Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57

Стр. 4

  изготовлению,  выполнению)  продукции   (товаров,   работ,   услуг),  являются кассовый чек и товарный чек, содержащий номер, наименование  предприятия,  предпринимателя,  дату  продажи  (выполнения   работы,  оказания  услуги),  наименование,  количество и цену товара (работы,  услуги),  сумму,  подписанный лицом,  непосредственно  осуществившим  отпуск товаров (работ,  услуг), с указанием его должности, фамилии и  инициалов.       Физические лица,  использовавшие  личные  денежные  средства на  приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3  рабочих   дней  со  дня  ее  приобретения,  исключая  день  покупки,  составить отчет об израсходованных суммах  для  возмещения  средств,  использованных   ими  в  интересах  предприятия,  его  обособленного  подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.       Работники, получившие  денежные  средства под отчет посредством  их зачисления на  карт-счет  и  расходовавшие  денежные  средства  с  использованием  корпоративных банковских пластиковых карточек (далее  - карточки) либо личных карточек,  обязаны предъявить в  бухгалтерию  юридического лица,  предпринимателю отчет об израсходованных суммах,  а также карт-чеки (слипы) и иные документы,  подтверждающие  целевой  характер расходования денежных средств.       При  использовании  корпоративной карточки работник предъявляет  отчет  об  израсходованных  суммах  с  приложением к нему карт-чеков  (слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня  возвращения  из  служебной  командировки  либо  со  дня расходования  денежных  средств  на  иные  цели в соответствии с законодательством  Республики    Беларусь,    исключая   день  прибытия  из   служебной  командировки  либо  день расходования денежных средств на иные цели.  При  использовании  личной  карточки  работник  предъявляет отчет об  израсходованных  суммах  с  приложением к нему карт-чеков (слипов) и  иных    документов  не  позднее  пятнадцати  рабочих  дней  со   дня  возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.       В случае, если денежные средства под отчет выдавались работнику  частично  наличными  и  путем  зачисления  на  карт-счет,  отчет  об  израсходованных  суммах  представляется  работником  не  позднее  15  рабочих дней.       В случае   использования  корпоративной  либо  личной  карточки  исключительно для  получения  наличных  денег  работник  предъявляет  отчет  об  израсходованных  суммах  не позднее трех рабочих дней при  условии наличия у бухгалтерии предприятия,  предпринимателя  либо  у  работника  (при  использовании  личной  карточки)  всей  информации,  необходимой для отражения сумм затрат в  отчете  об  израсходованных  суммах.   При   отсутствии  всей  необходимой  информации  отчет  об  израсходованных суммах составляется не позднее 15 рабочих дней.       При использовании  личной  карточки  оставшаяся  на  карт-счете  работника неиспользованная сумма денежных  средств,  полученных  под  отчет,    должна    быть    возвращена    работником    предприятию,  предпринимателю  путем  внесения  денежных  средств  в  кассу   либо  осуществления  работником  банковского  перевода с его карт-счета на  счет   предприятия,   предпринимателя,   за   исключением   случаев,  установленных  пунктом  1  части второй статьи 107 Трудового кодекса  Республики Беларусь.       При использовании   корпоративной   карточки  неизрасходованная  работником   сумма   денежных   средств   остается   на   карт-счете  предприятия, предпринимателя в его распоряжении.       В случае,  если  выданная  под  отчет  сумма  денежных  средств  полностью   либо   частично   получалась   работником   наличными  с  использованием  корпоративной  или  личной  банковских   пластиковых  карточек,  оставшаяся  у  работника  неиспользованная сумма денежных  средств должна быть внесена в кассу предприятия, предпринимателя, за  исключением случаев, установленных пунктом 1 части второй статьи 107  Трудового кодекса Республики Беларусь.       В период  нахождения  работника  в одной служебной командировке  предприятие,  предприниматель, направившие работника в командировку,  могут    дополнительно   перечислять   на   карт-счет   предприятия,  предпринимателя либо на карт-счет  работника  при  использовании  им  личной карточки денежные средства для оплаты расходов,  связанных со  служебной командировкой,  без полного отчета  данного  работника  по  ранее   перечисленным   на   карт-счет   суммам   денежных  средств,  предназначенным для расходования в данной служебной командировке.                      34. По  истечении  установленных  пунктом  13  настоящих Правил  сроков  выдачи  наличных  денег  на оплату труда, выплаты стипендий,  пенсий,  пособий,  дивидендов,  выплаты педагогическим работникам на  приобретение методической литературы кассир должен:       в платежной   ведомости   против   фамилий   лиц,   которым  не  произведены указанные выплаты,  поставить штамп или сделать  запись:  "Депонировано";       составить реестр депонированных сумм;       в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и  подлежащих  депонированию  суммах наличных денег, сверить их с общим  итогом  по  платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью.  Если  наличные  деньги  выдавались не кассиром, а раздатчиком, то на  ведомости  дополнительно  делается  запись:  "Деньги  по   ведомости  выдавал"  и  ставится  подпись  раздатчика.  Выдача  наличных  денег  кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;       проставить    на   платежной  ведомости  реквизиты   расходного  кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном  бланке  на  общую  сумму  выплаченных  наличных  денег  по платежной  ведомости;       записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных  денег.       Депонированные  суммы  сдаются  в  обслуживающий банк. На сумму  сдаваемых  наличных денег составляется один общий расходный кассовый  ордер.       Бухгалтер,    предприниматель   производят  проверку   отметок,  сделанных  кассирами  в  платежных  ведомостях, и подсчет выданных и  депонированных по ним сумм.       35. Выдача  приходных  и расходных кассовых ордеров,  платежных  ведомостей на руки лицам,  вносящим или получающим наличные  деньги,  запрещается.                      36. При  получении  приходных  и  расходных  кассовых  ордеров,  платежных ведомостей кассир обязан проверить:       наличие  и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им  уполномоченного;       правильность их оформления;       наличие перечисленных приложений;       на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,  платежной  ведомости  -  наличие  и подлинность подписи руководителя  предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.       В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров,  платежных  ведомостей  предъявляемым  к  их  заполнению  требованиям  кассир    возвращает   документы  бухгалтеру,  предпринимателю   для  надлежащего оформления.       Приходные  и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при  приеме  или  выдаче  по  ним  наличных денег подписываются кассиром.  Приложенные  к  ним  документы  должны  быть  погашены  штампом  или  надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).       37. Приходные  и  расходные кассовые ордера до передачи в кассу  заполняются  и регистрируются бухгалтером, предпринимателем, частным  нотариусом  в  журнале  регистрации  приходных  и расходных кассовых  ордеров  в  белорусских  рублях  по  форме  1 или форме 1-а согласно  приложению 1 к настоящим Правилам.       Журнал по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные  кассовые  ордера,  а  журнал  по  форме  1-а  ведется  по усмотрению  руководителя  предприятия  и  главного  бухгалтера,  предпринимателя  вместо  журнала  по  форме  1  и  открывается  один  на  приходные и  расходные  кассовые  ордера.  При необходимости перечень показателей  может быть расширен, форма журнала - изменена.       Расходные  кассовые  ордера, оформленные на основании платежных  ведомостей,   заполняются  и  регистрируются  только  после   выдачи  наличных денег и закрытия платежной ведомости.       Регистрация  приходных  и  расходных  кассовых документов может  осуществляться  посредством  технических  средств.  В выходной форме  "Вкладной  лист  журнала  регистрации приходных и расходных кассовых  ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,  обеспечивается также формирование данных для учета движения наличных  денег по целевому назначению.       Неправильные     записи    в    первичных  учетных   документах  исправляются  в  соответствии  с требованиями части восьмой статьи 9  Закона  Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском  учете и отчетности" в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня  2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г.,  № 34,   ст.566;   Национальный   реестр  правовых  актов  Республики  Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).                                               Глава 3        ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ          38. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный)  счет  в банке и использующие наемный труд, учитывают все поступления  и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной  постановлением  Министерства  финансов  Республики  Беларусь  от  19  апреля  2001  г.  №  43 "Об утверждении бланков унифицированных форм  первичной  учетной документации" (Национальный реестр правовых актов  Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254).       Кассовую книгу не ведут предприниматели -  плательщики  единого  налога   в  соответствии  с  законодательством  Республики  Беларусь  независимо  от   использования   ими   наемного   труда,   а   также  предприниматели   -   плательщики   единого   налога  независимо  от  использования  ими  наемного  труда,   осуществляющие   одновременно  деятельность  с  уплатой  налогов и сборов в порядке,  установленном  законодательством   Республики   Беларусь,   расчеты   по    которой  производятся только в безналичном порядке.                      Допускается   ведение  кассовой  книги  всеми   подразделениями  предприятия, а также предпринимателями, частными нотариусами.       39. Кассовая    книга  заполняется  в  порядке,   установленном  законодательством Республики Беларусь.       Неправильные     записи    в  кассовой  книге  исправляются   в  соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики  Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности.                      40. В период выдачи наличных денег на цели,  указанные в пункте  13 настоящих Правил,  остаток кассы выводится по учтенным в кассовой  книге приходным и расходным кассовым ордерам.       При  этом  сумма  выданных  за день наличных денег по платежной  ведомости  на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется  и  не  отражается  по  колонке  "Расход" в кассовой книге. Платежная  ведомость  на  оплату  труда в обязательном порядке хранится в кассе  вместе    с    остатком   наличных  денег  и  является   документом,  подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.       В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся  при  выплате   по   платежным   ведомостям  стипендий,  пенсий,  пособий,  дивидендов.                      41. Организации,  финансируемые  из  бюджета  и  занимающиеся в  соответствии  с учредительными документами деятельностью, приносящей  доходы,  учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в единой  кассовой  книге.  Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег  по деятельности в соответствии с учредительными документами, а также  полученных из бюджета в порядке финансирования, обеспечивается путем  записи  операций  по  кассе  на  отдельных  листах кассовой книги за  каждую дату.       42. Предприятия  с  круглосуточным  режимом работы, религиозные  организации,    предприниматели,    а    также    специализированные  кооперативы,  общественные организации (объединения), осуществляющие  предпринимательскую  деятельность,  направленную  только  на решение  уставных  целей  и  задач в порядке, установленном законодательством