Помощь: Разъяснения Национального банка по отдельным вопросам

Помощь: Разъяснения Национального банка по отдельным вопросам кредитования (в вопросах и ответах)

          РАЗЪЯСНЕНИЯ НАЦБАНКА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ КРЕДИТОВАНИЯ                       (В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)          Вопрос:  При  кредитовании физических лиц  наличие  безнадежных  к взысканию    кредитов    связано,    как    правило,   со  смертью  кредитополучателей.       Например,  восемь  месяцев  назад  умер  кредитополучатель, его  супруга   приговорена  к  семи  годам  лишения  свободы  и  отбывает  наказание. Наследником является 12-летний сын. Имущество, на которое  можно было бы обратить взыскание, отсутствует.       Исковое   заявление  о  досрочном  взыскании  суммы  кредита  и  процентов  с поручителей передано банком в суд. Однако слушание дела  по данному вопросу неоднократно переносилось и до настоящего времени  не   состоялось   по   причине  неявки  на  заседания  суда  опекуна  наследника.       Вместе  с  тем  по  указанному  кредиту  до  настоящего времени  осуществляется   начисление   процентов,   так   как  согласно  п.31  Инструкции  о  порядке  предоставления (размещения) банками денежных  средств  в  форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением  Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226 (далее - Инструкция № 226)  начисление  процентов  за пользование кредитом может быть прекращено  только по решению уполномоченного органа банка при наличии судебного  постановления о принудительном взыскании долга.       Учитывая,   что   в  подобных  ситуациях  начисляемые  проценты  являются   безнадежными  к  взысканию,  можно  ли  банку  прекращать  начисление  процентов  в  случае смерти кредитополучателя независимо   от наличия решения суда?       Ответ: Из содержания ст.147 Банковского кодекса РБ следует, что  в   случае   несвоевременного   возврата   кредита кредитополучатель  продолжает   пользоваться   денежными  средствами,  а  это  означает  фактическое  продолжение  кредитования и соответственно обязательную  уплату  процентов  за  пользование  денежными  средствами в размере,  предусмотренном  кредитным  договором.  Кроме того,  в  соответствии   с п.1 ст.764   Гражданского   кодекса  РБ  кредитополучатель  обязан  уплачивать   и   повышенные  проценты  в  размере,   предусмотренном   п.1 ст.366 этого кодекса.       Таким  образом,  Банковским и Гражданским кодексами установлено  требование  об  обязательной  уплате  процентов до полного погашения  кредита.       В  то  же  время  решение суда о принудительном взыскании долга  означает, по сути, окончание кредитования должника.       Учитывая  изложенное,  прекращать начисление процентов в случае  смерти  кредитополучателя до вынесения соответствующего решения суда  банк не вправе.          Вопрос: В соответствии с абзацем четвертым п.1 Инструкции № 226  допускается  наличие  овердрафта  по  карт-счету  юридического лица,  возникающего  в  течение  банковского  дня  в  результате проведения  юридическим  лицом  операций  по  перечислению  денежных  средств  в  безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств.       Согласно  законодательству Республики Беларусь юридические лица  имеют   право  осуществлять  снятие  наличных  денежных  средств  на  следующие  цели:  выдача  заработной платы, закупка у физических лиц  сельскохозяйственной  и  (или)  иной продукции, приобретение которой  разрешено за наличный расчет, оплата расходов, связанных с поездками  сотрудников  предприятия  за  пределы Республики Беларусь, расчеты с  ветеринарными   и   фитосанитарными   службами,   с   международными  перевозчиками  за  топливо и услуги, связанные с перевозками, и иные  цели.   В   то  же  время  частью  третьей  п.13  Инструкции  №  226  предусмотрено  предоставление  наличных  денежных  средств  в  форме  кредита  юридическим  лицам  из  вышеперечисленных  целей  только на  выдачу  заработной платы, выплату вознаграждения физическим лицам по  договорам  подряда или закупку у физических лиц сельскохозяйственной  и  (или)  иной продукции, приобретение которой разрешено за наличный  расчет.       Возможно   ли   снятие   наличных   денежных  средств  за  счет  овердрафтного кредита на иные вышеперечисленные цели?       Ответ:   Пунктом   1   Инструкции   №  226  предусмотрено,  что  овердрафтное  кредитование - это способ краткосрочного кредитования,  при   котором   денежные   средства   предоставляются  для  покрытия  овердрафта   в   целях   оперативной   оплаты  платежных  инструкций  кредитополучателя  (платежных  инструкций третьих лиц, акцептованных  кредитополучателем)  при  отсутствии или недостатке денежных средств  на текущем (расчетном) счете или карт-счете.       По   мнению   Нацбанка,   поскольку   в   случае  овердрафтного  кредитования  кредитополучателей  -  юридических  лиц предоставление  денежных средств осуществляется в соответствии с абзацем вторым п.13  Инструкции  №  226,  т.е.  в  безналичном порядке путем перечисления  банком  денежных средств на счет кредитополучателя,  то часть третья  п.13    Инструкции   №   226   на   овердрафтное   кредитование   не  распространяется и юридические лица вправе снимать наличные денежные  средства на любые цели, определенные законодательством.          Вопрос:  Частью  четвертой  п.5  Инструкции  №  226  определены  следующие   цели   предоставления   кредитов    физическим    лицам:    на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды.       Каким  образом  следует  определять  в  кредитном договоре цель  овердрафтного кредитования физических лиц?  Необходимо ли определять  цель предоставления овердрафта в договоре карт-счета?       Ответ:  При  овердрафтном  кредитовании  физических  лиц  целью  кредита является удовлетворение потребительских нужд. Указанная цель  должна   быть  оговорена  в  кредитном  договоре  либо  в  смешанном  договоре,  содержащем  существенные  условия  кредитного договора и,  например, договора карт-счета.          Вопрос:   Закрытие   банком   дебетового   сальдо  по  текущему  (расчетному)   счету   или  карт-счету  (овердрафтное  кредитование)  осуществляется  банком  ежедневно с отражением в бухгалтерском учете  на   соответствующем   счете   по   учету   кредитной  задолженности  кредитополучателя.       Однако в практической деятельности нередки случаи возникновения  неавторизованных   платежей,   если   в   соответствии  с  правилами  банка-эмитента,  правилами  системы,  договорами  между  участниками  системы  держателям  дебетовых  карточек  предоставлена  возможность  осуществлять    отдельные    операции   без   проведения   процедуры  авторизации.       Кроме того, существует ряд платежей, совершаемых в соответствии  с  договорами  карт-счета, инициируемых банком и отражаемых по счету  клиента  в  режиме  of-line  (комиссионные  вознаграждения, курсовые  разницы,  списание  за утерю карточки). В указанных случаях возможно  возникновение  дебетового  сальдо  по  карт-счету  клиента сверх его  остатка,  хотя  возможность овердрафтного  кредитования  в  договоре   не предусмотрена.       Следует   ли   считать   возникновение   дебетового  сальдо  по  карт-счету  в  перечисленных  случаях  овердрафтным  кредитованием с  соответствующим  отражением  в бухгалтерском учете на счете по учету  кредитной задолженности кредитополучателя?       Ответ:  Порядок  совершения операций с банковскими пластиковыми  карточками  приведен  в  Инструкции  о порядке совершения операций с  банковскими  пластиковыми  карточками,  утвержденной  постановлением  Правления   Нацбанка  РБ   от   30.04.2004   №  74.  В  соответствии    с требованиями  этой  Инструкции  к  дебетовым  карточкам  относятся  карточки,   при  использовании  которых  операции  осуществляются  в  пределах  остатка  средств на карт-счете либо в пределах овердрафта,  если  он  предусмотрен договором между банком-эмитентом и владельцем  карт-счета.       Все отношения между банком и клиентом по операциям, совершаемым  с   использованием   банковской  пластиковой  карточки,  строятся на  договорной  основе.  В  зависимости  от  вида  карточки  (дебетовая,  кредитная),  правил  системы,  локальных нормативных правовых актов,  режима   функционирования   карт-счета,   возможностей  программного  обеспечения,   широты  территориального  и  временного  спектра  при  проведении    операций   с   карточками   с   клиентом   заключаются  соответствующие  договоры  (договор  карт-счета,  кредитный  договор   и т.п.),  содержащие как существенные, так и иные условия, в которых  регламентируются  неординарные  ситуации,  возникающие  в результате  использования карточки.       Порядок  бухгалтерского  учета  указанных  операций  изложен  в  Инструкции   по   бухгалтерскому   учету   операций   с  банковскими  пластиковыми  карточками  в банках Республики Беларусь, утвержденной  постановлением  Совета  директоров  Нацбанка РБ от 14.07.2004 № 222.  Данный  порядок  предусматривает  отражение  задолженности клиента -  держателя  карточки  перед банком-эмитентом на балансовом счете 3802  «Средства   на   промежуточных   счетах  по  операциям  с  чеками  и  банковскими  пластиковыми  карточками»  (с  1  января  2006  г. счет  называется «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми  карточками»)  на основании документов, полученных от процессингового  центра   и   подтверждающих  совершение  операций  с  использованием  карточки.   Все   расчеты   с   банком-эмитентом,   в   т.ч.   и  по  неавторизованным   платежам,   должны   осуществляться   в  пределах  установленного лимита овердрафта.       Если  система  расчетов  с  использованием  карточек  допускает  возникновение  и  обработку  неавторизованных платежей сверх остатка  средств  на  карт-счете  (лимита  овердрафта),  то неурегулированный  остаток  задолженности  клиента перед банком остается учитываться на  счете  3802  до урегулирования в порядке, предусмотренном локальными  нормативными документами банка и договором карт-счета.       По  операциям  неавторизованных  платежей, инициированных самим  банком-эмитентом,  списание  средств  с  карт-счетов  клиентов сверх  остатка на данном счете либо сверх лимита овердрафта не допускается.     15.03.2006 г.     Алексей Назаров, начальник отдела коммерческих финансовых   инструментов Главного управления регулирования банковских операций   Национального банка Республики Беларусь     Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 2, 2006 г.     Для более детального изучения см. Пособие     От редакции: С 19 апреля 2006 г. в  постановление  Совета  директоров  Национального  банка Республики  Беларусь  от  14.07.2004  №  222 «Об  утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими  пластиковыми  карточками в банках Республики Беларусь» на   основании  постановления  Совета  директоров   Национального   банка  Республики   Беларусь от 27.03.2006 № 72 внесены изменения и дополнения.       Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3 на  основании Закона Республики Беларусь от 17.07.2006 № 145-З изложен в  новой редакции.       С 3 ноября 2006 г. в Гражданский кодекс Республики  Беларусь от  07.12.1998  № 218-3  на  основании  Закона  Республики  Беларусь  от  20.07.2006 № 160-З внесены изменения и дополнения.       Со  2  февраля  2007 г.  Инструкция  о  порядке  предоставления  (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата,  утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики  Беларусь от 30.12.2003 № 226, на  основании  постановления Правления  Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006 № 223 изложена  в новой редакции.       С 15 марта 2007 г. Инструкция о  порядке  совершения операций с  банковскими  пластиковыми  карточками,  утвержденная  постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 74,  на основании постановления Правления Национального  банка Республики  Беларусь от 16.02.2007 № 51 изложена в новой редакции.