реинвестирование", "репатриация инвестиций". Принципиально новым моментом в регулировании валютных операций, связанных с движением капитала, является следующее. Правила не только определяют операции, которые осуществляются в разрешительном, регистрационном порядке, и устанавливают порядок получения разрешения (лицензии) Национального банка для их проведения. В соответствии со ст.33 Банковского кодекса, определяющей права Нацбанка в области валютного регулирования, Национальный банк "выдает разрешения (лицензии) на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь". В гл.1, 3 Правил приведен перечень валютных операций, связанных с движением капитала, проведение которых допускается, при условии соблюдения иных требований законодательства Республики Беларусь, без оформления отдельного разрешения (лицензии) Нацбанка. Это, на наш взгляд, достаточно широкий перечень операций, приведенный в систематизированном виде. Проведение некоторых операций было разрешено и ранее различными письмами либо разъяснениями Нацбанка. Однако на проведение некоторых валютных операций, связанных с движением капитала, требовалось разрешение Нацбанка, а в соответствии с новыми Правилами их осуществление допускается без оформления в Нацбанке отдельного разрешения на их проведение. Это, например, такие операции, как осуществление резидентами переводов иностранной валюты, белорусских рублей в качестве взносов в связи с их участием в международных организациях (п. 9.4), осуществление расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) (п.9.8) и т. д. При этом хотелось бы обратить внимание, что для проведения перечисленных ниже валютных операций, связанных с движением капитала, резидентам необходимо получить разрешение Нацбанка, а именно: прямые инвестиции - приобретение резидентом доли, пая (в том числе в форме приобретения акций при их первичном размещении) в уставном фонде нерезидента (то есть участие резидентов в уставном капитале нерезидентов, созданных или создаваемых в форме акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, приобретение доли по договорам купли-продажи, заключаемым с нерезидентами, и т. д.); портфельные инвестиции - приобретение резидентами у нерезидентов ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их первичном размещении; осуществление расчетов по обязательствам о приобретении резидентом у нерезидента имущества, относимого по законодательству страны его местонахождения к недвижимому (за исключением недвижимого имущества, принадлежащего нерезиденту и находящегося на территории Республики Беларусь); осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) указанных объектов; предоставление резидентами кредитов, займов на срок более 180 дней. Следует учесть, что согласно п. 20 Правил физическим лицам запрещается предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте); привлечение резидентами (за исключением физических лиц, которые осуществляют указанную операцию без разрешения Нацбанка) кредитов, займов на срок более 180 дней. Необходимо обратить также особое внимание на п.2.7, в котором речь идет об "иных операциях...", то есть если валютная операция, осуществляемая между резидентами и нерезидентами, не отнесена к текущим валютным операциям, она является валютной операцией, связанной с движением капитала. Для проведения таких операций требуется разрешение Нацбанка. В Правилах регламентировано привлечение кредитов, займов не только в денежной форме, но и в виде иных валютных ценностей (гл.6 п.43). Сюда, например, можно отнести привлечение вексельных займов. Пункт 35 гл. 5 Правил определяет порядок проведения операций по приобретению по договорам комиссии, поручения ценных бумаг, эмитированных нерезидентами. В соответствии с настоящими Правилами Нацбанк вправе устанавливать предельный размер процентных ставок по кредитам, займам, привлекаемым на срок более 180 дней, что будет являться основанием для отказа в выдаче свидетельства о регистрации кредита, займа, привлекаемого под процентную ставку, превышающую установленную Нацбанком. Предельный размер такой ставки будет доведен до сведения дополнительно отдельным письмом Нацбанка. Физические лица осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, в порядке, установленном гл.3 Правил. Для получения разрешения Нацбанка на проведение той или иной операции (в случаях, когда оно требуется) необходимо направить в Национальный банк заявление произвольной формы с обязательным указанием фамилии, имени, отчества, паспортных данных, адреса. Нацбанк в случае необходимости дополнительно запрашивает информацию в зависимости от вида операции, на которую испрашивается разрешение. В то же время для физических лиц приведен перечень валютных операций, связанных с движением капитала, проведение которых допускается без оформления разрешения Нацбанка. В отдельной главе предусмотрен порядок открытия резидентами счетов в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь. Открытие резидентами таких счетов осуществляется на основании лицензии (разрешения) Нацбанка на открытие счета в иностранном банке. Перечень документов, необходимых для получения лицензии Нацбанка на открытие счета в иностранном банке, определен гл. 9 Правил. Принципиально порядок получения такой лицензии не изменился. Без разрешения Нацбанка допускается открытие физическими лицами счетов в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь на период их пребывания за границей. Открытие резидентами, в том числе физическими лицами, счетов в белорусских рублях в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь запрещается. В связи с тем, что Правила распространяются и на операции физических лиц, для банков введена отчетность по валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым физическими лицами. Юридические лица и предприниматели, получившие лицензию Нацбанка на открытие счета в иностранном банке либо свидетельство о регистрации кредита (займа), представляют также в Национальный банк отчетность о движении средств по счету и отчетность о движении средств кредита (займа) соответственно. Порядок и сроки представления отчетности определены гл. 10 Правил. Следует заметить, что при проведении валютных операций, связанных с движением капитала, необходимо учитывать и, разумеется, соблюдать, кроме требований настоящих Правил, иные требования законодательства Республики Беларусь. В заключение необходимо отметить, что Правила направлены на ограничение оттока капитала из республики и призваны усилить контроль за его движением. 15.06.2001 г. Екатерина Павловская, главный экономист Департамента валютного регулирования Национального банка Республики Беларусь Журнал "Главный Бухгалтер" № 23, 2001 г. Для более детального изучения см.: Справочную информацию От редакции: С 1 июля 2001 г. Положение о порядке проведения валютных операций, связанных с движением, утвержденное Правлением Национального банка 29.12.1998, протокол № 19.4, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100 утратило силу. С 1 июля 2004 г. постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100 «Об утверждении Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 утратило силу. С 1 июля 2004 г. Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25.06.1996, протокол № 11, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 утратило силу.