Вопрос: Какую дату и время совершения финансовой операции, подлежащей

Вопрос: Какую дату и время совершения финансовой операции, подлежащей особому контролю, необходимо указывать в соответствующих полях специального формуляра при поступлении денежных средств по международным расчетам от банков-нерезидентов по межбанковским сделкам?

ВОПРОС: Какую дату и время совершения финансовой операции, подлежащей особому контролю, необходимо указывать в соответствующих полях специального формуляра при поступлении денежных средств по международным расчетам от банков-нерезидентов по межбанковским сделкам?

ОТВЕТ: Абзацем третьим части первой ст.5 Закона РБ от 19.07.2000 № 426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» (в редакции Закона РБ от 11.12.2005 № 68-З) установлено, что при поступлении средств по международным расчетам первый экземпляр специального формуляра представляется в Департамент финансового мониторинга не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления подтверждающих документов.

В соответствии с подп.1.19 и п.138 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, контроль за выполнением банками-корреспондентами поручений уполномоченных банков по счетам «Ностро» (1502) осуществляется уполномоченными банками по получении выписок из данных счетов. Выписка из счета рассматривается как авизо, включающее информацию обо всех кредитованиях и дебетованиях счета (кредитовые и дебетовые авизо) за определенный период времени, а также об остатке средств на счете на начало и конец данного периода.

Согласно п.34 Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденной постановлением Совета Министров РБ от 16.03.2006 № 367, под временем совершения финансовой операции понимается время, в которое собственник совершил в отношении принадлежащих ему средств действия, связанные с переходом права собственности либо права владения, пользования и (или) распоряжения средствами. По межбанковским сделкам с банками-нерезидентами переход права владения и (или) распоряжения денежными средствами происходит при фактическом зачислении средств на корреспондентский счет «Ностро».

Таким образом, при отражении в специальном формуляре даты и времени совершения финансовой операции по поступлению денежных средств на корреспондентский счет «Ностро» указываются дата и время поступления средств согласно выписке по корреспондентскому счету. Если время платежа в выписке отсутствует, в соответствующем поле специального формуляра проставляются нулевые значения.

В то же время в соответствии с п.5 Инструкции по бухгалтерскому учету операций банков в иностранной валюте, утвержденной постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 24.12.2002 № 407, датой совершения операции является дата признания (отражения) операции в бухгалтерском учете и отчетности. Учитывая специфику проведения расчетов в иностранной валюте, Нацбанк РБ в письме от 31.05.2006 № 21-20/563 предусмотрел возможность представлять специальные формуляры на поступления средств по межбанковским международным расчетам не позднее дня, следующего за днем отражения в бухгалтерском учете платежа по счету 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах», после поступления соответствующей выписки по корреспондентскому счету (подп.1.8).

31.05.2007 г.

Анжелика Хаданович, главный экономист

Главного управления валютного регулирования
и валютного контроля Национального банка Республики Беларусь