Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003 г. № 125

см. Комментарий

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

27 июня 2003 г. № 125

Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

Утратило силу постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 5 июня 2007 г. № 123 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 159, 8/16683)

Изменения и дополнения:

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря 2006 г. № 213 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 42, 8/15676)

На основании статей 26, 30 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2000 г. № 30.3 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 7, 8/4537);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2000 г. № 33.15 «О внесении изменений и дополнения в Инструкцию о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2000 г. № 30.3» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 17, 8/4775);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. № 114 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2000 г. № 30.3» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 57, 8/6208).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 августа 2003 г.

Председатель Правления

П.П.Прокопович

СОГЛАСОВАНО

Министр финансов
Республики Беларусь

Н.П.Корбут

27.06.2003

СОГЛАСОВАНО

Министр по налогам и сборам
Республики Беларусь

К.А.Сумар

27.06.2003

УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь 27.06.2003 № 125

ИНСТРУКЦИЯ
о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

1. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь (далее – Инструкция) разработана в соответствии со статьями 26 и 30 Банковского кодекса Республики Беларусь, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

2. Термины «кассовые операции», «лимит остатка кассы», «выручка», «уполномоченные лица», «специализированный кооператив», используемые в настоящей Инструкции, имеют значение, определенное Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 45, 8/9394) (далее – Правила).

3. Настоящая Инструкция устанавливает ответственность юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов (далее – предприятия) за нарушение Правил и определяет следующий порядок применения мер ответственности к предприятиям за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в белорусских рублях.

4. За осуществление расчетов наличными денежными средствами предприятиями с нарушением требований, предусмотренных в пунктах 5 и 6 порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 64, 1/1403) (далее – порядок), взыскивается штраф в размере, установленном Порядком.

В фактический размер расчетов наличными денежными средствами включаются все проведенные предприятием операции по приему наличных денежных средств от других предприятий и по расчетам наличными денежными средствами с другими предприятиями в течение месяца.

Использованные личные средства физических лиц (в наличной форме) в интересах предприятия, с которым они состоят в трудовых отношениях, за исключением случаев, установленных частью пятой пункта 32 Правил, включаются в фактическую сумму расчетов наличными денежными средствами между предприятиями по дате фактического расходования личных средств физическими лицами. Дата составления авансовых отчетов и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных средств не учитывается.

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами предприятиями с нарушением требований, предусмотренных в пунктах 5 и 6 порядка, сумма платежа (платежей) включается в фактическую сумму расчетов наличными денежными средствами между предприятиями.

При отсутствии разрешения руководителя обслуживающего банка на проведение предприятием (за исключением индивидуальных предпринимателей независимо от наличия текущего (расчетного) счета в банке, частных нотариусов, а также использования личных средств физических лиц при оформлении документов, необходимых для регистрации вновь образуемому предприятию, и в других установленных законодательством Республики Беларусь случаях) расчетов наличными денежными средствами штраф взыскивается с предприятия, не получившего соответствующего разрешения, от всей суммы проведенных расчетов наличными денежными средствами.

При совершении предприятием в течение месяца нескольких расчетов наличными денежными средствами в общей сумме, превышающей установленный порядком предельный размер расчетов наличными денежными средствами, штраф взыскивается с предприятия, допустившего превышение.

5. За несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств взыскивается штраф в размере 10 % от несвоевременно оприходованной суммы.

За неоприходование в кассу наличных денежных средств предприятия несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

6. За превышение установленных лимитов остатков касс взыскивается штраф в размере 25 % от суммы выявленного превышения лимита остатка кассы за каждый рабочий день предприятия.

Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после заезда инкассаторов, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабочий день в банк либо организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные банком. При этом учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу службе инкассации, а также подготовку выручки для последующей сдачи в банк, организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

При каждом последующем установлении проверками, проведенными в течение года от даты предыдущей проверки, превышения лимита остатка кассы штраф взыскивается в размере 50 % от суммы выявленного превышения лимита остатка кассы за каждый рабочий день предприятия.

При определении превышения установленного лимита остатка кассы для предприятия в целом, по предприятиям, имеющим уполномоченных лиц, сдающих выручку в центральную кассу предприятия, в фактический остаток включается сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе самого предприятия, при условии соблюдения уполномоченными лицами сроков сдачи наличных денежных средств.

При несоблюдении сроков сдачи выручки уполномоченными лицами в центральную кассу предприятия в фактический остаток включается сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе самого предприятия и у уполномоченных лиц предприятия, нарушивших срок сдачи выручки.

7. За несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу банка, службе инкассации банка либо организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь взыскивается штраф в размере 10 % от суммы не сданной в установленные сроки выручки, за исключением части второй настоящего пункта.

За несоблюдение порядка и сроков сдачи выручки в кассу банка, службе инкассации банка либо организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, специализированными кооперативами, общественными организациями (объединениями), осуществляющими предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, взыскивается штраф в размере 1 % от суммы несданной выручки, поступившей в период между установленными банком сроками сдачи выручки, из которой вычитается размер фактической потребности в разменных наличных деньгах на каждое рабочее место кассира, установленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь на дату совершения нарушения.

8. За несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет на командировочные и другие предстоящие расходы, взыскивается штраф в размере 10 % от суммы невозвращенного аванса, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

За выдачу наличных денежных средств под отчет на командировочные и другие предстоящие расходы без полного отчета по ранее выданным суммам взыскивается штраф в размере 10 % от суммы вновь выданных под отчет наличных денежных средств, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

9. За использование выручки сверх установленных банком размеров использования выручки взыскивается штраф в размере 10 % от суммы нарушения.

10. За нецелевое использование наличных денежных средств, полученных из касс банков, взыскивается штраф в размере 10 % от суммы нарушения.

11. За другие нарушения правил ведения кассовых операций, не перечисленные в пунктах 5–10 настоящей Инструкции и приведшие к сокрытию превышения установленного лимита остатка кассы, взыскивается штраф в размере 25 % от суммы нарушения за каждый рабочий день согласно расчету суммы превышения лимита остатка кассы.

12. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией, применяются за каждое нарушение отдельно.

В случае использования выручки на расчеты наличными денежными средствами между предприятиями в размере, не превышающем предельный размер расчетов наличными денежными средствами, установленный порядком, при наличии претензий к текущему (расчетному) счету предприятия по платежам, предшествующим четвертой группе очередности, штрафные санкции применяются согласно пункту 9 настоящей Инструкции.

Одновременное применение штрафных санкций по совокупности нарушений, предусмотренных пунктами 5–7 настоящей Инструкции, не допускается в случае установления фактов неоприходования в кассу предприятия наличных денежных средств. Штрафные санкции в этом случае применяются согласно части второй пункта 5 настоящей Инструкции.

Одновременное применение штрафных санкций по совокупности нарушений, предусмотренных пунктами 6 и 7 настоящей Инструкции, не допускается в случае нарушений порядка и сроков сдачи выручки, приведших к превышению лимита остатка кассы. Штрафные санкции в этом случае применяются согласно пункту 7 настоящей Инструкции.

13. Штрафные санкции, предусмотренные настоящей Инструкцией, налагаются контролирующими органами Республики Беларусь в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

В случае установления банком нарушений, предусмотренных пунктом 4 настоящей Инструкции, банк направляет в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет предприятия уведомление о выявленных нарушениях порядка в произвольной форме и копию акта проверки.

В случае неуплаты предприятием штрафных санкций, предусмотренных пунктами 5–11 настоящей Инструкции, по результатам проведенной банком проверки соблюдения предприятием правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь в установленные законодательством Республики Беларусь сроки банк направляет в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет предприятия уведомление согласно приложению к настоящей Инструкции. К уведомлению прилагаются копия решения о применении к предприятию экономических санкций и копия акта проверки.

Штрафные санкции в соответствии с настоящей Инструкцией взыскиваются в доход соответствующих местных бюджетов по месту постановки на учет предприятия.

14. Не применяются штрафные санкции за нарушения, предусмотренные пунктами 5–11 настоящей Инструкции, к религиозным организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач, в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, в соответствии с законодательством Республики Беларусь о предпринимательской деятельности.

Не применяются штрафные санкции за нарушения, предусмотренные пунктом 10 настоящей Инструкции, к индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам.

15. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией, не применяются за единичные нарушения, предусмотренные пунктами 5–10 настоящей Инструкции.

Под единичным нарушением понимается одно нарушение одного вида, совершенное в проверяемом периоде, независимо от того, применялись ли ранее за такое нарушение меры ответственности.

16. Обжалование решений о применении штрафных санкций в соответствии с настоящей Инструкцией проводится в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.


Приложение к Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

УВЕДОМЛЕНИЕ
о нарушениях Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

Сообщаем, что в результате проверки ________________________________________

(наименование предприятия, инициалы, фамилия

_____________________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, номер счета, код банка,

_____________________________________________________________________________

учетный номер налогоплательщика)

проведенной __________________________________________________________________

(кем и когда, основание назначения проверки,

_____________________________________________________________________________

дата и номер приказа (распоряжения) о ее проведении)

установлены нарушения _________________________________________________ Правил

(указать нарушенные пункты)

ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57, за нарушение которых в соответствии с Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003 г. № 125, и решением о применении к ______________________________________________________________________________

(наименование предприятия, инициалы, фамилия

______________________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя, частного нотариуса)

экономических санкций ___________________________________ наложен штраф в сумме

(дата и номер решения)

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Экономические санкции не уплачены правонарушителем в добровольном порядке в течение 15 дней со дня получения им копии решения _______________________________

(дата и номер решения)

Приложение:

1. Копия решения на ___ л. в 1 экз.

2. Копия акта проверки на ___ л. в 1 экз.

Руководитель банка

______________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер

______________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)