Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57

Стр. 6

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

  утвержденных законодательством Республики Беларусь.                      57. Перед    открытием   помещения  кассы,  кассового   пункта,  металлических   шкафов,  сейфов  кассир  (предприниматель,   частный  нотариус)  обязан  осмотреть  сохранность  замков,  дверей,  оконных  решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.       В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей,  решеток  или  неисправности  охранной  сигнализации  кассир   обязан  немедленно  доложить  об этом руководителю предприятия. Руководитель  предприятия,    предприниматель,    частный   нотариус  сообщают   о  происшествии в органы внутренних дел и принимают меры к охране кассы  до  прибытия  их  сотрудников.  Руководитель,  главный бухгалтер или  лица,  их  замещающие,  а  также  кассир,  предприниматель,  частный  нотариус после получения разрешения органов внутренних дел проверяют  наличие в кассе наличных денег и других ценностей.       Проверка  должна  быть проведена до начала операций по приему и  выдаче  наличных  денег  и  других  ценностей  из кассы предприятия,  предпринимателя,    частного  нотариуса.  По  результатам   проверки  составляется  акт,  который  подписывается  всеми  участвовавшими  в  проверке  лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних  дел, второй  остается  на предприятии,  у предпринимателя,  частного  нотариуса.  Экземпляр акта отсылается в страховую организацию  (если  имеется  договор  страхования) и в вышестоящую организацию (в случае  ее наличия).       58. Кассир   в  соответствии  с  законодательством   Республики  Беларусь  несет  ответственность  за  сохранность  всех  принятых им  наличных денег и других ценностей.       59. При  приеме  кассира  на  работу  руководитель предприятия,  предприниматель  обязан  под  роспись  ознакомить  его  с настоящими  Правилами,  после  чего  с кассиром заключается письменный договор о  полной  индивидуальной  или  коллективной  (бригадной)  материальной  ответственности.       60. Кассиру  запрещается передоверять выполнение порученной ему  работы другим лицам.       Предприятия, предприниматели, не имеющие по штатному расписанию  должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости  временной  его  замены  исполнение обязанностей кассира возлагают на  другого  работника.  С  этим  работником  на  время  исполнения   им  обязанностей   кассира  заключается  письменный  договор  о   полной  индивидуальной    или    коллективной    (бригадной)    материальной  ответственности, его под роспись знакомят с настоящими Правилами.       Бухгалтерам,  другим  работникам  предприятия, предпринимателя,  частного нотариуса, пользующимся правом подписи кассовых документов,  исполнять  обязанности кассиров запрещается, за исключением случаев,  когда  в штате нет другого лица, на которого можно возложить ведение  кассовых операций.       61. В  случае  внезапного оставления кассиром работы (болезнь и  др.)  находящиеся  у  него  под  отчетом  наличные  деньги  и другие  ценности  немедленно  пересчитываются  другим кассиром, которому они  передаются,  в  присутствии руководителя и главного бухгалтера или в  присутствии  комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия,  предпринимателем.       Результаты  пересчета  и  передачи  наличных  денег  и   других  ценностей отражаются в акте.       В  случае,  если  пересчет  наличных  денег  и других ценностей  невозможен, касса закрывается и опечатывается без пересчета наличных  денег и других ценностей.       Не  позднее  следующего  рабочего дня пересчет наличных денег и  других    ценностей   осуществляется  лицом  (лицами),   назначенным  (назначенными)  руководителем  из  числа  работников  бухгалтерии  в  присутствии   руководителя  и  главного  бухгалтера  или   комиссии,  назначенной руководителем, в количестве не менее трех человек.                                   Глава 4     ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ                           КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ          62. В  сроки,  установленные  руководителем  предприятия, но не  реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы  с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денег и проверкой  других ценностей, находящихся в кассе.       Для  проведения  инвентаризации  кассы  приказом   руководителя  предприятия назначается комиссия.       По   итогам  работы  комиссия  составляет  акт   инвентаризации  наличных  денег  и других ценностей по форме согласно приложению 3 к  настоящим Правилам.       Акт применяется   для   отражения   результатов  инвентаризации  фактического наличия денег и других ценностей,  находящихся в  кассе  предприятия.       Комиссия  проверяет  наличие  денег  и  других  ценностей путем  полного  пересчета всех денег, находящихся в кассе. Акт составляется  в    двух  экземплярах  и  подписывается  комиссией  и   материально  ответственным  лицом.  Один  экземпляр акта передается в бухгалтерию  предприятия, второй остается у материально ответственного лица.       До  начала инвентаризации от каждого материально ответственного  лица  или  группы  лиц,  отвечающих  за сохранность наличных денег и  других ценностей, берется расписка. Расписка включена в заголовочную  часть формы.       При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех  экземплярах (материально  ответственному  лицу,  сдавшему  ценности,  материально    ответственному    лицу,    принявшему   ценности,   и  бухгалтерии).       При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денег и  других  ценностей  в  акте указывается сумма недостачи или излишка и  объясняются обстоятельства их возникновения.       63. Вышестоящие    организации   (в  случае  их  наличия)   при  производстве    документальных  инвентаризаций  всех   подразделений  предприятия  в  обязательном порядке проводят инвентаризацию кассы и  осуществляют  контроль  за  соблюдением  настоящих  Правил. При этом  особое  внимание  должно  уделяться  вопросу обеспечения сохранности  наличных денег и других ценностей.       Инвентаризация кассы предприятия проводится не реже одного раза  в   квартал   комиссией  предприятия  или  привлеченными  аудиторами  (аудиторской организацией).       64. Контроль  за  ведением  кассовых  операций  возлагается  на  главного   бухгалтера   предприятия,    предпринимателя,    частного  нотариуса.       65. Ответственность  за  соблюдение  правил  ведения   кассовых  операций    возлагается    на  руководителя  предприятия,   главного  бухгалтера,    руководителя    финансовой    службы    и    кассира,  предпринимателя, частного нотариуса.       66. К  предприятиям,  предпринимателям,  частным нотариусам, не  соблюдающим  настоящие  Правила,  применяются  меры ответственности,  предусмотренные законодательством Республики Беларусь.                                                    Приложение 1                                                 к Правилам ведения                                                 кассовых операций                                                 и расчетов наличными                                                 денежными средствами                                                 в Республике Беларусь                                                                  Форма 1     ____________________________________________________________________            (предприятие, предприниматель, частный нотариус)                                    ЖУРНАЛ           регистрации приходных и расходных кассовых ордеров                 в белорусских рублях _____________ год          По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.                                                                 _______ год  ---------------T--------------------------------------T--------T------¬  ¦Приходный     ¦       Приход (расход) наличных       ¦        ¦      ¦  ¦(расходный)   ¦       белорусских рублей             ¦Фамилия,¦      ¦  ¦кассовый ордер¦                                      ¦имя,    ¦Приме-¦  +----T---------+---------T------------------T---T-----+отчество¦чание ¦  ¦дата¦  номер  ¦на оплату¦на командировочные¦...¦итого¦        ¦      ¦  ¦    ¦         ¦труда    ¦расходы           ¦   ¦     ¦        ¦      ¦  +----+---------+---------+------------------+---+-----+--------+------+  ¦ 1  ¦    2    ¦    3    ¦        4         ¦ 5 ¦  6  ¦   7    ¦  8   ¦  +----+---------+---------+------------------+---+-----+--------+------+               ИТОГО                                           Х        X  _______________________________________________________________________                                                                Форма 1-а     ____________________________________________________________________                     (предприятие, предприниматель)                                    ЖУРНАЛ           регистрации приходных и расходных кассовых ордеров                 в белорусских рублях _____________ год          По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.                                                               _______ год  ----------T-----T--------T------T---------T-----T--------T----------¬  ¦Приходный¦     ¦        ¦      ¦Расходный¦     ¦        ¦          ¦  ¦кассовый ¦     ¦Фамилия,¦      ¦кассовый ¦     ¦Фамилия,¦          ¦  ¦ордер    ¦     ¦имя,    ¦Приме-¦ордер    ¦     ¦имя,    ¦          ¦  +----T----+Сумма¦отчество¦чание +----T----+Сумма¦отчество¦Примечание¦  ¦дата¦но- ¦     ¦        ¦      ¦дата¦но- ¦     ¦        ¦          ¦  ¦    ¦мер ¦     ¦        ¦      ¦    ¦мер ¦     ¦        ¦          ¦  +----+----+-----+--------+------+----+----+-----+--------+----------+  ¦ 1  ¦ 2  ¦  3  ¦   4    ¦  5   ¦ 6  ¦ 7  ¦  8  ¦   9    ¦    10    ¦  +----+----+-----+--------+------+----+----+-----+--------+----------+                                                    Приложение 2                                                 к Правилам ведения                                                 кассовых операций                                                 и расчетов наличными                                                 денежными средствами                                                 в Республике Беларусь     ____________________________________________________________________                             (предприятие)                                    КНИГА           учета принятых и выданных кассиром наличных денег                            ____________ год     ____________________________________________________________________                    (фамилия, имя, отчество кассира)          По  данному образцу оформляются все четные страницы книги учета  принятых и выданных кассиром наличных денег.     -----T------------------T--------------T-----------------T----------¬  ¦    ¦Остаток наличных  ¦Выдано кассиру¦                 ¦Получено  ¦  ¦    ¦белорусских рублей¦наличных      ¦Наличные         ¦за день по¦  ¦Дата¦у главного        ¦белорусских   ¦белорусские рубли¦приходным ¦  ¦    ¦(старшего по      ¦рублей (сумма ¦получены. Подпись¦операциям ¦  ¦    ¦должности) кассира¦цифрами)      ¦кассира          ¦(сумма    ¦  ¦    ¦на начало дня     ¦              ¦                 ¦цифрами)  ¦  +----+------------------+--------------+-----------------+----------+  ¦ 1  ¦        2         ¦      3       ¦        4        ¦    5     ¦  +----+------------------+--------------+-----------------+----------+     

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |