Помощь: Порядок заполнения в банках Республики Беларусь регистров

Помощь: Порядок заполнения в банках Республики Беларусь регистров учета по валютно-обменным операциям с физическими лицами

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ РЕГИСТРОВ УЧЕТА ПО ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Согласно ст.276 «Валютно-обменные операции» Банковского кодекса РБ от 25.10.2000 № 441-З (в ред. Закона РБ от 17.07.2006 № 145-З) к валютно-обменным операциям относятся:

— операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

— операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

— иные операции, определенные Нацбанком.

Основным документом, регулирующим порядок совершения валютно-обменных операций с физическими лицами в банках Республики Беларусь, являются Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.06.2001 №170 (далее — Правила № 170).

В соответствии с Правилами № 170 к валютно-обменным операциям относятся:

1) продажа иностранной валюты — обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

2) покупка иностранной валюты — обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;

3) конверсия иностранной валюты — обмен уполномоченными банками одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам;

4) продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли — обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

5) покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли — обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на белорусские рубли;

6) продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту — обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте;

7) покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту — обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на иностранную валюту;

8) размен наличной иностранной валюты (далее — размен) — обмен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала;

9) обмен наличной иностранной валюты (далее — обмен) — обмен изъятых и изымаемых из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо других номиналов;

10) инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте (далее — инкассо) — прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.

За осуществление валютно-обменных операций, указанных в пп.4-10 настоящей статьи, банки вправе взимать вознаграждение (плату) за услуги банка.

Согласно Правилам № 170 в банках Республики Беларусь при совершении в них валютно-обменных операций с физическими лицами должны вестись следующие регистры учета:

— журнал установления обменных курсов;

— реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;

— реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;

— реестр конверсии иностранной валюты;

— реестр размена, обмена наличной иностранной валюты.

Указанные журнал и реестры ведутся в письменном виде либо в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах.

В журнале установления обменных курсов регистрируется информация об установленных (измененных) банком обменных курсах. Указанная информация доводится до обменного пункта (кассы) приказом (распоряжением) ответственного лица банка, наделенного соответствующими полномочиями.

Журнал установления обменных курсов, ведущийся в письменном виде, закрепляется за конкретным обменным пунктом (кассой) и должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью банка. Запись о количестве листов в данном журнале до начала его ведения заверяется подписью руководителя банка либо его заместителя.

Использованный журнал установления обменных курсов, ведущийся в письменном виде, хранится в банке, открывшем данный обменный пункт (кассу), в течение 1 года.

Реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте предназначен для учета покупки наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли. При этом не имеет значения, каким образом производится выплата белорусских рублей — в наличном или безналичном порядке. В данный реестр заносится также информация о купленных платежных документах в иностранной валюте за наличную иностранную валюту.

Реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте предназначен для учета операций продажи наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли. В данный реестр заносится также информация о проданных платежных документах в иностранной валюте за наличную иностранную валюту.

Реестр конверсии иностранной валюты предназначен для учета операций конверсии наличной иностранной валюты. При этом в данном реестре также отражается часть средств в иностранной валюте, приобретенная банком по курсу покупки иностранной валюты. Данная операция может возникнуть в результате того, что при расчете суммы валюты, в которую конвертируется валюта клиента, образуются не имеющие хождения в Республике Беларусь в наличном обращении денежные единицы иностранного государства, например, копейки, центы. В таком случае они приобретаются банком с выдачей физическому лицу белорусских рублей в обмен за них.

Пример

Физическое лицо конвертирует 12 долл. США в российские рубли. Кросс-курс российских рублей по отношению к доллару США составляет 28,38. В результате конверсии клиент должен получить на руки 340 рос.руб. 56 коп. При совершении операции конверсии банк покупает у клиента 0,56 рос.руб. с выдачей взамен белорусских рублей по курсу покупки российских рублей. Например, если курс покупки составляет 78 руб., то клиент должен получить от банка 40 бел.руб. (0,56 х 78 = 44). В данном случае 4 руб. (44 — 40) относятся на доходы банка за счет округлений.

Реестр размена, обмена наличной иностранной валюты предназначен для учета операций по размену наличной иностранной валюты одного номинала в наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала. В данном реестре также отражаются операции по обмену наличной иностранной валюты одного вида в наличную платежеспособную иностранную валюту этого же вида того же либо другого номинала.

Указанные реестры, если они ведутся в электронном виде (за исключением случаев ведения реестров в виде электронного документа), по окончании рабочего дня распечатываются кассиром. Распечатанная информация данных реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы дня банка.

Как видно из вышеизложенного, информация по такой валютно-обменной операции, как инкассо, не отражается в рассмотренных реестрах учета валютно-обменных операций.

В соответствии с Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.12.2001 № 345 (далее — Правила № 345), операции по приему на инкассо валютных ценностей осуществляются кассиром обменного пункта на основании предоставленного клиентом заявления на прием ценностей на инкассо согласно приложению 30 к Правилам № 345 с выдачей ему квитанции о приеме ценностей на инкассо согласно приложению 31 к Правилам № 345 (п.270).

Учитывая законодательно установленный индивидуальный подход к порядку ведения вышеуказанных регистров учета, один из возможных вариантов их заполнения рассмотрим применительно к следующей условной ситуации.

Ситуация

По итогам работы за 1 декабря 2006 г. в банке «А» и в его обменном пункте № 1, расположенном по адресу: г.Минск, ул.Лесная, 22, производились следующие операции:

1. В 9.00 согласно распоряжению уполномоченного сотрудника банка в обменном пункте № 1 установлены следующие курсы иностранных валют:

Наименование обменного курса Наименование (код) иностранной валюты Значение обменного курса
Покупка USD/BR 2140
Продажа USD/BR 2160
Покупка EUR/BR 2550
Продажа EUR/BR 2620
Покупка RUB/BR 76
Продажа RUB/BR 77
Покупка EUR/USD 1,207
Продажа EUR/USD 1,215
Покупка EUR/RUB 33,9
Продажа EUR/RUB 34,3
Покупка USD/RUB 28
Продажа USD/RUB 28,3

Указанные курсы доведены до работника обменного пункта Петрова И.Н. в 9 ч 10 мин.

2. В течение рабочего дня кассиром обменного пункта проведены следующие операции:

Время совершения операции Содержание операции Дополнительные сведения
9.30 Приобретено за наличные белорусские рубли 120 долл. США
9.50 Приобретено 89 евро за российские рубли
10.25 Продано за белорусские рубли 50 евро
11.40 Произведен размен 100 евро на валюту того же вида номинальной стоимостью 50 евро каждая За проведение операции взята комиссия в размере 2600 бел.руб.
14.28 Иванов И.И. по заявлению № 55 передал банку на инкассо 100 долл. США. Реквизиты банкноты: серия IO № 5684978. Иванову И.И. выдана квитанция № 67 о приеме на инкассо 100 долл. США Паспорт Иванова И.И.: серия МР 0223366, выдан Октябрьским РУВД г.Минска, 23.06.2004. Место жительства: г.Минск, ул.Солнечная, д.5, кв.185

При указанных исходных данных журнал, реестры, заявление и квитанция заполняются следующим образом:

0402190181

Банк «А»
(наименование уполномоченного банка)

Журнал установления обменных курсов

по банку «А»
(наименование уполномоченного банка, наименование (номер) филиала, отделения)
обменному пункту № 1, г.Минск, ул.Лесная, 2
(номер обменного пункта (кассы), его адрес)
Дата Время устано-вления (изменения) обменного курса Наиме-нование обмен-ного курса Наимено-вание (код) иност-ранной валюты Значение обменного курса Подпись лица, получившего информацию об обменных курсах Время получения курсов
01.12.2006 9.00 Покупка USD/BR 2140 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа USD/BR 2160 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Покупка EUR/BR 2550 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа EUR/BR 2620 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Покупка RUB/BR 76 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа RUB/BR 77 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Покупка EUR/USD 1,207 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа EUR/USD 1,215 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Покупка EUR/RUB 33,9 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа EUR/RUB 34,3 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Покупка USD/RUB 28 Петров 9.10
01.12.2006 9.00 Продажа USD/RUB 28,3 Петров 9.10
0402710202

Банк «А»
(наименование уполномоченного банка)

Реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте
за «01» декабря 2006 г.

Время совершения операции Наименование (код) иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте Сумма иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте Курс покупки Сумма к выдаче, перечислению
9.30 Доллары США (840) 120 2140 256 800
Итого: 120 256 800
Кассир Петров И.Н.Петров
(подпись) (И.О.Фамилия)
0402710203

Банк «А»
(наименование уполномоченного банка)

Реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте
за «01» декабря 2006 г.

Время совершения операции Наименование (код) иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте Сумма иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте Курс продажи Сумма к получению, перечислению
10.25 Евро (978) 50 2620 131 000
Итого: 50 131 000
Кассир Петров И.Н.Петров
(подпись) (И.О.Фамилия)
0402710157

Банк «А»
(наименование уполномоченного банка)

Реестр конверсии иностранной валюты
за «01» декабря 2006 г.

Время совер-шения опе-рации Наиме-нование (код) иност-ранной валюты Сумма иност-ранной валюты Курс кон-вер-сии Наиме-нование (код) выда-ваемой, перечис-ляемой иност-ранной валюты Сумма иност-ранной валюты к выдаче, перечис-лению Факти-ческая сумма выдан-ной, перечис-ленной иност-ранной валюты Сумма приоб-ретен-ной иност-ранной валюты при кон-версии Факти-ческая сумма выданных, пере-численных бело-русских рублей
9.50 Евро (978) 89 33,9 рос.руб. (643) 3017,1 3010 7,1 540
Итого: 89 3017,1 3010 7,1 540
Кассир Петров И.Н.Петров
(подпись) (И.О.Фамилия)
0402710155

Банк «А»
(наименование уполномоченного банка)

Реестр размена, обмена наличной иностранной валюты
за «01» декабря 2006 г.

Время совершения операции Наименование иностранной валюты Сумма иностранной валюты Номинал принятой иностранной валюты Номинал выданной иностранной валюты (для размена, обмена) Размер вознаграждения (платы)
11.40 Евро 100 100 50 х 2 2600 бел.руб.
Итого: 100 100 100
Кассир Петров И.Н.Петров
(подпись) (И.О.Фамилия)
0402260008

Банк «А», обменный пункт № 1
(наименование банка, обменного пункта)
от Иванова Ивана Ивановича
(фамилия, имя, отчество, наименование предприятия)
через
(фамилия, имя, отчество, представителя предприятия)
Паспорт серии МР 0223366
выдан Октябрьским РУВД г.Минска 23.06.2004
(кем, когда)

ЗАЯВЛЕНИЕ № 55
на прием ценностей на инкассо
от «01» декабря 2006 г.

Прошу принять на инкассо:

№ п/п Наименование ценностей (достоинство белорусских рублей, иностранной валюты, платежного документа), наименование банка, выдавшего платежные документы Номер и серия банкноты, реквизиты платежного документа Сумма по номиналу
цифрами прописью

1 Доллары США Серия IO № 5684978 100 Сто долларов США

После реализации вышеперечисленных ценностей прошу произвести выплату

налично в рублях
безналично

(иностранной валюте, платежных документах) _____________________________________

(наименование и номер счета клиента,

наименование и код банка-получателя)

и направить уведомление по следующему адресу: г.Минск, ул.Солнечная, дом 5,

кв.185.

Правила банка, изложенные на обороте, считаю для себя обязательными.

Квитанцию № 67 получил. Иванов И.И.
(подпись заявителя)
Петров И.Н.
(подпись кассового работника)

<…>

0402370009

Банк «А», обменный пункт № 1
(наименование банка, обменного пункта)

КВИТАНЦИЯ № 67
о приеме ценностей на инкассо
От Иванова Ивана Ивановича
(наименование предприятия, фамилия, имя, отчество)
согласно заявлению № 55 от «01» декабря 2006 г. принято на инкассо:

№ п/п Наименование ценностей (достоинство белорусских рублей, иностранной валюты, платежного документа), наименование банка, выдавшего платежные документы Номер и серия банкноты, реквизиты платежного документа Сумма по номиналу
цифрами прописью

1 Доллары США Серия IO № 5684978 100 Сто долларов США

В срок до «15» декабря 2006 г. в случае признания банкнот (платежных документов) платежными возмещение за реализованные ценности будет выплачено

по адресу: г.Минск, ул.Лесная, 22
(адрес банка)

Кассовый работник Петров И.Н.

(подпись)

М.П. кассы,

обменного пункта

В заключение следует отметить, что банки вправе самостоятельно вносить в реестры дополнительные графы и сведения, в т.ч. необходимые для исполнения законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности. Так, согласно ст.6 Закона РБ от 19.07.2000 № 426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» (далее — Закон), если сумма валютно-обменной операции с физическим лицом равна или превышает 2000 базовых величин, она подлежит особому контролю. В этом случае банк в соответствии со ст.7 Закона должен произвести идентификацию физического лица, осуществляющего вышеуказанную операцию, т.е. установить и зафиксировать на основании документа, удостоверяющего личность, следующие данные: фамилию, имя, отчество; гражданство; дату и место рождения; место жительства (прописки, регистрации); реквизиты документа, удостоверяющего личность. С целью регистрации указанных данных банки могут дополнять существующие реестры необходимыми графами или вести дополнительные регистры, например, журналы.

09.01.2007 г.

Сергей Миситов, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер.

Учетная и отчетная документация» № 1, 2007 г.

От редакции: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2001 № 345 «Об утверждении Правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 утратило силу.