Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» (часть 1)

см. Окончание

КОММЕНТАРИЙ К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 27.06.2006 № 89 «О ВЫПОЛНЕНИИ БАНКАМИ И НЕБАНКОВСКИМИ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФУНКЦИЙ АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ»

Основополагающие цели валютного контроля заключаются в недопущении необоснованного оттока капитала за рубеж и необоснованного непоступления экспортной выручки, а также в обеспечении мер по пресечению незаконного использования валютных средств между резидентами РБ и соблюдения правил проведения операций на внутреннем валютном рынке.

Развитие экономики и финансовой системы государства со всей очевидностью показывает, что валютный контроль постепенно должен утрачивать черты жестких мер, связанных исключительно с применением экономических санкций, и приобретать форму мониторинга и анализа. На первый план должны выходить профилактические меры по предотвращению нарушений в валютной сфере.

В связи с этим требуются уточнение и конкретизация функций банков как агентов валютного контроля. Тем более что в соответствии с Банковским кодексом РБ (далее — БК РБ) на банк могут быть возложены функции агентов валютного контроля и контроль за ведением клиентами кассовых операций, в то время как возложение иных, не свойственных им функций контроля не допускается (если иное не предусмотрено Президентом РБ). Необходимо четкое разграничение ответственности между банками и их клиентами, между банками и другими агентами валютного контроля, а именно республиканскими органами государственного управления, таможнями и др., функции которых, следует заметить, Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон) недостаточно конкретизированы.

В целях определения функций банков как агентов валютного контроля в соответствии с Законом и порядка их выполнения была разработана и принята постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля (далее — Инструкция № 89).

Согласно ст.27 Закона банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций. Порядок осуществления валютного контроля устанавливается законодательными актами РБ и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка.

До принятия Инструкции № 89 банки при осуществлении валютного контроля руководствовались нормами Закона, а также иных актов валютного законодательства. Новый документ обобщает виды и направления валютного контроля, конкретизирует функции банков как агентов валютного контроля, определяет понятия, связанные с выполнением данных функций, перечень соответствующих документов, а также компетенцию банков по отношению к обслуживаемым клиентам и разделяет ответственность клиентов и банков в отношении проводимых валютных операций.

Правовым основанием принятия Инструкции № 89 послужили нормы ст.19 БК РБ, ст.21 и 27 Закона.

Остановимся на рассмотрении основных положений Инструкции № 89.

Термины, используемые в документе

В главе 1 Инструкции № 89 приведены термины, используемые в документе. При этом следует обратить внимание на то, что в качестве банка как агента валютного контроля выступают также Нацбанк РБ и его структурные подразделения, которые в соответствии с законодательством РБ проводят валютные операции, определенные Законом.

Понятие внешнеэкономического договора согласно Инструкции № 89 включает в себя любой договор, в т.ч. внешнеторговый, между клиентом банка и его контрагентом по сделке — нерезидентом с учетом приложений к внешнеэкономическому договору. При этом договор может представлять собой документ либо несколько документов, посредством которых заключена сделка с учетом норм Гражданского кодекса РБ.

Отдельно определено понятие приложения к внешнеэкономическому договору (дополнительные соглашения, спецификации, счета-фактуры, счета, инвойсы и другие документы). Отметим, что данные документы являются неотъемлемой частью внешнеэкономического договора в том случае, если в договоре есть упоминание об этих документах либо документы имеют ссылку на номер и дату внешнеэкономического договора.

В соответствии с п.4 Инструкции № 89 термин «субъект валютных операций» используется в значении, определенном в п.2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила № 72), в котором индивидуальный предприниматель не фигурирует. Вместе с тем п.4 Правил № 72 предусмотрено, что индивидуальные предприниматели проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций, кроме случаев, установленных законодательством. Таким образом, в рамках Инструкции № 89 в понятие «субъекты валютных операций» включаются также индивидуальные предприниматели.

Функции банков как агентов валютного контроля

Главой 2 Инструкции № 89 установлен перечень функций банков как агентов валютного контроля. Он включает 5 основных направлений валютного контроля, определенных ст.27 Закона.

1. Контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и ее соответствием требованиям валютного законодательства.

Поскольку отчетность по валютным операциям для представления в соответствующие государственные органы в настоящее время составляется банками (а контроль за самим собой нельзя считать функцией банка), приведенная в Инструкции № 89 (как и в ст.27 Закона) функция рассчитана на возможное появление в перспективе в валютном законодательстве требования о представлении отчетности по валютным операциям клиентами банков.

2. Контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.

При рассмотрении данного направления необходимо учитывать следующее.

Если речь идет о платежах между резидентами и нерезидентами по возмездным сделкам, то в качестве таких сделок рассматриваются не только платежи за товары, работы или услуги, но и иные объекты гражданских прав, приведенных в Гражданском кодексе РБ и Законе: охраняемая информация, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, имущество в аренду.

Визирование паспортов сделок, оформленных субъектами валютных операций — резидентами, считается функцией банка условно, поскольку само по себе визирование не является валютной операцией. В то же время обязанность по визированию банками паспортов сделок установлена Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее — Указ № 7), поэтому данная функция нашла свое отражение в Инструкции № 89.

В случае изменения Указа № 7 будут изменены и обязанности банков в отношении паспорта сделки.

Осуществление функции, касающейся соблюдения сроков проведения обязательной продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях резидентами РБ (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), следует понимать как обязанность банков направлять в Комитет госконтроля РБ формуляр, предусмотренный п.24 Инструкции № 89, в случае непредставления клиентами документов по валютным операциям.

Контроль за осуществлением субъектами валютных операций — резидентами авансовых платежей проводится банками в соответствии с Инструкцией по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.08.2003 № 153, и заключается в контроле за соблюдением лимита проводимых авансовых платежей, т.е. за представлением клиентами документов, подтверждающих поступление товаров, банковских гарантий, страховых полисов, разрешений Нацбанка.

3. Контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям.

При выполнении функций по данному направлению следует обратить внимание на то, что перечни представляемых субъектами валютных операций — резидентами сведений о поступлении на их счета денежных средств, а также документов, подтверждающих обоснованность платежей резидентов в пользу нерезидентов, указаны в главе 3 Инструкции № 89.

4. Приостановление операций по счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях.

5. Уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства РБ.

Последние два направления валютного контроля также предусмотрены ст.27 Закона и представляют собой функции, имеющие в большей степени административный характер.

22.09.2006 г.

Валерий Шулековский, заместитель начальника управления

валютного контроля Главного управления валютного регулирования

и валютного контроля Национального банка Республики Беларусь

Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 35, 2006 г.

Для более детального изучения см.: 1. Пособие

2. Пособие

3. Пособие

От редакции: В Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля», на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.06.2007 № 125 внесены изменения и дополнения.