Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57

Стр. 5

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

  Республики  Беларусь, лимит остатка кассы которым не устанавливается  в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения  в   Республике  Беларусь,  утвержденными  постановлением   Правления  Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213,  должны  составлять  кассовый отчет с выведением фактического остатка  наличных  денег  при оформлении расходного кассового ордера на сдачу  выручки  в  порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. При  осуществлении  инкассации дважды в сутки кассовый отчет составляется  по прибытии инкассаторов в последний заезд.       Частные  нотариусы, лимит остатка кассы которым не установлен в  соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в  Республике    Беларусь,    утвержденными  постановлением   Правления  Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213,  выводят фактический остаток наличных денег в реестре для регистрации  нотариальных действий без оформления расходного кассового ордера при  сдаче выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.       43. В случае, если предпринимателю, открывшему счет, установлен  срок  сдачи  выручки  один  раз в несколько дней и реже, то выручка,  поступающая  предпринимателю  в  период между сроками сдачи наличных  денег,    может  находиться  на  ответственном  хранении  у   самого  предпринимателя либо его работника.       44. Допускается ведение кассовой книги  с  помощью  технических  средств   при   условии   обеспечения  полной  сохранности  кассовых  документов.  При  этом  листы  кассовой  книги  формируются  в  виде  выходной  формы  "Вкладной лист кассовой книги".  Одновременно с ней  формируется выходная форма "Отчет кассира".  Обе названные  выходные  формы  должны  составляться  на конец рабочего дня предприятия,  его  подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,  предусмотренные  формой  кассовой  книги.  Нумерация листов кассовой  книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в  порядке  возрастания с начала года.                      В  последней  выходной  форме "Вкладной лист кассовой книги" за  каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов  кассовой  книги  за каждый месяц, а в последней за календарный год -  общее количество листов кассовой книги за год.       Кассир  после  получения  выходных форм "Вкладной лист кассовой  книги"  и  "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления  указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с  приходными  и  расходными  кассовыми  ордерами  в  бухгалтерию   под  расписку во вкладном листе кассовой книги.       Выходные  формы  "Вкладной  лист кассовой книги" в течение года  хранятся    кассиром    отдельно  за  каждый  месяц.  По   окончании  календарного  года  (или  по  мере  необходимости)  выходные   формы  "Вкладной   лист  кассовой  книги"  брошюруются  в   хронологическом  порядке.  Общее  количество  листов  за  год  заверяется   подписями  руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.       45.  Оприходование      наличных      денег       предприятием,  предпринимателем, частным нотариусом - это документальное оформление  приема наличных денег в кассу  по  приходным  кассовым  ордерам  или  другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат,  или специальную компьютерную систему,  или билетопечатающую  машину,  или таксометр, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту  постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса,  в  день  совершения  операции и учинение в этот же день кассиром (за  исключением   предпринимателей   -   плательщиков   единого   налога  независимо  от  использования  ими  наемного  труда) соответствующих  записей  в  кассовой  книге,  либо  показаний  суммирующих  денежных  счетчиков   в   книге  кассира-операциониста,  либо  соответствующих  записей в  товарно-денежных,  сменных  отчетах  (для  уполномоченных  лиц),  других  регистрах  бухгалтерского учета на конец рабочего дня  (смены).       При приеме   наличных  денег  предпринимателем  -  плательщиком  единого  налога  от  наемных  работников  не  требуется   оформление  приходных кассовых ордеров.                      46.  Неоприходование      наличных      денег     предприятием,  предпринимателем, частным нотариусом означает прием наличных денег в  кассу   без  составления  приходного  кассового  ордера  или  других  приходных документов,  или без использования кассового  суммирующего  аппарата,   или   без  специальной  компьютерной  системы,  или  без  билетопечатающей    машины,    или    без    таксометра,     которые  зарегистрированы  в  налоговых  органах  по месту постановки на учет  предприятия,  предпринимателя,  частного нотариуса,  и без  учинения  кассиром  (за  исключением  предпринимателей  - плательщиков единого  налога   независимо   от   использования   ими    наемного    труда)  соответствующей    записи   в   кассовой   книге,   либо   в   книге  кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для  уполномоченных лиц),  других регистрах бухгалтерского учета на конец  рабочего дня (смены).                      47.  Несвоевременное оприходование наличных денег предприятием,  предпринимателем, частным нотариусом - это документальное оформление  приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам,  другим  приходным    документам,   через   кассовый   суммирующий   аппарат,  специальную компьютерную систему,  или билетопечатающую машину,  или  таксометр,  которые  зарегистрированы  в  налоговых органах по месту  постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса,  в  день  совершения  операции  и неучинение кассиром соответствующих  записей  в  кассовой  книге,  либо  показаний  суммирующих  денежных  счетчиков   в   книге  кассира-операциониста,  либо  соответствующих  записей в  товарно-денежных,  сменных  отчетах  (для  уполномоченных  лиц),  других  регистрах  бухгалтерского  учета  в  день  совершения  операции.       Часть первая   настоящего   пункта   не   распространяется   на  предпринимателей  -  плательщиков  единого  налога   независимо   от  использования ими наемного труда.                      48. Недостача  отражается  в  бухгалтерском  учете  и  подлежит  взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.       Излишки  подлежат  оприходованию  и  отражаются в бухгалтерском  учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.       49. Главный   (старший  по  должности)  кассир  перед   началом  рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую  для  расходных  операций  сумму  наличных денег под расписку в книге  учета  принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно  приложению    2    к    настоящим  Правилам,  которая  должна   быть  пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в  книге  заверяется  подписями  руководителя  и  главного   бухгалтера  предприятия.       Книга  учета  принятых  и  выданных  кассиром наличных денег по  форме  согласно  приложению  2  к настоящим Правилам применяется для  учета  наличных  белорусских  рублей,  выданных  главным (старшим по  должности)  кассиром  из  кассы  предприятия  другим  кассирам   или  доверенному  лицу  (раздатчику), а также для учета возврата наличных  белорусских  рублей  и  кассовых документов по проведенным операциям  главному  (старшему  по  должности)  кассиру.  Книгу  ведет  главный  (старший по  должности)  кассир.  Выдача,  возврат  наличных денег и  оплаченных  документов  оформляются  подписями.  При   необходимости  перечень показателей книги может быть расширен, форма ее - изменена.       Кассиры  в  конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным  (старшим  по  должности)  кассиром  о  полученном  авансе и наличных  деньгах,  принятых  по приходным кассовым ордерам и другим приходным  документам,  и  сдать остаток наличных денег и кассовые документы по  произведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру под  расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег.       По  авансам,  полученным  для  оплаты  труда, выплат стипендий,  пенсий,  пособий,  дивидендов,  кассир  обязан  отчитаться  в  срок,  указанный  в  платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого  срока  кассиры могут хранить в металлических шкафах, сейфах на своих  рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег,  не  выданных  по  платежным  ведомостям.  Наличные деньги сдаются на  хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному  (старшему  по должности) кассиру под расписку в книге учета принятых  и выданных кассиром наличных денег с указанием объявленной суммы.       50. Руководители    предприятий,    предприниматели,    частные  нотариусы обязаны обеспечить сохранность  наличных  денег  и  других  ценностей  в  кассе,  а  также  при доставке их из банка или сдаче в  банк.       51. Руководителям    предприятий,   предпринимателям,   частным  нотариусам при приеме на работу и назначении на должности, связанные  с  ведением  кассовых  операций,  сопровождением  и транспортировкой  наличных    денег   и  других  ценностей,  либо  при   периодическом  привлечении  лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в  органы  внутренних  дел  и  медицинские  учреждения  для   получения  сведений  об  этих  лицах  с тем, чтобы к ведению кассовых операций,  сопровождению и транспортировке наличных денег и других ценностей по  возможности не допускались лица:       ранее  привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные  преступления,  судимость  у  которых  не  погашена  или  не  снята в  установленном порядке;       страдающие хроническими психическими заболеваниями;       систематически нарушающие общественный порядок;       злоупотребляющие    спиртными   напитками  либо   употребляющие  наркотические вещества без назначения врача.       52. Руководитель      предприятия,    предприниматель       при  транспортировке наличных денег и других ценностей из банка или сдаче  в  банк  должен  предоставить  кассиру  сопровождающего  и  в случае  необходимости - транспортное средство.       53. Руководитель предприятия, предприниматель обязан обеспечить  дополнительные меры сохранности  транспортируемых  крупных  сумм  (в  двести  пятьдесят  и  более раз превышающих размер базовой величины)  вплоть   до   организации   их   сопровождения   специализированными  подразделениями милиции.                      54. При  доставке  наличных  денег  и других ценностей кассиру,  сопровождающим  его  лицам   и   водителю   транспортного   средства  запрещается:       разглашать   маршрут  движения  и  размер  суммы   доставляемых  наличных денег и других ценностей;       допускать  в  салон  транспортного средства лиц, не назначенных  руководителем предприятия, предпринимателем для их доставки;       отклоняться  от  установленного руководителем, предпринимателем  маршрута движения, заезжая в магазины, на рынки и в другие места;       выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться  от доставки наличных денег и других ценностей по назначению.       55.  Помещения  касс  (кассовых пунктов) предприятий по решению  руководителя могут быть оборудованы средствами охранной, тревожной и  пожарной сигнализации.                      56. Все    наличные  деньги  и  другие  ценности   предприятий,  предпринимателей, частных нотариусов хранятся в металлических шкафах  или  сейфах,  которые по окончании работы кассы закрываются ключом и  опечатываются.       Ключи  от  металлических  шкафов  и  сейфов,  печати хранятся у  кассиров, которым запрещается оставлять  их  в  условленных  местах,  передавать   посторонним   лицам   либо   изготавливать   неучтенные  дубликаты.       Учтенные  дубликаты  ключей  в  опечатанных  кассиром  пакетах,  пеналах  или  другой  упаковке хранятся у руководителей предприятий,  предпринимателя.  Не  реже одного раза в квартал проводится проверка  их  наличия.  При обнаружении утраты ключа руководителю предприятия,  предпринимателю    необходимо  сообщить  о  происшествии  в   органы  внутренних    дел   и  принять  меры  к  немедленной  замене   замка  металлического шкафа или сейфа.       Не  допускается хранение в кассах наличных денег,  принятых без  использования   кассовых    суммирующих    аппаратов,    специальных  компьютерных  систем,  билетопечатающих машин,  зарегистрированных в  налоговых   органах,   или   других   форм   приходных   документов,  

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |