Комментарий к Положению о порядке страхования экспортных контрактов (кредитов) с использованием механизма работы фонда поддержки экспорта, утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства иностранных дел Республики Беларусь, Министерства промышленности Республики Беларусь от 31.01.2001 № 10/29/1/2

          КОММЕНТАРИЙ К ПОЛОЖЕНИЮ О ПОРЯДКЕ СТРАХОВАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ КОНТРАКТОВ      (КРЕДИТОВ) С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕХАНИЗМА РАБОТЫ ФОНДА ПОДДЕРЖКИ ЭКСПОРТА,      УТВЕРЖДЕННОМУ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,     МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ       РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ                              ОТ 31.01.2001 № 10/29/1/2           В  современных  условиях   большое   внимание   во   внешнеэкономических  отношениях уделяется страхованию экспортных  кредитов  или  страхованию  риска  неплатежа,  по  условиям  которого   страховая  компания гарантирует кредитору  своевременную   оплату  поставок  товаров, оборудования или оказанных в кредит  услуг.        Вопрос о страховании экспортных кредитов  приобрел  большое практическое  значение уже в 50-е годы в связи с далеко ушедшим разделением труда  в области  внешней торговли. Производитель и предприниматель стремились сосредоточить все  внимание на избранной ими отрасли хозяйственной  деятельности, не отвлекаясь в  область кредитного риска,   возникающего   при    кредитовании    иностранного  покупателя товаром.        К  сожалению, в  настоящее   время  в  Беларуси не достигнуто каких-либо  значительных успехов в этой сфере, несмотря  на   то  что  она является весьма  важной   для   становления   национальной   экономики,   привлечения  кредитов  зарубежных  инвесторов,   обеспечения  гарантий безопасности при осуществлении  экспортных  операций.  Основными   причинами   такого    положения   являются:  отсутствие   необходимых   финансовых    средств,     недостаточное   развитие   информационной сферы,  отсутствие  электронных  баз  данных,  оторванность  от  мировых информационных  систем,  отсутствие  традиций в практике осуществления  такого рода операций, а также недостаточное  количество  доступной  правовой и  нормативной документации,  регламентирующей  область  внешнеторговых  операций  в различных странах мира.        С   целью   повышения   эффективности   мер   государственной  поддержки  отечественных товаропроизводителей - экспортеров   и   использования   средств  фонда поддержки экспорта и во  исполнение  постановления  Совета  Министров РБ  от 25.10.2000 № 1649 Минфином,  Минэкономики,  МИДом и  Минпромом  при участии  Белорусской государственной  страховой  организации  по  страхованию   рисков,  связанных   с   внешнеэкономической  деятельностью  (Белгосвнешстрах, с 23 мая  текущего   года  -  Белорусское   республиканское    унитарное     предприятие  экспортно-импортного страхования  "Белэксимгарант")  разработано   Положение о  порядке   страхования   экспортных   контрактов   (кредитов)  с использованием  механизма работы фонда поддержки  экспорта,  которое   утверждено   совместным  постановлением   вышеназванных  министерств  от 31.01.2001 № 10/29/1/2. В  нем  определяется порядок проведения страхования  экспортных контрактов (кредитов),  осуществляемых национальными экспортерами, от коммерческих рисков.        В соответствии с данным положением могут быть  застрахованы   экспортные  контракты, заключенные белорусскими  организациями  с  субъектами иностранного  государства с условием отсрочки платежа (экспортного  коммерческого  кредита),  который осуществляется за счет бюджетных ссуд, бюджетных займов, средств фонда  поддержки  экспорта,   кредитов  банков -  резидентов   Республики   Беларусь,  уполномоченных обслуживать государственные программы, или собственных средств.        Страхование    экспортных    кредитов    за    рубежом    осуществляется  специализированными  учреждениями  и  обществами,  которые  обычно принадлежат  государству или в которых государство имеет контрольный пакет акций.        Страхование этого риска частные страховые  компании,  как   правило,  не  производят.        В Великобритании страхование таких рисков осуществляют правительственный  Департамент гарантий экспортных кредитов и общество "Индемнити", а в последние  годы - и   корпорация  "Ллойдс", в Германии - общество "Гермес", во  Франции -   общество "Кафас". Организации,  которые   проводят   страхование    экспортных  кредитов, располагают банком данных о  большинстве   экспортно-импортных  фирм  мира, их финансовом положении и платежеспособности. За   определенную    плату  такие   данные  можно  получить и у фирм, специализирующихся на предоставлении   соответствующей информации.        Риск, связанный  с  экспортными  кредитами,  может  быть разделен на два  вида: он либо вытекает из недостаточно полного  знания  экспортером  данных  о  финансовом   состоянии   покупателя  (кредитоспособность, положение в торговой  среде, максимальный   товарный   кредит,  предоставленный ему другими фирмами,  приблизительные размеры его  операций  и т.д.),   либо   является   следствием  расхождений  между  продавцом  и  покупателем  в вопросе о соответствии товара  условиям   торгового   соглашения.  В  частности, риск   может   иметь   своим  основанием   несоответствие    товара   тем   сортам  и качественным признакам  (содержание определенных составных  элементов,   цвет,   влажность,   качество  очистки и т.д.), которые определены в спецификациях, прилагаемых к контрактам.        Риск, непосредственно  связанный   с   недобросовестностью   клиента  (с  финансовой точки зрения), является  финансовым   риском, а риск, вытекающий из  торговой части   операции,   называется  торговым   риском.  Финансовый   риск  кредитования во   внешней   торговле  может быть сведен к минимуму применением  специальных методов кредитования, и   страхование   кредита   в   этом  случае  является лишь дополнительным средством его  обеспечения. Торгового   же  риска  невозможно избежать банковскими методами, поэтому  в  его  минимизации большую  роль играет страхование.        Согласно положению  заключать  договоры  с  белорусскими  организациями,  экспортирующими  товары  и  (или)   работы   и   (или)   услуги   белорусского  происхождения (имеющими сертификат работ  и услуг  собственного производства),  имеет право только "Белэксимгарант". Договор страхования  заключается только в  пользу  страхователя, то есть выгодоприобретателем по  договору   может   быть   только сам экспортер.        Экспортер   может   получить  компенсацию   понесенных убытков, если они  произошли из-за нарушения контрагентом обязательств по одной из двух причин: в  результате  неплатежеспособности  (банкротства),  подтвержденной  документами,  имеющими  правовую   силу    в   стране   контрагента,  либо   его   временной  неплатежеспособности. При этом по каждому контрагенту экспортера   в  договоре  страхования устанавливается максимальная сумма задолженности   по  экспортному  контракту, которую может компенсировать страховая компания (кредитный  лимит).        Обязательным условием  заключения   договора   страхования   экспортного  контракта   является   собственное   участие   экспортера в покрытии возможных  убытков - безусловная франшиза (часть убытков,   не   подлежащая возмещению со  стороны страховщика). Минимальный размер   безусловной   франшизы   составляет  20% от суммы каждого убытка. Это  несколько   выше   общепринятой  в   мировой  практике доли собственного участия   экспортера  в возмещении убытков, которая  составляет обычно 5-10%.        Кроме   этого,   положением   предусмотрен минимальный размер авансового  платежа по экспортному контракту, при   котором  он  может быть застрахован, -  не менее 15%. Наличие такого ограничения в некоторых случаях  может  негативно  отражаться на возможности заключения контрактов (либо их страховании).        Страховые   взносы,   причитающиеся   страховой   компании   по договору   страхования, включаются в сумму, подлежащую оплате по экспортному контракту. В  случае если реализация экспортного контракта осуществляется  за  счет  заемных  средств,   страховые   взносы   могут   включаться   в  сумму кредита (то есть  выплачиваться за счет заемных средств).        В обязанности экспортера,  желающего  заключить   договор   страхования,  входит сообщение страховой компании   известной   ему  информации о финансово-  экономическом состоянии и правовом положении контрагента, если эта  информация  не известна и  не  должна   быть  известна   страховщику. Это положение звучит  несколько странно   на   фоне условий страхования зарубежных компаний, которые  самостоятельно проводят работу   по   изучению   финансового и иного положения  контрагента-экспортера, используя при этом электронные   базы  данных, мировые  информационные системы и прочие источники   информации и тем  самым   избавляя  экспортера от этой достаточно сложной и трудоемкой работы. К тому же, не очень  понятно, как экспортер  может  выяснить,  известна ли страховой компании (либо  должна ли ей быть известна) та или иная информация.        Экспортер   также   обязан   согласовать  со страховой компанией условия  экспортного контракта до его подписания. Очевидно,   что   это положение может  стать еще одной проблемой, затрудняющей и без того сложную процедуру  экспорта  товаров или услуг.        При   неоплате   контрагентом   счетов-фактур в установленный контрактом  срок  экспортер,   кроме  направления  в трехдневный  срок страховой  компании   сообщения  об этом факте, обязан в этот же срок предоставить ей  исчерпывающую  информацию и документы по факту неплатежа.        Положительным    моментом   можно   считать   возможность  использования  действующего договора страхования  (после   получения   письменного   согласия  страховщика) в качестве обеспечения   по   обязательствам  перед коммерческими  банками или фондом поддержки экспорта, возникающим в результате финансирования  или рефинансирования экспортного контракта.        Согласно положению, получив заявление от экспортера, страховая  компания  имеет  право  отказаться  от заключения договора страхования, если государство  контрагента отнесено к группе  стран,  политический  риск  которых  ставит под  сомнение возможность полной реализации экспортного  контракта.  Дифференциация  государств по уровню политического риска производится на основании информации,  предоставляемой  Организацией  по   экономическому сотрудничеству и развитию и  членами Международного  союза   страховщиков  кредитов и инвестиций ("Бернский  союз"). При этом, к  сожалению,  четкого  разграничения   между   контрактами,  подлежащими  и  не  подлежащими  страхованию,  нет. Впрочем, понятно почему. У   страховой компании, по крайней мере, на первом  этапе  должна быть возможность  отбора наименее опасных рисков.        Кроме этого, не подлежат страхованию экспортные контракты, заключенные с  контрагентами,   которые   прямо   и  (или)   косвенно   контролируют  и (или)   контролируются экспортером.        Страховым   случаем   в   соответствии  с положением считается понесение  экспортером убытков в результате частичной или   полной  неоплаты поставленных  им товаров, работ, услуг в  течение  30   календарных  дней  после   окончания  срока оплаты из-за подтвержденной   неплатежеспособности   контрагента или из-  за временной  неплатежеспособности  контрагента   по   прошествии   некоторого  периода   после  окончания   срока    оплаты   (периода   ожидания),   который  устанавливается   страховой   компанией   дифференцированно  в  зависимости от  группы политического риска государства контрагента. В мировой практике  период  ожидания, как правило, составляет 60-90 дней. В наших условиях период ожидания  должен устанавливаться с учетом    сроков,   в   течение   которых    согласно   законодательству   экспортер  обязан обеспечить поступление валютной выручки в  соответствии  с  требованиями   Указа  Президента   РБ  от 04.01.2000   № 7 (с   изменениями   и   дополнениями).   Неплатежеспособность  контрагента считается   подтвержденной лишь в тех случаях, которые указаны в положении.        В положении также перечислен   ряд  событий,  которые не   относятся   к  страховым. В   частности,   это   убытки   из-за   невыполнения   контрагентом  обязательств по экспортному контракту   по   причине   нарушения   экспортером  согласованных  условий   экспортного   контракта. Не оплачиваются также потери  от курсовых   колебаний,  проценты  на остаток задолженности, неустойки, пеня,  штрафы и другие подобные платежи и штрафные санкции.        При    наступлении   страхового   случая  страховая компания  в  течение   20 рабочих дней со дня получения   от  клиента  всех   необходимых  документов  осуществляет расследование и, если   заявленный   случай  признан страховым по  результатам   изучения   представленных  документов  и  проведенных  проверок,  составляет   акт   о   страховом   случае. Необходимыми  документами считаются  заявление о страховом случае  и  другие  предусмотренные  в   нем   документы.  После этого между страховой  компанией  и  экспортером  заключается  договор о  передаче права требования  долгов,  возникших   после   поставки   контрагенту  товаров или предоставления  работ  или  услуг в кредит, и в течение 10 рабочих  дней после подписания  акта  о  страховом   случае   выплачивается   страховое  возмещение.        Вопрос   возникает   по   поводу   перечня документов, предусмотренных в  заявлении о страховом случае. По всей вероятности, имеется в виду  стандартная  форма бланка, разработанная и предлагаемая для заполнения страховой компанией.     07.09.2001 г.     Анна Шинкевич, юрист     Журнал «Главный Бухгалтер» № 33, 2001 г.     От  редакции:  В  Положение   о   порядке   страхования   экспортных  контрактов   (кредитов)  с  использованием  механизма  работы  фонда  поддержки   экспорта,   утвержденное   постановлением   Министерства  финансов  Республики  Беларусь,  Министерства  экономики  Республики  Беларусь,   Министерства   иностранных  дел  Республики  Беларусь  и  Министерства  промышленности  Республики  Беларусь   от   31.01.2001  № 10/29/1/2,  на  основании   постановления   Министерства  финансов  Республики  Беларусь,  Министерства  экономики  Республики Беларусь,  Министерства   иностранных  дел  Республики  Беларусь,  Министерства  промышленности  Республики  Беларусь  от  29.09.2004  № 143/219/5/15  внесены изменения.