Помощь: Типичные нарушения и ошибки, допускаемые банками при выполнении норм законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОШИБКИ, ДОПУСКАЕМЫЕ БАНКАМИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ НОРМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Результаты проверок банков, проводимых Нацбанком в 2006 г., свидетельствуют о том, что в банках достаточно хорошо налажена работа по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.

В соответствии с частью второй ст.5 Закона РБ «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» в редакции Закона от 11.12.2005 № 68-З (далее — Закон), постановлением Совета Министров РБ от 16.03.2006 № 352 «Об общих требованиях к правилам внутреннего контроля», Рекомендациями по организации внутреннего контроля в банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденными письмом Нацбанка РБ от 03.04.2006 № 21-20/367 (далее — Рекомендации), банками разработаны и утверждены локальные нормативные правовые акты — Правила внутреннего контроля, в которых определены критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций, регламентирована идентификация клиентов по стандартной и углубленной процедурам с анкетированием и посещением клиентов работниками банка. Создаются электронные базы данных клиентских анкет с доступом к ним руководителей структурных подразделений банков, работников, непосредственно взаимодействующих с соответствующими клиентами, их руководителей, лиц, ответственных за организацию внутреннего контроля.

При идентификации клиентов, выявлении сомнительных сделок, не включенных в установленный перечень подозрительных операций, у большинства проверенных банков отсутствует формальный подход к данным процедурам. Так, согласно Правилам внутреннего контроля одного из банков, если у работника банка возникают подозрения, что какая-либо финансовая операция осуществляется в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, он обязан действовать в порядке, определенном Правилами, независимо от того, соответствует или не соответствует данная операция установленным критериям подозрительности.

Вместе с тем в единичных случаях имелись негативные результаты контрольных мероприятий, проведенных в отношении банков.

Так, одним из банков до сентября 2006 г. не были утверждены Правила внутреннего контроля, и в связи с этим не регламентированы и не проводились следующие обязательные требования и процедуры:

— порядок выявления финансовых операций, подлежащих особому контролю, с критериями выявления и признаками подозрительности финансовых операций;

— порядок идентификации лиц, совершающих финансовые операции, с использованием анкетирования;

— требования к квалификации должностных лиц, ответственных за организацию внутреннего контроля.

В ходе проверки данного банка были проверены также сведения по платежам, которые представлялись в Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля в соответствии с постановлением КГК и Правления Нацбанка РБ от 26.08.2004 № 1/134 «Об утверждении Инструкции о порядке представления в Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь Национальным банком Республики Беларусь и банками Республики Беларусь информации по безналичным платежам в белорусских рублях и иностранной валюте».

Установлено, что в течение проверяемого периода банком в Комитет государственного контроля представлялись искаженные сведения: сумма платежей, проводимых в иностранной валюте, указывалась не в абсолютных суммах, а пересчитывалась в белорусские рубли по соответствующим курсам, в то время как код иностранной валюты оставался без изменений. Это произошло в связи с алгоритмической ошибкой в выборке данных из документов операционного дня банка, что свидетельствует о низком уровне контроля в банке за работой программного обеспечения и достоверностью передаваемых сведений.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся нарушения, недочеты и ошибки в работе банков, выявленные проверяющими Нацбанка, а также обратим внимание на рекомендации по их устранению.

Правила внутреннего контроля в банке

1. В Правилах внутреннего контроля в банке небольшим периодом времени, в течение которого дробятся операции в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре, определен один рабочий день. Данное положение не соответствует требованиям абзаца второго части первой ст.6 Закона, а также критериям подозрительности, определенным Инструкцией о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденной постановлением Совета Министров РБ от 16.03.2006 № 367 (приложение 4, код 009) (далее — Инструкция), и Рекомендациями (приложение 1, пп.9, 10).

Следует обратить внимание, что подп.1.1 письма Нацбанка РБ от 31.05.2006 № 21-20/563 «О применении норм Закона Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» (далее — письмо № 21-20/563) финансовая операция, проводимая несколькими платежами в течение одного операционного дня, отнесена к условию контроля, определенному абзацем пятым части первой ст.6 Закона (т.е. к пороговым финансовым операциям определенного вида), а не к условию контроля, определенному абзацем вторым части первой ст.6 Закона (подозрительным операциям), как это сделано в Правилах внутреннего контроля в банке.

Возникновение у банка подозрений в том, что финансовая операция совершается клиентом в целях легализации незаконных доходов либо финансирования терроризма, является субъективным критерием, который не может быть строго регламентирован и формализован. «Небольшой период времени», в течение которого клиент совершает аналогичные финансовые операции с целью уклонения от регистрации в специальном формуляре, для различных видов операций может оказаться различным (например, он может варьироваться от 2-3 дней до 1 месяца).

2. Правилами внутреннего контроля в банке определено 25 критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций (Рекомендациями предложено 40 таких критериев и признаков).

Например, в соответствии с п.10 приложения 1 к Рекомендациям подозрительными операциями являются разовое или неоднократное в течение небольшого периода времени проведение клиентом финансовой операции (в размере, превышающем либо не превышающем, но близком по значению к сумме, подлежащей особому контролю), сопровождающееся последующим: снятием денег наличными; покупкой иностранной валюты, ценных бумаг и других высоколиквидных активов; переводом на счет клиента, открытый в другом банке, или в пользу третьего лица, в т.ч. нерезидента; закрытием счета либо прекращением по нему финансовых операций. Правила внутреннего контроля в банке такого признака не содержат.

По результатам проверки банку рекомендовано проанализировать критерии, установленные Нацбанком, и дополнить Правила внутреннего контроля теми признаками, по которым возможно отслеживать подозрительные операции, но которые отсутствуют в локальном документе банка.

3. В банке утвержден локальный нормативный правовой акт — Правила внутреннего контроля, с которыми все работники банка ознакомлены под роспись. В дальнейшей работе банку рекомендовано руководствоваться п.5 письма Нацбанка РБ от 24.07.2006 № 21-20/747 «О требованиях к квалификации и подготовке работников банков, ответственных за организацию внутреннего контроля», в котором определен перечень структурных подразделений банка, работники которых должны проходить подготовку, обучение и подвергаться проверке знаний в области предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.

Подозрительные финансовые операции

1. Абзацем вторым части первой ст.6 Закона установлено, что финансовые операции подлежат особому контролю, если у лица, осуществляющего финансовую операцию, возникли подозрения, что финансовая операция совершается в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, либо финансирования террористической деятельности, в т.ч. финансовая операция не соответствует целям деятельности лица, совершающего финансовую операцию, установленным учредительными документами; совершается неоднократно в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре. В нарушение указанной нормы банком не представлялись специальные формуляры по подозрительным финансовым операциям.

В ходе проверки были проанализированы операции по текущим (расчетным) счетам клиентов-нерезидентов, обслуживаемых банком, и установлено следующее.

За один месяц физическим лицом — нерезидентом РБ по текущему (расчетному) счету, открытому в банке, проведены однотипные финансовые операции на общую сумму около 200 000 евро. Причем в течение 1-2 дней на текущий (расчетный) счет этого лица поступали денежные средства по финансовым операциям одного вида (займы у иностранных компаний), превышающим пороговую сумму (2000 базовых величин, что в эквиваленте составляет около 22 550 евро). В этот же день (либо на следующий рабочий день) поступившие денежные средства разбивались. При этом одна их часть зачислялась на карт-счет физического лица — клиента банка, вторая — перечислялась за границу (как правило, в Латвийскую Республику) в адрес иных физических лиц с назначением платежа «возврат долга» либо «за недвижимость».

Отсутствие договоров и иных документов, обосновывающих проведение и получение вышеперечисленных платежей физического лица — клиента банка, суммы, периодичность, характер данных платежей (деньги берутся взаймы, чтобы раздать долги) соответствуют целому ряду признаков подозрительности, определенных Инструкцией (приложение 4, коды 004, 009, 022) и Рекомендациями (пп.3, 9, 10, 20 приложения 1).

Также в ходе анализа движения денежных потоков по текущим (расчетным) счетам юридических лиц установлено, что за один месяц тремя юридическими лицами — нерезидентами, обслуживаемыми банком, проведено по текущим (расчетным) счетам около 3 млн.евро, переходящих из расчетов за строительные работы в расчеты за ценные бумаги и замыкающихся на две оффшорные компании, одна из которых — клиент банка. В банке отсутствуют договоры и иные документы (акты выполненных строительных работ, акты приема-передачи ценных бумаг), обосновывающие проведение и получение данных платежей юридических лиц — клиентов банка. Такие финансовые операции соответствуют ряду критериев подозрительности, определенных Инструкцией (приложение 4, коды 003, 004, 009) и Рекомендациями (пп.1, 3, 9, 10 приложения 1).

2. Банком не зарегистрирована в специальном формуляре финансовая операция по досрочному погашению физическим лицом (через неделю с момента получения) кредита на приобретение автомобиля, полученного в банке сроком на 5 лет. Погашение кредита произведено путем внесения наличных денежных средств в сумме 22 000 евро через кассу банка.

Такая финансовая операция соответствует критерию подозрительности, определенному п.33 приложения 1 к Рекомендациям, а также Правилами внутреннего контроля в банке.

Следует обратить внимание, что абзацем седьмым части первой ст.5 Закона установлено, что банки как лица, осуществляющие финансовые операции, обязаны выполнять правила внутреннего контроля. Поэтому незаполнение и непредставление специальных формуляров в соответствии с критериями подозрительности, установленными Правилами внутреннего контроля в банке, влекут нарушение данной нормы Закона.

3. Согласно Правилам внутреннего контроля в банке платежи от резидентов оффшорных зон в адрес юридических лиц — клиентов банка регистрируются при достижении ими 5000 евро в эквиваленте.

Поступления денежных средств по внешнеторговым договорам от резидентов оффшорной зоны (Британские Виргинские острова) на счета клиентов банка регистрировались банком только при достижении 20 000 базовых величин, что в эквиваленте составляет около 225 500 евро, с указанием в поле 3.10 специального формуляра «Условие контроля» четвертого условия контроля (достижение финансовыми операциями определенного вида установленных пороговых величин).

В соответствии с пп.38, 39 Инструкции при заполнении специальных формуляров по указанным финансовым операциям в поле 3.10 необходимо проставлять значение 1001, т.е. одновременно с четвертым условием контроля следует указывать также первое условие контроля (подозрительные операции) с отражением в поле 3.11 «Признак подозрительности» кода 003 из приложения 4 к Инструкции.

4. Одновременно необходимо обратить внимание на следующее. По результатам проверки специальных формуляров, представленных банком по подозрительным операциям, рекомендовано исключить представление специальных формуляров по операциям, формально соответствующим установленным банком критериям, но не являющимся подозрительными по объективным причинам.

Так, по признаку подозрительности «проведение клиентом (кроме физических лиц) финансовой операции с использованием счета, финансовые операции по которому в течение более 6 месяцев не проводились» представлен специальный формуляр на финансовую операцию по оплате белорусским предприятием 300 000 рос.руб. поставщику РФ за продукцию для собственного производства по договору поставки. По мнению проверяющих, данная операция не является подозрительной, поскольку отсутствие движения по счетам предприятия было обоснованным и объяснялось временной остановкой производства.

Принимая во внимание изложенное, необходимо прокомментировать позицию Нацбанка следующим образом. Банк не является следственным, фискальным органом и не должен проводить подробное расследование по каждой финансовой операции, соответствующей критериям подозрительности, на предмет ее объективного и действительного соответствия этим критериям. Операции с наличными деньгами, сумма которых близка по значению к установленным Законом пороговым величинам, взаимодействие с резидентами оффшорных зон являются подозрительными в силу своей сущности и не требуют дополнительных разбирательств со стороны банков.

Однако при работе с постоянными клиентами часто возникают ситуации, когда банк, владея информацией о деятельности своего клиента, видит, что, например, дробление финансовой операции произошло не в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре, а в связи с недостаточностью денежных средств на текущем (расчетном) счете, либо частое внесение изменений в условия договора обусловлено спецификой деятельности данного конкретного клиента в определенном периоде.

Пунктом 3 письма № 21-20/563 оговорены ситуации, когда не заполняются специальные формуляры по финансовым операциям, соответствующим установленным критериям подозрительности, но в силу объективных причин не являющимся таковыми. При этом представляется целесообразным руководствоваться пп.23-25 Рекомендаций, где прописана процедура составления Сообщения операционным работником банка ответственному должностному лицу, который в силу своей компетентности и квалификации, а также располагая соответствующими сведениями и документами, вправе принять решение о представлении либо непредставлении по такой операции специального формуляра (примечание).

Сроки представления специальных формуляров

1. Абзацем третьим части первой ст.5 Закона установлено, что банки как лица, осуществляющие финансовые операции, обязаны регистрировать финансовые операции, подлежащие особому контролю, в специальном формуляре и представлять его первый экземпляр в орган финансового мониторинга не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления операции.

При проверке было установлено, что в нарушение данной нормы специальные формуляры по подлежащим особому контролю финансовым операциям представлялись на несколько рабочих дней позже установленного срока.

2. Абзацем третьим части первой ст.5 Закона определено, что при поступлении средств по международным расчетам специальный формуляр представляется в орган финансового мониторинга не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления подтверждающих документов.

Согласно п.82 Инструкции в случае непоступления подтверждающих документов по международным расчетам специальный формуляр представляется на следующий рабочий день после дня истечения установленного законодательством срока для представления подтверждающих документов.

В соответствии с п.15 Положения о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5 рабочих дней после зачисления на их счета средств, поступивших от экспорта товаров (работ, услуг), представить уполномоченным банкам документы (контракты, счета, паспорта сделок и др.), содержащие сведения, необходимые для осуществления банками функций агентов валютного контроля.

В нарушение п.82 Инструкции специальные формуляры представлялись на 7-9-й день после поступления клиентам банка денежных средств по международным расчетам.

Порядок заполнения специальных формуляров

1. Статьей 1 Закона финансовая операция определена как сделка со средствами независимо от формы и способа ее осуществления, сумма финансовой операции — как сумма денежных средств или денежного эквивалента неденежных средств финансовой операции, в т.ч. установленная по соглашению лиц, совершающих финансовую операцию, предусматривающую передачу прав на средства.

Согласно ст.154 Гражданского кодекса РБ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Финансовые операции подлежат особому контролю независимо от того, были они совершены или нет, при наличии хотя бы одного из условий, определенных ст.6 Закона, в т.ч. если сумма финансовой операции определенного вида равна либо превышает 20 000 базовых величин для юридических лиц.

Банк осуществлял перечисления денежных средств по договору займа, заключенному между белорусским предприятием (заемщик) и латвийской компанией (заимодавец), сумма которого составляет 2 млрд.руб. и является суммой сделки. Банком представлен специальный формуляр по данной финансовой операции, однако в нарушение указанных норм Закона в специальном формуляре не указана сумма сделки, а только первый проведенный платеж по ней — 800 тыс.руб.

В ходе проверки данное нарушение было устранено: в Департамент финансового мониторинга направлен заменяющий специальный формуляр, в котором указана сумма договора (в соответствии с методикой, определенной подп.1.1 письма № 21-20/563).

Пунктом 35 Инструкции установлено, что в поле специального формуляра 3.7 «Сумма цифрами в валюте» указывается значение суммы денежных средств или денежного эквивалента неденежных средств финансовой операции в валюте финансовой операции.

В специальном формуляре по погашению межбанковского кредита согласно сделке с банком-нерезидентом указана сумма 1 000 000 долл. США. Согласно мемориальному ордеру по корреспондентскому счету, открытому банком в иностранном банке, по данной сделке проведена сумма 1 000 150 долл. США. Таким образом, сумма сделки отражена банком в специальном формуляре не в полном объеме.

2. В соответствии со ст.7 Закона банки как лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации организаций, совершающих финансовые операции, на основании учредительных, регистрационных и иных документов обязаны установить и зафиксировать их место нахождения (юридический адрес). Пунктами 56-62 Инструкции предусмотрено указание в специальном формуляре адреса юридического лица (код страны, регион, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис).

В нарушение указанных норм Закона и Инструкции банк, располагая сведениями об адресе иностранного юридического лица (которые имелись в договоре, представленном клиентом банка), в специальном формуляре указал только код страны и город, т.е. неполные сведения об этом адресе.

3. Пунктом 30 Инструкции определено, что в поле 3.2 «Вид операции» указывается цифровой код вида финансовой операции в соответствии со справочником видов финансовых операций согласно приложению 2 к Инструкции.

Банком в поле 3.2 «Вид операции» специального формуляра неверно указан код финансовой операции — 4134 «Продажа движимого имущества, кроме денежной наличности, ценных бумаг, ценных документов и т.п.», поскольку клиентом банка — физическим лицом осуществлена покупка автомобиля у юридического лица, не являющегося клиентом банка. В данном поле следовало указать код 4133 «Покупка движимого имущества, кроме денежной наличности, ценных бумаг, ценных документов и т.п.».

Аналогичная ошибка допущена при заполнении следующих специальных формуляров:

— по погашению основного долга организацией по договору открытого факторинга: вместо кода 2099 «Иные финансовые операции по банковским счетам и вкладам (депозитам) клиентов, не названные в кодах 2001-2036» следовало указать код 7002 «Финансовые операции по уступке требования», как это было определено в специальном формуляре, заполненном при предоставлении финансирования по данному договору;

— по привлечению межбанковского кредита согласно сделке с банком-нерезидентом: вместо кода 3099 «Иные финансовые операции по международным расчетам и денежным переводам (почтовым, телеграфным, электронным), не названные в кодах 3001-3011» следовало указать код 6001 «Получение кредита (займа), соединенное с международным переводом полученных денежных средств».

Журнал учета специальных формуляров

Выявлены следующие нарушения и неточности по заполнению журнала учета специальных формуляров, форма которого определена п.102 Инструкции.

По нескольким специальным формулярам отсутствовали сведения в графе «дата, время отправления специального формуляра».

По специальному формуляру в графе «лицо, совершившее финансовую операцию» следовало указать ООО «N», а не банк. В данном специальном формуляре отражена сделка между ООО «N» и иностранной компанией по погашению основного долга по договору займа. В соответствии со ст.1 Закона в данном случае лицами, совершающими финансовую операцию, являются ООО «N» и иностранная компания, а банк является лицом, осуществляющим финансовую операцию.

В случаях, когда банк одновременно выступает в качестве лица, осуществляющего и совершающего финансовую операцию, т.е. является одним из участников финансовой операции, а второй стороной по сделке является клиент банка (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, банк-корреспондент), в графе «лицо, совершившее финансовую операцию» рекомендовано указывать не банк, а наименование клиента. Данное положение следует из нормы, установленной п.6 Инструкции, которым предусмотрено, что сведения о лице, представившем специальный формуляр (т.е. лице, осуществившем финансовую операцию), и о финансовой операции указываются на первом листе специального формуляра, на втором и последующих листах — сведения об остальных участниках финансовой операции (лицах, совершивших финансовую операцию) и принадлежащих им счетах, с использованием которых осуществлялась финансовая операция.

Например, по операции конверсии наличных денежных средств в иностранной валюте, совершенной физическим лицом, в графе «лицо, совершившее финансовую операцию» следовало указать ф.и.о. данного физического лица, а не банк.

Аналогично по валютно-обменным операциям банка с другими банками, межбанковским сделкам с банками-нерезидентами по размещению и возврату ресурсов следовало указать наименование банков-контрагентов, а не банк, представивший специальный формуляр.

Кроме того, в графе «Другие сведения» заменяемого специального формуляра рекомендовано указывать номер нового формуляра, заменяющего данный, поскольку отсутствие такой ссылки значительно затрудняет проведение контроля.

30.11.2006 г.

Анжелика Хаданович, главный экономист Главного управления валютного регулирования

и валютного контроля Национального банка Республики Беларусь

Примечание. Форма Сообщения может соответствовать форме специального формуляра.

Для более детального изучения см. Пособие