Письмо Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 26 октября 2000 г. № 7-3-8/6838

              ПИСЬМО ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА                        РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ             26 октября 2000 г. № 7-3-8/6838     ВРЕМЕННОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА,  ХРАНЕНИЯ И УЧЕТА СПЕЦИАЛЬНЫХ ФОРМУЛЯРОВ   ИНСПЕКЦИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА          В   целях   выполнения  налоговыми  органами  положений  Закона  Республики  Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов,  полученных   незаконным  путем»  и  постановления  Совета  Министров  Республики  Беларусь  от  13.09.2000  №  1411  «Об утверждении формы  специального  формуляра  регистрации финансовых операций, подлежащих  особому  контролю,  положения  о  порядке  заполнения,  регистрации,  передачи,   учета  и  хранения  специального  формуляра  регистрации  финансовых  операций,  подлежащих  особому  контролю,  и положения о  порядке  использования специального формуляра регистрации финансовых  операций,   подлежащих   особому   контролю»  (далее  -  специальные  формуляры)  Государственный  налоговый  комитет  разъясняет  вопросы  приема,   учета,   хранения   специальных   формуляров   инспекциями  Государственного налогового комитета.          1. Приказами по инспекциям Государственного налогового комитета  назначаются лица, ответственные за прием, учет, хранение специальных  формуляров  (далее  -  ответственные  лица),  которые  в последующем  производят анализ и обобщение информации, содержащейся в них.          2.    Специальные    формуляры    принимаются    в   инспекциях  Государственного   налогового   комитета   от   лиц,  осуществляющих  финансовые операции по месту совершения финансовой операции.          Под   лицами,   осуществляющими  финансовые  операции,  следует  понимать:          -   банки   и   небанковские  кредитно-финансовые  организации,  фондовые   и   валютные   биржи,   инвестиционные   фонды  и  другие  профессиональные участники рынка ценных бумаг;          -  страховые,  перестраховочные организации, общества взаимного  страхования;          - дилерские, брокерские конторы;          - организации связи, бюро технической инвентаризации;           - нотариальные конторы (нотариусы);          -    иные   организации   и   индивидуальные   предприниматели,  осуществляющие  получение, отчуждение, выплату, передачу, перевозку,  пересылку,  обмен,  хранение средств, нотариальное удостоверение или  государственную регистрацию сделок;          -   другие   деяния  субъектов  права*,  объектов  гражданского  права**,  могущих  составить  доходы,  полученные  незаконным путем,  событий,   с   которыми   гражданское   законодательство   связывает  наступление гражданско-правовых последствий;  __________________________            *  Субъекты  права  -  физические  и  юридические лица, включая  иностранные и международные, организации, не являющиеся юридическими  лицами,   Республика  Беларусь,  ее  административно-территориальные  единицы,  иностранные  государства,  государственные  органы, органы  местного  управления  и  самоуправления, хозяйственные группы, в том  числе  финансово-промышленные,  другие  субъекты,  которые  обладают  правами,  обязанностями  или  в  отношении которых могут применяться  меры юридической ответственности.       **  Виды объектов  гражданских прав определяются в соответствии  со статьей 128 Гражданского кодекса Республики Беларусь.          - казино, другие игорные заведения, имеющие игральные автоматы,  рулетку,  иные  устройства  или  средства  проведения, основанные на  риске игр;          -  букмекерские  конторы,  организаторы  лотерей,  тотализаторы  системных  (электронных)  игр,  ломбарды,  скупочные  конторы и иные  организации, осуществляющие финансовые операции.          При   отсутствии   лица,  осуществляющего  финансовую  операцию  (например  лица,  осуществляющего индоссамент ордерных ценных бумаг,  уступку права требования и др.) специальные формуляры принимаются от  лиц, совершающих финансовые операции.       К  финансовым операциям, подлежащим особому контролю, относятся  операции,  перечисленные  в  статье  4  Закона  Республики  Беларусь  «О  мерах   по  предотвращению   легализации   доходов,   полученных  незаконным путем».       Представленные в инспекции Государственного налогового комитета  специальные  формуляры,  должны  соответствовать форме, утвержденной  постановлением  Совета  Министров  Республики Беларусь от 13.09.2000   № 1411.          3.   Ответственные  лица  за  прием  специальных  формуляров  в  инспекциях  Государственного налогового комитета ведут учет принятых  формуляров  в  Книгах  учета  специальных  формуляров, листы которых  должны  быть  пронумерованы,  прошнурованы  и  скреплены печатью, по  форме:     |———–————————————–————————————–—————————–———————————–———————————————¬  | № |Наименование|УНН лица,   |Дата     |Дата и     |Дата и         |  |п/п|лица,       |направившего|и номер  |Ф.И.О.     |Ф.И.О.         |  |   |направившего|специальный |специаль-|(подпись)  |(подпись)      |  |   |специальный |формуляр    |ного     |лица,      |лица,          |  |   |формуляр    |            |формуляра|принявшего |доставившего   |  |   |            |            |         |специальный|специальный    |  |   |            |            |         |формуляр   |формуляр в     |  |   |            |            |         |           |инспекцию      |  |   |            |            |         |           |Государствен-  |  |   |            |            |         |           |ного налогового|  |   |            |            |         |           |комитета       |  |———+————————————+————————————+—————————+———————————+———————————————|          4.    Специальные    формуляры,    поступившие    в   инспекцию  Государственного  налогового комитета по месту совершения финансовых  операций,   в  последующем  направляются  в  течение  24-х  часов  в  инспекции  Государственного налогового комитета по месту регистрации  субъектов   предпринимательской   деятельности,  по  месту  прописки  граждан  Республики  Беларусь,  по  месту  проживания  в  Республике  Беларусь иностранных граждан.       Направление   (передача)   специальных   формуляров  (по  месту  регистрации,   прописки,   проживания)  производится  ответственными  лицами  заказными  письмами  с  уведомлением с грифом для служебного  пользования    (ДСП),    а    в    случае   расположения   инспекций  Государственного  налогового  комитета  в  одном населенном пункте -  нарочным.          5.    Регистрация   направленных   (переданных)   в   инспекцию  специальных  формуляров  ведется  в  Журнале  направления (передачи)  специальных  формуляров,  листы  которого должны быть пронумерованы,  прошнурованы и скреплены печатью, по форме:          1. Для передачи нарочным     |———–——————————–——————————–——————–——————————–——————————–———————————–——————————¬  | № |Наимено-  |УНН лица, |Дата  |Наимено-  |УНН лица, |Инспекция  |Инспекция |  |п/п|вание     |осущест-  |и №   |вание     |совершив- |Государст- |Государст-|  |   |лица,     |вившего   |спе-  |лица,     |шего      |венного    |венного   |  |   |осущест-  |финансовую|циаль-|совершив- |финансовую|налогового |налогового|  |   |вившего   |операцию  |ного  |шего      |операцию  |комитета,  |комитета, |  |   |финансовую|          |форму-|финансовую|          |дата и     |дата и    |  |   |операцию  |          |ляра  |операцию  |          |Ф.И.О.     |Ф.И.О.    |  |   |          |          |      |          |          |(подпись)  |(подпись) |  |   |          |          |      |          |          |лица,      |лица,     |  |   |          |          |      |          |          |ответствен-|ответствен|  |   |          |          |      |          |          |ного за    |ного за   |  |   |          |          |      |          |          |передачу   |получение |  |   |          |          |      |          |          |специаль-  |специаль- |  |   |          |          |      |          |          |ного       |ного      |  |   |          |          |      |          |          |формуляра  |формуляра |  |———+——————————+——————————+——————+——————————+——————————+———————————+——————————|          2. Для направления заказными письмами с уведомлением     |———–——————————–——————————–——————–——————————–——————————–————————–——————¬  | № |Наимено-  |УНН лица, |Дата  |Наимено-  |УНН лица, |Дата    |Дата  |  |п/п|вание     |осущест-  |и №   |вание     |совершив- |и номер |уведо-|  |   |лица,     |вившего   |спе-  |лица,     |шего      |сопрово-|мления|  |   |осущест-  |финансовую|циаль-|совершив- |финансовую|дитель- |      |  |   |вившего   |операцию  |ного  |шего      |операцию  |ного    |      |  |   |финансовую|          |форму-|финансовую|          |письма  |      |  |   |операцию  |          |ляра  |операцию  |          |        |      |  |———+——————————+——————————+——————+——————————+——————————+————————+——————|          6.  Ответственные лица по приему и учету специальных формуляров  осуществляют хранение специальных формуляров в специально отведенных  для   этих   целей  местах  (опечатанных  комнатах  или  несгораемых  металлических  шкафах) в соответствии с законодательством об архивах  и делопроизводстве.       Сведения,  хранимые  в  специальном  формуляре,  разглашению не  подлежат.          7.   Ответственные   лица  ежемесячно  на  основании  сведений,  содержащихся  в  специальном  формуляре,  проводят анализ, обобщение  информации  и  вносят  предложения  начальнику инспекции о поручении  начальникам  отделов  организации необходимых плановых (внеплановых)  проверок.       Проведение  проверок  финансовых  операций,  подлежащих особому  контролю,   проводится   в  соответствии  с  положением  «О  порядке  организации  и  проведения  проверок  налоговыми  органами  и отмене  нормативных    актов»,   утвержденного   Приказом   Государственного  налогового  комитета  Республики  Беларусь от 30  декабря  1999 года   № 326.       При   этом,   при  проведении  комплексных  проверок  субъектов  предпринимательской  деятельности,  совершающих финансовые операции,  подлежащих   особому  контролю,  ответственные  лица  подготавливают  имеющуюся  в  их  распоряжении  информацию по финансовым операциям в  форме произвольного отчета с обязательным указанием:       -   количества  финансовых  операций,  совершенных  проверяемым  субъектом предпринимательской деятельности;       - видов финансовых операций;       - сумм финансовых операций;        - указывают номера и даты заключенных договоров (контрактов).          Отчет,   передаваемый   для  проведения  комплексной  проверки,  подписывается начальником отдела.       Проведение  тематических проверок осуществляется в случае, если  субъект  предпринимательской  деятельности,  совершающий  финансовые  операции,  подлежащие особому контролю, предоставляет в отделы учета  и отчетности  отчетность  по  налогам  и  сборам  с  прочерками  или  указывает в ней незначительные суммы начисленных налогов и сборов по  сравнению  с  поступлениями  денежных средств на его расчетный счет.  Для  этого  ответственные  лица  запрашивают  необходимые сведения в  отделах  учета  и  отчетности  и  направляют  предписания  в  банки,  обслуживающие  этих  субъектов  предпринимательской  деятельности, с  целью  получения  выписок  о  движении денежных средств по расчетным  счетам.          8.   До   создания  автоматизированной  базы  данных  по  учету  специальных  формуляров  регистрации финансовых операций, подлежащих  особому  контролю, специальные формуляры в Государственный налоговый  комитет не направляются.     Заместитель Председателя                                 В.Б.Каменко