Бланки: Акт о списании расходов на прием и обслуживание делегации

Бланки: Акт о списании расходов на прием и обслуживание делегации из Италии

   ООО «Экспофорум»                                УТВЕРЖДАЮ                                                  Генеральный директор                                                  ООО «Экспофорум»                                                  Сомов      Н.П.Сомов                                                  «24» февраля 2006 г.     АКТ                                               24.02.2006 № 4                                   г.Минск       о списании расходов на прием   и обслуживание делегации из Италии          Мы,  нижеподписавшиеся,  ответственный  за организацию приема -  Диваков  З.П.;  лица,  сопровождающие  делегацию:  начальник  отдела  маркетинга  -  Васичкин  В.Е.;  секретарь-референт  - Иванцова Д.К.;  главный  бухгалтер  - Савельева Т.Н., составили настоящий акт о том,  что  сумма  расходов  на  прием  и  обслуживание  делегации компании  «Флоренция» за период с 22 по 24 февраля 2006 г. составила:     |———–————————————————————–———————————————————————————————————————————————————————¬  | № |   Статьи расхода   |                  Сумма расхода, руб.                  |  |п/п|                    |————————————–————————————————————–—————————————————————|  |   |                    |Фактически, |      В целях       | В целях налогового  |  |   |                    |    руб.    |бухгалтерского учета|       учета         |  |   |                    |            |——————————–—————————+—————————–———————————|  |   |                    |            |включаются| списы-  |    в    |включаются |  |   |                    |            |в затраты,| ваются  |пределах | в состав  |  |   |                    |            |   руб.   | за счет |норматива| расходов, |  |   |                    |            |          | прибыли |         |уменьшающих|  |   |                    |            |          |         |         | налогооб- |  |   |                    |            |          |         |         | лагаемую  |  |   |                    |            |          |         |         |  прибыль  |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 1 |Оплата гостиницы    |            |          |         |         |           |  |   |22-24 февраля       |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |руководителю        | 1 250 000  |1 250 000 |         |1 250 000| 1 250 000 |  |   |делегации:          |            |          |         |         |           |  |   |2,5 суток x 500 000 |            |          |         |         |           |  |   |(по счету гостиницы |            |          |         |         |           |  |   |без учета НДС)      |            |          |         |         |           |  |   |(примечание 1)      |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |членам делегации:   | 2 800 000  |2 800 000 |         |         |           |  |   |2,5 x 280 000 x 4   |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Норма (по стоимости |            |          |         |1 700 000| 1 700 000 |  |   |одноместного номера |            |          |         |         |           |  |   |(примечание 2)):    |            |          |         |         |           |  |   |170 000 x 2,5 x 4   |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            | 198 000  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы:              |            |          |         |         |           |  |   |(2 800 000 -        |            |          |         |         |           |  |   |- 1 700 000) x 18%  |            |          |         |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 2 |Оплата питания      |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |22 февраля          |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Счет ресторана      |  800 000   | 800 000  |         |         |           |  |   |выставлен           |            |          |         |         |           |  |   |на 7 человек, в т.ч.|            |          |         |         |           |  |   |на переводчика, на  |            |          |         |         |           |  |   |сумму 800 000 руб.  |            |          |         |         |           |  |   |(без учета НДС)     |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Норма: 29 000 x     |            |          |         | 870 000 |  800 000  |  |   |x 5 x 6             |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |23 февраля          |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Счет ресторана      | 1 400 000  |1 400 000 |         |         |           |  |   |выставлен на        |            |          |         |         |           |  |   |8 человек, в т.ч.   |            |          |         |         |           |  |   |на переводчика, на  |            |          |         |         |           |  |   |сумму 1 400 000 руб.|            |          |         |         |           |  |   |(без учета НДС)     |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Норма: 29 000 x     |            |          |         |1 015 000| 1 015 000 |  |   |x 5 x 7             |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            |  69 300  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы: (1 400 000 - |            |          |         |         |           |  |   |- 1 015 000) x 18%  |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |24 февраля          |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Счет ресторана      | 1 500 000  |1 500 000 | 20 000  |         |           |  |   |за обслуживание     |            |          |         |         |           |  |   |фуршета на          |            |          |         |         |           |  |   |пресс-конференции - |            |          |         |         |           |  |   |1 520 000 руб. (без |            |          |         |         |           |  |   |учета НДС), в т.ч.  |            |          |         |         |           |  |   |на сигареты -       |            |          |         |         |           |  |   |20 000 руб.         |            |          |         |         |           |  |   |Присутствовали      |            |          |         |         |           |  |   |все сопровождающие  |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС от расходов,    |            |          |  3600   |         |           |  |   |включенных в состав |            |          |         |         |           |  |   |внереализационных:  |            |          |         |         |           |  |   |20 000 x 18%        |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            |  61 200  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы: (1 500 000 - |            |          |         |         |           |  |   |- 1 160 000) x 18%  |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Норма: 29 000 x     |            |          |         |1 160 000| 1 160 000 |  |   |x 5 x 8             |            |          |         |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 3 |Культурное          |            |          |         |         |           |  |   |обслуживание        |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |22 февраля          |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Экскурсия по        |  360 000   | 360 000  |         |         |           |  |   |г.Минску. По счету  |            |          |         |         |           |  |   |оплачено: 40 000 x  |            |          |         |         |           |  |   |x 9 = 360 000       |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            |  17 820  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы:              |            |          |         |         |           |  |   |(360 000 -          |            |          |         |         |           |  |   |- 261 000) x 18%    |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |По норме: 29 000 x 9|            |          |         | 261 000 |  261 000  |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |23 февраля          |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Концерт ансамбля    |  450 000   | 450 000  |         |         |           |  |   |«Хорошки». По счету |            |          |         |         |           |  |   |оплачено: 50 000 x  |            |          |         |         |           |  |   |x 9 = 450 000       |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            |  34 020  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы               |            |          |         |         |           |  |   |(450 000 -          |            |          |         |         |           |  |   |- 261 000) x 18%    |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |По норме: 29 000 x 9|            |          |         | 261 000 |  261 000  |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 4 |Бытовое             |  200 000   | 200 000  |         |         |           |  |   |обслуживание:       |            |          |         |         |           |  |   |посещение сауны     |            |          |         |         |           |  |   |1 сеанс -           |            |          |         |         |           |  |   |200 000 руб.        |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |По норме            |            |          |         | 200 000 |  200 000  |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 5 |Оплата услуг        |            |          |         |         |           |  |   |переводчика         |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |по договору -       | 1 400 000  |1 400 000 |         |         |           |  |   |1 400 000 руб.      |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС                 |            |  95 760  |         |         |           |  |   |от сверхнормативной |            |          |         |         |           |  |   |суммы:              |            |          |         |         |           |  |   |(1 400 000 -        |            |          |         |         |           |  |   |- 868 000) x 18%    |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |По норме: 62 000 /  |            |          |         | 868 000 |  868 000  |  |   |/ 2 x 28            |            |          |         |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 6 |Услуги транспортной |  100 000   | 100 000  |         | 100 000 |  100 000  |  |   |организации         |            |          |         |         |           |  |   |согласно счету      |            |          |         |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  | 7 |Сувениры            |            |          |1 000 000|         |           |  |   |с национальной      |            |          |         |         |           |  |   |символикой:         |            |          |         |         |           |  |   |200 000 x 5         |            |          |         |         |           |  |   |(без учета НДС)     |            |          |         |         |           |  |   |————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |НДС от расходов,    |            |          | 180 000 |         |           |  |   |включенных в состав |            |          |         |         |           |  |   |внереализационных:  |            |          |         |         |           |  |   |1 000 000 x 18%     |            |          |         |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |Всего расходов      | 10 736 100 |10 736 100|1 203 600|7 685 000| 7 615 000 |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|  |   |В т.ч. начислен НДС:|            |          |         |         |           |  |   |Д-т 20, 26, 44 -    |            |476 100   |         |         |           |  |   |К-т 68              |            |          |         |         |           |  |   |Д-т 92 (84) - К-т 68|            |          |183 600  |         |           |  |———+————————————————————+————————————+——————————+—————————+—————————+———————————|     Ответственный за организацию приема:  Зам.генерального директора   по внешнеэкономическим связям           Диваков        З.П.Диваков      Сопровождающие лица:  Начальник отдела маркетинга             Васичкин       В.Е.Васичкин   Секретарь-референт                      Иванцова       Д.К.Иванцова   Главный бухгалтер                       Савельева      Т.Н.Савельева           Примечание  1.  НДС  по всем представительским расходам (в т.ч.  сверх  норм)  принимается  к  вычету,  если  товары (работы, услуги)  получены,   оплачены   в   общеустановленном   порядке  и  оформлены  соответствующие  документы.  С  1  января  2006 г. принимается НДС к  вычету  только  по  документам установленного образца. Так как не по  всем  работам  (услугам) будет возможность получить такие документы,  то уплаченный НДС следует относить на увеличение стоимости.       Примечание  2.  В  практике имеют место случаи, когда услуги по  сдаче номеров гостиниц оказываются через посредников (индивидуальных  предпринимателей),  в  счетах  которых  не  указан тип апартаментов,  поэтому  бухгалтеру следует узнавать стоимость услуг непосредственно  у служб гостиницы. Если есть возможность, то следует взять справку с  данными о стоимости одноместного номера в момент заключения договора  с посредником или непосредственно в гостинице.     07.03.2006 г.     Наталья Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор     Журнал «Главный Бухгалтер. Ревизор» № 3, 2006 г.     Для более детального изучения см.: 1. Пособие                                      2. Корреспонденцию счетов