Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2002 г. № 119

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

27 июня 2002 г. № 119

Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

Утратило силу постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 5 июня 2007 г. № 123 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 159, 8/16683)

Изменения и дополнения:

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2006 г. № 175 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 199, 8/15389)

Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить прилагаемую Инструкцию о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.

Председатель Правления

П.П.Прокопович

СОГЛАСОВАНО

Министр по налогам и сборам
Республики Беларусь

К.А.Сумар

27.06.2002

УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь 27.06.2002 № 119

ИНСТРУКЦИЯ
о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь (далее – Инструкция) разработана в соответствии со статьями 26, 30 Банковского кодекса Республики Беларусь и устанавливает меры ответственности предприятий, предпринимателей за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.

1. Термины «кассовые операции», «лимит остатка (предельный остаток) кассы (далее – лимит)», «обособленное подразделение», «предприятия», «предприниматели», «подразделения предпринимателя», «систематические нарушения», «уполномоченный банк», «уполномоченные лица», используемые в настоящей Инструкции, имеют значение, определенное Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. № 98 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 112, 8/11261).

2. За несвоевременное оприходование в кассу наличной иностранной валюты взыскивается штраф в размере 50 % от несвоевременно оприходованной суммы.

3. За превышение установленных лимитов взыскивается штраф в размере 25 % от суммы выявленного превышения лимита за каждый рабочий день предприятия.

В случае установления предприятию, предпринимателю лимита в разрезе иностранных валют превышение лимита рассчитывается как сумма выявленных превышений лимитов по каждой иностранной валюте относительно установленного лимита по этому виду иностранной валюты.

При установлении предприятию, предпринимателю лимита в эквиваленте одного вида иностранной валюты превышение лимита рассчитывается исходя из превышения сложившегося остатка кассы в наличной иностранной валюте на конец рабочего дня предприятия, предпринимателя (далее – фактический остаток), пересчитанного в эквивалент вида иностранной валюты, в котором установлен лимит, по отношению к установленному лимиту. Определение такого эквивалента производится исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующим валютам на дату совершения нарушения.

При определении превышения установленного лимита для предприятия, предпринимателя в целом по предприятиям, предпринимателям, имеющим в своем составе подразделения вне места расположения предприятия, предпринимателя, не являющиеся обособленными подразделениями, и/или уполномоченных лиц, сдающих выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателя, в фактический остаток включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассе самого предприятия, предпринимателя, при условии соблюдения вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами сроков сдачи наличной иностранной валюты. При несоблюдении ими сроков сдачи наличной иностранной валюты в расчет фактического остатка принимается сумма наличной иностранной валюты, находящаяся на конец рабочего дня в кассе самого предприятия, предпринимателя и у вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц предприятия, предпринимателя, нарушивших срок сдачи наличной иностранной валюты.

При каждом последующем установлении проверками, проведенными в течение года от даты предыдущей проверки превышения лимита кассы, штраф взыскивается в размере 50 % от суммы выявленного превышения лимита за каждый рабочий день предприятия.

4. За несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу уполномоченного банка, инкассаторской службе уполномоченного банка взыскивается штраф с предприятия, предпринимателя в размере 10 % от суммы не сданной в установленные сроки выручки.

За несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу уполномоченного банка, инкассаторской службе уполномоченного банка предприятиями, предпринимателями, их подразделениями с круглосуточным режимом работы, лимит которым не устанавливается в соответствии с законодательством Республики Беларусь, взыскивается штраф с предприятия, предпринимателя в размере 20 % от суммы выручки, не сданной указанными предприятиями, предпринимателями, их подразделениями в установленных в соответствии с законодательством объемах и в установленные сроки.

5. За выдачу наличной иностранной валюты под отчет на командировочные расходы без полного отчета по ранее выданным суммам взыскивается штраф в размере 10 % от суммы вновь выданной под отчет наличной иностранной валюты.

6. За систематические нарушения, предусмотренные пунктами 2, 3, 4, 5 настоящей Инструкции, по ходатайству контролирующего органа или уполномоченного банка, проводившего проверку, Национальный банк Республики Беларусь вправе приостановить действие либо отозвать имеющуюся у предприятия, предпринимателя лицензию (разрешение) на проведение валютных операций.

7. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией, применяются за каждое нарушение отдельно.

8. Размер установленных настоящей Инструкцией штрафных санкций определяется в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, действующему на дату принятия решения о применении штрафных санкций.

9. Штрафные санкции, предусмотренные настоящей Инструкцией, налагаются контролирующими органами Республики Беларусь в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

10. В случае неуплаты предприятием, предпринимателем штрафных санкций по результатам проведенной уполномоченным банком проверки соблюдения предприятием, предпринимателем правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте в установленные законодательством Республики Беларусь сроки уполномоченный банк направляет в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту регистрации предприятия, предпринимателя в качестве налогоплательщика уведомление согласно приложению к настоящей Инструкции. К уведомлению прилагаются копия решения о применении к предприятию, предпринимателю экономических санкций и копия акта проверки для принятия мер в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Меры ответственности, установленные пунктами 2, 3, 5 настоящей Инструкции, не применяются к предпринимателям, не использующим наемный труд.

12. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией, не применяются к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям при осуществлении ими банковских операций.

13. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией, не применяются за единичные нарушения, предусмотренные пунктами 2, 3, 4, 5 настоящей Инструкции.

Под единичным нарушением понимается одно нарушение одного вида, совершенное в проверяемом периоде, независимо от того, применялись ли ранее за такое нарушение меры ответственности.

14. Обжалование решений о применении штрафных санкций в соответствии с настоящей Инструкцией проводится в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.


Приложение к Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

УВЕДОМЛЕНИЕ
о нарушениях правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

Сообщаем, что в результате проверки ________________________________________

(наименование предприятия, фамилия, имя, отчество

______________________________________________________________________________

предпринимателя, номер счета, код уполномоченного банка)

проведенной __________________________________________________________________

(кем и когда, основание назначения проверки, дата и номер приказа (распоряжения)

______________________________________________________________________________

о ее проведении)

установлены нарушения _________________________________________________ Правил

(указать нарушенные пункты)

ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь _____________________________________________________________________

(дата и номер постановления)

за нарушение которых в соответствии с Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь _____________________________ и решением

(дата и номер постановления)

о применении к _______________________________________________________________

(наименование предприятия, фамилия, имя, отчество предпринимателя)

экономических санкций ___________________________________ наложен штраф в сумме

(дата и номер решения)

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Экономические санкции не уплачены правонарушителем в добровольном порядке в течение 15 дней со дня получения им копии решения _______________________________

(дата и номер решения)

Приложение: 1. Копия решения на ___ л. в 1 экз.

2. Копия акта проверки на ___ л. в 1 экз.

Руководитель уполномоченного банка

____________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер

____________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)