Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57

Стр. 3

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

  осуществления  предпринимательской  деятельности  и  др.)  расходные  кассовые документы составляются по каждому источнику отдельно.       Заготовительные    организации,    в   том  числе   организации  потребительской  кооперации, могут производить выдачу наличных денег  сдатчикам  продукции и сырья с последующим составлением по окончании  рабочего  дня  общего расходного кассового ордера на все выданные за  день суммы по заготовительным документам утвержденных в соответствии  с законодательством Республики Беларусь форм.       Расходные  кассовые ордера и другие документы утвержденных форм  заполняются  в  порядке,  установленном законодательством Республики  Беларусь.       На  общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным  ведомостям допускается   составление   одного  расходного  кассового  ордера,  дата и номер которого  проставляются  на  каждой  платежной  ведомости.                      24. При  выдаче  наличных  денег  нескольким лицам по платежной  ведомости  получатели  предъявляют  документы,  удостоверяющие   или  подтверждающие их личность,  и расписываются в соответствующей графе  платежной ведомости.       Выдача    предприятиями,    предпринимателями  наличных   денег  работникам  предприятия,  предпринимателя  может  производиться   по  удостоверению,  выданному данным предприятием, предпринимателем, при  наличии  на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения,  подписи  должностного  лица  предприятия, предпринимателя, выдавшего  удостоверение.                      25. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью  технических  средств  с  указанием  по  итогу  суммы  наличных денег  цифрами и прописью.       В графе напротив фамилии,  имени,  отчества получателя  средств  цифрами  проставляется  сумма  причитающихся  к  получению  наличных  денег.       26. Выдача  наличных  денег  лицам,  не  состоящим  в списочном  составе    предприятия,    предпринимателя,    частного   нотариуса,  производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на  каждое  лицо,  или  по  отдельной  платежной  ведомости на основании  заключенных  договоров  с наложением штампа с реквизитами расходного  кассового ордера.       Выдача     наличных    денег    лицам,    привлекаемым       на  сельскохозяйственные  и  погрузочно-разгрузочные работы, а также для  ликвидации  последствий  стихийных  бедствий, может производиться по  платежной  ведомости.  Платежные  ведомости составляются отдельно по  каждому предприятию, работники которого были направлены на указанные  работы,  и  заверяются  кроме  подписи   руководителя   и   главного  бухгалтера   предприятия,   осуществляющего  сельскохозяйственные  и  погрузочно-разгрузочные  работы,   подписью   уполномоченного   лица  предприятия, работники которого были направлены на указанные работы.       27. Выдачу  наличных  денег  кассир  производит  только   лицу,  указанному  в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других  документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь, либо  лицу, указанному в доверенности.       28. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной  в  установленном  законодательством  Республики  Беларусь порядке, в  тексте  расходного  кассового  ордера после фамилии, имени, отчества  получателя  наличных  денег  бухгалтером,  предпринимателем делается  запись:  "По доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица,  которому доверено получение наличных денег.       Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости,  перед  подписью  получателя наличных денег кассир делает запись: "По  доверенности".       К расходному   кассовому   ордеру   или   платежной   ведомости  прилагается   оформленная   в   соответствии   с   законодательством  Республики   Беларусь   доверенность.                      29. Выдачи  наличных  денег  на  оплату  труда,  под  отчет  на  расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие  выдачи  производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным  ведомостям.       На  титульном  (заглавном)  листе  платежной ведомости делается  разрешительная   надпись  о  выдаче  наличных  денег  за   подписями  руководителя  и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя или  лиц,  ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных  денег прописью.       30. Выдачи  наличных  денег  под отчет на расходы, связанные со  служебными  командировками  работников предприятия, предпринимателя,  производятся  в  порядке и размерах, установленных законодательством  Республики Беларусь.       Лица, получившие   наличные   деньги   под  отчет  на  расходы,  связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих  дней  по  истечении  срока,  на  который  они  выданы,  или  со  дня  возвращения из командировки,  исключая день прибытия,  предъявить  в  бухгалтерию  отчет  об  израсходованных  суммах и возвратить в кассу  неиспользованные   наличные   деньги,   за   исключением    случаев,  установленных  абзацем  первым  части  второй  статьи  107 Трудового  кодекса Республики Беларусь.                      Выдачи  наличных  денег  под  отчет  на  расходы,  связанные со  служебными  командировками  работников,  производятся  при   условии  полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.       Выдачи  наличных  денег  на  расходы,  связанные  со служебными  командировками,  могут  быть  произведены  за счет возврата средств,  ранее  выданных  на  эти  цели  и  хранящихся  в  кассе предприятия,  предпринимателя, без разрешения обслуживающего банка.                      Выдачи  наличных  денег  самому  предпринимателю  на   расходы,  связанные  с его разъездами (расходы по проезду к месту назначения и  обратно  в  размере стоимости проездных документов, расходы по найму  жилого  помещения  в  размере оплаченных счетов (квитанций) и других  документов,    подтверждающих    фактически   понесенные   расходы),  производятся  при  условии,  что  разъезды предпринимателя связаны с  извлечением  доходов.  Указанные  выдачи  производятся с оформлением  расходного  кассового ордера в случае использования предпринимателем  наемного  труда и ведения кассовой книги в соответствии с настоящими  Правилами.       31. Выдачи  наличных  денег  на  расчеты,  осуществляемые между  предприятиями, их обособленными подразделениями,  предпринимателями,  частными  нотариусами,  а  также  выплаты на оплату труда могут быть  произведены за счет возврата средств,  ранее выданных на эти цели  и  хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса,  без разрешения обслуживающего банка.                      32. Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие  расходы  на  цели,    установленные    законодательством   Республики   Беларусь,  работникам   предприятия,   предпринимателя,    а    также    самому  предпринимателю,  использующему  наемный  труд  и  ведущему кассовую  книгу  в  соответствии  с  настоящими  Правилами,  производятся   по  расходным кассовым ордерам.       Порядок выдачи  наличных денег под отчет на предстоящие расходы  заключается,  как правило,  в предварительном обеспечении работников  авансом на предстоящие расходы.  В исключительных случаях по решению  руководителя   предприятия,   его    обособленного    подразделения,  предпринимателя, частного нотариуса допускается использование личных  денежных  средств  физических  лиц  в  интересах  предприятия,   его  обособленного подразделения,  предпринимателя, частного нотариуса, с  которыми они состоят в трудовых отношениях.                      Расчеты, связанные  с  использованием физическими лицами личных  денежных средств в  наличной  форме  в  интересах  предприятия,  его  обособленного подразделения,  предпринимателя, с которым они состоят  в трудовых отношениях,  следует расценивать  как  расчеты  наличными  деньгами  между  предприятиями,  их  обособленными  подразделениями,  предпринимателями.                      При этом использованные личные денежные средства физических лиц  включаются в фактическую сумму  расчетов  наличными  деньгами  между  предприятиями,  их обособленными подразделениями,  предпринимателями  по  дате   фактического   расходования   личных   денежных   средств  физическими  лицами.  Даты  составления  отчетов  об израсходованных  суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими  личных денежных средств не учитываются.                      Компенсационные  выплаты,  связанные с оформлением безработными  документов  на  занятие  предпринимательской  деятельностью, выплаты  педагогическим  работникам  на приобретение методической литературы,  выплаты  физическим  лицам  по  произведенным  ими  за  счет  личных  денежных  средств  платежам  в бюджет (в том числе в государственные  целевые  бюджетные  фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а  также в других случаях, предусмотренных законодательством Республики  Беларусь,   не  являются  расчетами,  связанными  с   использованием  физическими  лицами личных денежных средств в интересах предприятия,  обособленного подразделения, предпринимателя.       Предприятия, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные  деньги  под  отчет  на  предстоящие  расходы  на сроки, определяемые  руководителем предприятия, предпринимателем, частным нотариусом:       не  более  3  рабочих  дней  - на расходы, производимые в месте  нахождения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;       не  более  10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места  расположения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;       до 30  рабочих  дней  -  в сумме,  не превышающей размера одной  базовой величины,  в целом  по  предприятию,  у  предпринимателя,  у  частного нотариуса.                      Предприятия,    обособленные  подразделения,   предприниматели,  частные  нотариусы  выдают  наличные деньги под отчет на предстоящие  расходы для осуществления расчетов с предприятиями, их обособленными  подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами в размерах,  определяемых руководителем предприятия, обособленного подразделения,  предпринимателем,  частным  нотариусом,  но  не  более   предельного  размера    расчетов  наличными  деньгами  между  предприятиями,   их  обособленными  подразделениями,  предпринимателями  в соответствии с  законодательством Республики Беларусь.       Выдача  наличных  денег  под  отчет  производится  при  условии  полного отчета по ранее выданным суммам.       Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим  лицам запрещается.       33.  Лица,  получившие наличные деньги под отчет на предстоящие  расходы,  обязаны  не  позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на  который    они    выданы,    предъявить   в  бухгалтерию  отчет   об  израсходованных   суммах  и  возвратить  в  кассу   неиспользованные  наличные  деньги,  за  исключением  случаев,  установленных  абзацем  первым   части  второй  статьи  107  Трудового  кодекса   Республики  Беларусь.       Документами, подтверждающими    расходы     по     приобретению  (поступлению,  изготовлению,  выполнению) продукции (товаров, работ,  услуг), являются:       кассовый ордер  формы  КО-1,  квитанция  формы КВ-1,  квитанция  формы 20-ФС, другие приходные документы, утвержденные в соответствии  с законодательством Республики Беларусь;       кассовый чек,  содержащий  номер,   наименование   предприятия,  предпринимателя,  дату продажи (выполнения работы, оказания услуги),  наименование,  количество и цену  товара  (работы,  услуги),  сумму,  идентификатор кассира.       В случае  отсутствия  в  кассовом  чеке  указанных   реквизитов  документами,  подтверждающими  расходы по приобретению (поступлению,  

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |