13.01.2016
Справка: Поступление денежных средств на счета резидентов с нарушением законодательства о валютном регулировании (часть 2)
см. Начало ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТА РЕЗИДЕНТОВ С НАРУШЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ |—————————————————–———————————————————————————————————————————————–————————————————————–———————————————————¬ | Вид нарушения | Содержание нарушенной нормы законодательства | Экономические | Нормативный | | | | санкции | правовой акт | |—————————————————+———————————————————————————————————————————————+————————————————————+———————————————————| |5. Поступление |По каждому внешнеторговому договору (в т.ч. |Нарушение |П.2.7, абзацы | |денежных средств |по договору с юридическими лицами и |установленного |девятый, десятый, | |по договору |индивидуальными предпринимателями государств - |порядка проведения |одиннадцатый п.2.11| |без оформления |участников Таможенного союза), |внешнеторговых |Указа Президента РБ| |паспорта сделки, |предусматривающему экспорт (импорт) товаров, |операций: отсутствие|от 04.01.2000 № 7 | |статистической |общая стоимость которых превышает |лицензии либо других|«О совершенство- | |декларации либо |в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) |разрешительных |вании порядка | |с нарушениями |обязан до начала исполнения договора (отгрузки |документов, паспорта|проведения и | |в их оформлении |или поступления товаров, проведения или |сделки, |контроля | |(несвоевременном |поступления платежей) зарегистрировать паспорт |статистической |внешнеторговых | |оформлении, |сделки в соответствующем таможенном органе |декларации или |операций» (далее - | |невнесении |в установленном порядке. Регистрация паспорта |периодической |Указ № 7); | |изменений и т.п.)|сделки по внешнеторговым договорам, общая |статистической |п.1, абзац десятый | | |стоимость товаров по которым не превышает |декларации, |п.15 Положения о | | |в эквиваленте 1500 евро, не требуется. |оформляемых |порядке контроля | | |Не требуется регистрация паспорта сделки, |в установленных |за проведением | | |в частности, в следующих случаях: |законодательством |юридическими лицами| | |при экспорте товаров по договорам, расчеты |случаях, - влечет |и индивидуальными | | |по которым предусмотрены на условиях 100%-й |применение |предпринимателями | | |предоплаты, при условии представления |экономических |внешнеторговых | | |экспортером в таможню подтверждения |санкций в размере |операций, | | |белорусского банка о поступлении на его счет |до 100% стоимости |утвержденного | | |денежных средств в оплату за все товары, |экспортированных |Указом № 7 (далее -| | |указанные в договоре, или документального |(импортированных) |Положение о | | |подтверждения экспортером факта приема им |товаров, выполненных|контроле | | |наличных денег в оплату за все товары, |работ, оказанных |внешнеторговых | | |указанные в договоре, путем представления |услуг. |операций); | | |таможне копии приходного ордера; |Представление |п.3.4 постановления| | |при экспорте товаров по договорам, не |недостоверных |ГТК РБ | | |содержащим основных сведений для целей |сведений при |от 07.07.2001 № 32 | | |валютного контроля (наименование и количество |оформлении паспорта |«О порядке | | |товаров, цена или стоимость товаров, форма |сделки, |осуществления | | |расчета, условия поставки и т.д.), |статистической |валютного контроля | | |но предполагающим, что эти сведения содержат |декларации или |таможенными | | |отдельно подписанные дополнения (приложения, |периодической |органами»; | | |соглашения) к договору, расчеты по которым |статистической |Инструкция о | | |предусмотрены на условиях 100%-й предоплаты, |декларации либо |порядке заполнения | | |при условии представления экспортером |внесение изменений |и регистрации | | |в таможню подтверждения белорусского банка о |и (или) дополнений |декларации | | |поступлении на его счет денежных средств |в договор в ходе |для целей | | |в оплату за все товары, указанные |его исполнения |статистического | | |в вышеназванных дополнениях (приложениях, |без отражения в |учета экспорта | | |соглашениях) к договору, или документального |установленные сроки |(импорта) товаров | | |подтверждения экспортером факта приема им |этих изменений |при отсутствии их | | |наличных денег в оплату за все товары, |в паспорте сделки - |таможенного | | |указанные в таких дополнениях (приложениях, |в размере до 20% |оформления, | | |соглашениях) к договору, путем представления |контрактной |утвержденная | | |таможне копии приходного ордера. |стоимости |постановлением | | |Резиденты обязаны зарегистрировать новый |экспортированных |ГТК РБ от | | |паспорт сделки (с указанием номера предыдущего |(импортированных) |10.07.2001 № 33 | | |паспорта сделки) в случае, если в процессе |товаров. | | | |исполнения внешнеторгового договора изменились |Непредставление | | | |цена (стоимость) товара, номенклатура товара, |в установленный срок| | | |валюта платежа, форма расчета (с товарной на |статистической | | | |денежную, с денежной на товарную, проведение |декларации или | | | |зачета), банковские реквизиты плательщика |периодической | | | |при импорте или получателя платежа |статистической | | | |при экспорте, или в случаях, предусмотренных |декларации влечет | | | |законодательством, изменился плательщик |применение | | | |при импорте или получатель платежа |санкций в размере | | | |при экспорте либо получено разрешение |до 10% стоимости | | | |Минторга на продление срока |экспортированных | | | |проведения внешнеторговой операции в |(импортированных) | | | |15-дневный срок со дня внесения изменений или |товаров | | | |получения указанного разрешения. | | | | |При реализации внешнеторговых договоров, | | | | |когда в соответствии с законодательством | | | | |не производится таможенное оформление | | | | |экспортируемых (импортируемых) товаров, | | | | |резиденты обязаны представлять статистическую | | | | |декларацию в таможенные органы по каждой | | | | |экспортной (импортной) отгрузке (поставке) | | | | |товаров, общая стоимость которых превышает | | | | |в эквиваленте 200 евро. | | | | |При экспорте статистическая декларация | | | | |представляется в таможенные органы не позднее | | | | |5 календарных дней с даты отгрузки товаров | | | | |со склада. | | | | |В ряде случаев может представляться | | | | |периодическая статистическая декларация | | | |—————————————————+———————————————————————————————————————————————+————————————————————+———————————————————| |6. Поступление |При проведении валютных операций использование |Несанкционированное |Абзац четырнадцатый| |иностранной |иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной |использование |п.2.11 Указа № 7; | |валюты |валюте и (или) платежных документов |иностранной валюты |п.25 Правил | |от резидента |в иностранной валюте между субъектами валютных |или ценных бумаг |проведения валютных| |в случаях, не |операций - резидентами разрешается только |в иностранной валюте|операций, | |предусмотренных |в случаях, предусмотренных законодательством |в расчетах между |утвержденных | |законодательством|или осуществляемых на основании разрешений |резидентами РБ |постановлением | | |(лицензий) Нацбанка. |влечет применение |Правления | | |Законодательство предусматривает возможность |экономических |Нацбанка РБ от | | |расчетов в иностранной валюте между |санкций в размере |30.04.2004 № 72 | | |резидентами, например, в следующих случаях: |до 100% суммы |(далее - Правила | | |при предоставлении займов путем перечисления |платежа |№ 72); п.8 Порядка | | |иностранной валюты со счета заимодавца на счет |с плательщика и |расчетов между | | |заемщика, а также при возврате займов, |получателя |юридическими | | |процентов за пользование ими; |(с каждого) |лицами, | | |при расчетах лизингодателей за автомобильную | |индивидуальными | | |технику белорусского производства, | |предпринимателями | | |приобретаемую ими для передачи в лизинг, | |в Республике | | |а также при расчетах по договорам финансовой | |Беларусь, | | |аренды (лизинга); | |утвержденного | | |при расчетах, осуществляемых между субъектами | |Указом | | |валютных операций - резидентами по договору | |Президента РБ от | | |комиссии, по условиям которого комиссионер | |29.06.2000 № 359 | | |осуществляет экспорт либо импорт | | | | |за иностранную валюту; | | | | |при проведении субъектами валютных операций - | | | | |резидентами валютных операций с банками; | | | | |при внесении налогов, сборов (пошлин) и | | | | |обязательных платежей в бюджет | | | | |(республиканский, местный), государственные | | | | |целевые бюджетные и внебюджетные фонды | | | | |в случае, если возможность уплаты их | | | | |в иностранной валюте предусмотрена | | | | |законодательными актами. | | | | |Разрешены также расчеты между юридическими | | | | |лицами, их обособленными подразделениями, | | | | |индивидуальными предпринимателями - | | | | |резидентами РБ в иностранной валюте за | | | | |природный газ, нефть, другое углеводородное | | | | |сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, | | | | |электрическую энергию, импортируемые в | | | | |Республику Беларусь, а также за нефтепродукты | | | | |и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на | | | | |белорусских предприятиях из давальческого | | | | |сырья) из импортируемых в Республику Беларусь | | | | |нефти и другого углеводородного сырья, за | | | | |электрическую и тепловую энергию, выработанную | | | | |с использованием природного газа и топочного | | | | |мазута, за калийные удобрения | | | |—————————————————+———————————————————————————————————————————————+————————————————————+———————————————————| |7. Поступление |Расчеты в белорусских рублях между резидентами |За экспорт товаров |П.2.4, абзац пятый | |белорусских |в оплату обязательств по экспорту товаров |(работ, услуг), |п.2.11 Указа № 7; | |рублей от |(работ, услуг) не допускаются, если иное не |оплаченных |п.1.2 постановления| |резидента |определено Советом Министров и Нацбанком РБ. |белорусскими рублями|Совета Министров | |в оплату |Расчеты в белорусских рублях с резидентами РБ |за нерезидента могут|и Нацбанка РБ | |обязательств |в оплату обязательств по экспорту |быть применены |от 25.09.2000 | |по экспорту |товаров (работ, услуг) допускаются |санкции в размере |№ 1476/49 | | |законодательством при: |до 100% суммы этих |«О проведении | | |оплате за поставляемые нерезиденту РБ товары |средств |расчетов при | | |(выполняемые работы, оказываемые услуги) | |осуществлении | | |в счет поставок энергоносителей в Республику | |внешнеторговых | | |Беларусь, если плательщиком выступает | |операций» | | |резидент РБ, в счет погашения задолженности | | | | |которого осуществляются поставки товаров | | | | |(выполнение работ, оказание услуг) | | | | |нерезиденту РБ; оплате за товары (выполняемые | | | | |работы, оказываемые услуги), поставляемые | | | | |санаторно-курортным учреждениям, подчиненным | | | | |Управлению делами Президента РБ, расположенным | | | | |на территориях других государств, за счет | | | | |денежных средств, полученных от реализации | | | | |путевок указанных учреждений через | | | | |государственное учреждение «Центр | | | | |по санаторно-курортной работе «ЦентрКурорт» | | | | |Управления делами Президента РБ; | | | | |экспорте товаров (работ, услуг), | | | | |осуществляемом в рамках международных | | | | |договоров, предусматривающих соответствующий | | | | |порядок расчетов; | | | | |проведении уполномоченными банками РБ платежей | | | | |по договору финансирования под уступку | | | | |денежного требования (факторинга) | | | | |с экспортером, если денежное требование | | | | |по внешнеторговому договору выражено | | | | |в белорусских рублях; | | | | |покупке у экспортера уполномоченным банком РБ | | | | |ценных бумаг (кроме акций), выпущенных | | | | |нерезидентами РБ, номинированных в белорусских | | | | |рублях и полученных экспортером от | | | | |нерезидентов РБ по внешнеторговому договору; | | | | |покупке у экспортера или предъявлении | | | | |экспортером к платежу уполномоченному банку РБ | | | | |ценных бумаг (кроме акций), полученных | | | | |от нерезидента РБ по внешнеторговому договору, | | | | |выпущенных уполномоченным банком РБ и | | | | |номинированных в белорусских рублях; | | | | |покупке у экспортера ценных бумаг Нацбанка, | | | | |номинированных в белорусских рублях или | | | | |иностранной валюте и полученных от | | | | |нерезидента РБ по внешнеторговому договору | | | |—————————————————+———————————————————————————————————————————————+————————————————————+———————————————————| Кроме того, существует еще ряд нарушений, о которых банки обязаны сообщать КГК. Например, иногда денежные средства могут поступить по договору, не содержащему условий, предусмотренных законодательством, в то время как согласно абзацу тринадцатому п.15 Положения о контроле внешнеторговых операций резидент обязан предусмотреть во внешнеторговом договоре наличие даты и места заключения договора, предмета договора, количества, качества и цены товара, условий расчета и поставки, валюты платежа, сроков поставки товаров, ответственности сторон, порядка разрешения споров, а также названий, юридических адресов и банковских реквизитов договаривающихся сторон. Кроме того, иногда имеют место поступление валюты от нерезидента в нарушение требований законодательства о выборе иностранной валюты расчетов (примечание); поступление белорусских рублей от нерезидента с нарушением законодательства; изменение валюты обязательств с нарушением требований законодательства. При этом нарушаются требования пп.7, 8, 23, 24 Правил № 72. Происходит поступление денежных средств и по валютным операциям, связанным с движением капитала, без получения разрешения Нацбанка, т.е. в нарушение положений Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», а также положений Правил № 72 и Инструкции о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 11.06.2004 № 90. Подобных нарушений резиденты также не должны допускать, поскольку данные нарушения достаточно легко выявляемы и наказуемы. 16.12.2005 г. Роман Томкович, юрист Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 47, 2005 г. Примечание. Подробная информация о выборе валюты платежа содержится в письме Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 «О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь». От редакции: В постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» на основании постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 28.11.2005 № 86 внесены изменения и дополнения.
В Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными
предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом
Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359, на основании
Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2005 № 398 внесены
дополнения.
В пункт 1 Положения о порядке контроля за проведением
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента Республики
Беларусь от 04.01.2000 № 7, на основании Указа Президента
Республики Беларусь от 14.09.2006 № 577 внесено дополнение.
С 1 марта 2007 г. в Указ Президента Республики Беларусь от
04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля
внешнеторговых операций» на основании Указа Президента Республики
Беларусь от 01.03.2007 № 116 внесены изменения.
В Правила проведения валютных операций, утвержденные
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
30.04.2004 № 72, на основании постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 2 внесены изменения и
дополнения.
About The Author
