Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2000 № 13.3г «О функциях банков как агентов валютного контроля»

Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2000 № 13.3г «О функциях банков как агентов валютного контроля»

             КОММЕНТАРИЙ К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО             БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 13.06.2000 № 13.3Г           "О ФУНКЦИЯХ БАНКОВ КАК АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ"          После  вступления  в силу Указа Президента от 04.01.2000 г. № 7  назрела  необходимость уточнения функций органов валютного контроля,  в  том  числе  банков  как  агентов валютного контроля. Положением о  порядке    контроля    за    проведением   юридическими   лицами   и  индивидуальными     предпринимателями    внешнеторговых    операций,  утвержденным   данным   Указом,  установлено,  что  банки:  визируют  паспорта сделки в соответствии с порядком, определенным Национальным  банком;   производят   расчетное   обслуживание  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей  по внешнеторговому договору только  после  представления ими зарегистрированного в установленном порядке  паспорта  сделки;  осуществляют контроль за правильностью проведения  клиентами   платежей   по   импорту  в  соответствии  с  действующим  законодательством  и представления информации о поступлении денежных  средств от экспорта товаров (работ, услуг).       Затем   Указом   Президента    от    23.02.2000   г.   № 87  "О  совершенствовании   системы   валютного  регулирования  и  валютного  контроля  в  Республике  Беларусь"  было  предусмотрено, что Нацбанк  устанавливает функции банков как агентов валютного контроля, а также  привлекает их к ответственности за невыполнение таких функций.       Однако  вплоть  до  16  июня  2000 г. банки руководствовались в  своей  деятельности письмом Нацбанка от 23.04.97 г. № 31005/1395 "Об  исполнении  банками  функций  агентов  валютного  контроля", которым  разъяснялось  Положение  о  порядке  проведения валютных операций на  территории  Республики Беларусь от 01.08.96 г., определяющее порядок  использования   ограниченно   конвертируемых   валют  в  расчетах  с  нерезидентами.  Следует отметить, что указанное выше письмо Нацбанка  не  отменено.  Полагаем,  что  оно  вполне  применимо  и  в условиях  действующего законодательства (необходимо только исключить из текста  письма ссылку на Указ Президента № 52 от 08.02.95 г.).       Что  касается  непосредственно  комментируемого  документа,  то  установление  Нацбанком  четкого  и  исчерпывающего  перечня функций  банков  как  агентов  валютного  контроля,  несомненно,  позитивно и  вполне  логично,  поскольку  банки  не  могут отвечать за все ошибки  клиентов,  но  тем  не  менее  обязаны  оказывать  им  содействие  в  соблюдении  законодательства  при  проведении  операций.  Для  более  полного  изучения  функций  банков  как  агентов  валютного контроля  целесообразно  более  детально  рассмотреть,  что  же  скрывается за  каждой из этих функций.       1.  Контроль за возможностью использования иностранной валюты и  белорусских  рублей  в  отношениях между резидентами и нерезидентами  Республики Беларусь.       Пунктом 3.1 Положения о порядке проведения валютных операций на  территории  Республики  Беларусь  от  01.08.96  г.  № 768   (далее -  Положение  № 768)   определено,  что  все расчеты по операциям между  резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой  валюте,  расчеты в иных валютах и в белорусских рублях производятся,  если   это   предусмотрено  межправительственными  соглашениями  или  соглашениями  между  национальными  (центральными)  банками  сторон,  осуществляющих  расчеты,  а  также  в  иных  случаях,  установленных  законодательством.     Отметим,    что    данное    требование    не  распространяется на случаи, когда расчеты осуществляются через счета  нерезидентов в валюте Республики Беларусь, открытые в уполномоченных  банках Республики Беларусь.       2.  Контроль  за  правомерностью (наличие разрешения (лицензии)  Национального     банка     Республики     Беларусь,    соответствие  законодательству   Республики   Беларусь)   проведения   расчетов  в  иностранной валюте между резидентами Республики Беларусь.       Белорусским  законодательством  закреплено общее правило о том,  что  в  отношениях  между  резидентами  Республики  Беларусь  валюта  Республики  Беларусь  принимается  без  ограничений  в  оплату любых  выраженных  в  ней  обязательств, а также может приниматься в оплату  требований    и    обязательств   в   иностранной   валюте.   Однако  законодательство  предусматривает ряд исключений из данного правила.  Так,  разделом  4  Положения  №  768 предусмотрено 14 случаев, когда  допускается   использование  иностранной  валюты  в  расчетах  между  резидентами.  Особо  отметим, что использование иностранной валюты в  расчетах  между  резидентами  допускается  только  в  случаях, прямо  предусмотренных  законодательством.  Во  всех  иных  случаях расчеты  между  резидентами  в  иностранной  валюте  производятся  только при  наличии разрешения (лицензии) Нацбанка.       3. Контроль за использованием нерезидентами Республики Беларусь  средств  со  счетов типа "Т", "И", "С", открытых в банках Республики  Беларусь.       Основные    правила    функционирования    счетов    типа   "И"  (инвестиционных)  и  типа  "Т" (текущих) определены Положением № 768  (пп.  7.3-7.5,  7.6-7.9 соответственно). Согласно  п.1.2 Положения о  порядке    инвестирования    нерезидентами    денежных   средств   в  государственные  ценные  бумаги  Республики Беларусь и ценные бумаги  Национального  банка  Республики  Беларусь от 04.09.97 г. № 944 счет  типа  "С"  -  это  счет  в  национальной денежной единице Республики  Беларусь,  открываемый банком, получившим соответствующее разрешение  Нацбанка,   юридическим  лицам  -  нерезидентам  для  инвестирования  средств в государственные ценные бумаги и ценные бумаги Нацбанка.       4.  Контроль  за осуществлением резидентами Республики Беларусь  (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в  иностранной валюте при проведении ими операций с ценными бумагами.       В  соответствии  с  п.6   письма  Нацбанка РБ  от   09.02.99 г.   № 31-06/833 "О применении  Положения  о  порядке проведения валютных  операций,  связанных с движением капитала" приобретение юридическими  лицами   и   предпринимателями  Республики  Беларусь  ценных  бумаг,  эмитированных  нерезидентами,  и других инструментов денежного рынка  (векселей,  ГКО,  ОФЗ и других государственных долговых обязательств  юридических лиц - нерезидентов по договорам купли-продажи, комиссии,  поручения  и  т.  д., заключаемым с юридическими лицами (в том числе  уполномоченными  банками)  и  физическими  лицами)  производится при  наличии  лицензии  Нацбанка. Указом Президента от 16.02.2000 г. № 63  "О  ценных бумагах Национального банка, номинированных в иностранной  валюте"  установлено,  что  юридические  лица  имеют право совершать  сделки  купли-продажи  указанных ценных бумаг с другими юридическими  лицами  на  вторичном  рынке  с  оплатой  их стоимости в белорусских  рублях и (или) иностранной валюте путем безналичных расчетов.       5.   Визирование  паспорта  сделки,  оформленного  юридическими  лицами и индивидуальными предпринимателями.       Указания  о  визировании  паспорта  сделки  содержатся в письме  Нацбанка  от 23.04.97 г. № 31005/1395 "Об исполнении банками функций  агентов  валютного  контроля".  Однако, как мы отмечали выше, данное  письмо  не  носит  комплексного  характера,  в  нем  определены лишь  некоторые  особенности  расчетов  с  нерезидентами  с использованием  ограниченно    конвертируемых    валют.   В   связи   с   изложенным  постановлением   Правления   Нацбанка   от  13.06.2000  г.  №  13.2г  утверждены   Правила   визирования   банками   паспорта   сделки   и  осуществления контроля внешнеторговых операций.       6.  Контроль  за  своевременностью  представления  юридическими  лицами  и индивидуальными предпринимателями информации о поступлении  на их счет денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг).       В  соответствии  с  п.2.6 Указа Президента от 04.01.2000 г. № 7  юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить  по  внешнеэкономическим  операциям  поступление  денежных средств от  экспорта  товаров  (работ,  услуг)  не позднее 90 календарных дней с  даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг и не позднее  60  календарных  дней  с  даты отгрузки товаров, предназначенных для  поставок  в  пределах  европейской  территории. Пунктом 15 Указа № 7  предусмотрено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели  обязаны  в  течение  5  рабочих  дней  после  зачисления на их счета  средств,   поступивших  из-за  границы,  представить  уполномоченным  банкам   документы   (контракты,  счета,  паспорта  сделок  и  др.),  содержащие  сведения,  необходимые  банкам для осуществления функций  агентов валютного контроля.       7.   Контроль   за  представлением  плательщиком  -  резидентом  Республики  Беларусь  гарантии  иностранного банка при осуществлении  авансовых  платежей  и  (или)  предварительной  оплаты в иностранной  валюте в суммах, эквивалентных 100 000 долларов США.       Письмом   Нацбанка   РБ   от  14.01.97  г.  №  833  "О  порядке  осуществления  авансовых  платежей в иностранной валюте" определено,  что  авансовые  платежи и (или) предварительная оплата в иностранной  валюте   субъектов   хозяйствования  Республики  Беларусь  в  пользу  нерезидентов за приобретаемые у них товары, работы, услуги в суммах,  эквивалентных 100 000 долларов США и выше, осуществляются только при  наличии   у   плательщика  одной  из  гарантий  иностранного  банка,  обслуживающего  продавца  (поставщика): гарантии возврата авансового  платежа,   гарантии   надлежащего  исполнения  контракта.  При  этом  гарантии  могут  приниматься  только  от  банков, сведения о которых  опубликованы в последнем издании "ТНЕ ВАNКЕRS АLMАNАС".       8.  Контроль за соблюдением ограничений на проведение авансовых  платежей  и  (или)  предварительной  оплаты  в иностранной валюте на  счета    нерезидентов,    зарегистрированных   в   оффшорных   зонах  (требование:  указание  в  платежных  документах  страны регистрации  нерезидента).       В   письме  Нацбанка  РБ  от  14.01.97  г.  № 833  "О   порядке  осуществления авансовых платежей в иностранной валюте", указано, что  авансовые  платежи  и  (или)  предварительная  оплата  в иностранной  валюте  на счета нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах,  запрещаются.   Список   государств  и  территорий,  где  расположены  оффшорные  зоны,  утвержден  постановлением  Правления  Нацбанка  от  02.06.99 г. № 9.2г и состоит из 46 государств.       9.   Контроль   за  представлением  документов,  подтверждающих  обоснованность покупки резидентами Республики Беларусь (юридическими  лицами  и  индивидуальными  предпринимателями) иностранной валюты на  внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.       Согласно  Положению  о  порядке совершения сделок купли-продажи  иностранной   валюты,  а  также  конверсионных  операций  банками  и  субъектами хозяйствования на валютном рынке Нацбанка РБ от 24.10.96г.  № 790   (далее  -  Положение  №  790)   резиденты   вправе  покупать  иностранную  валюту  на  следующие  цели:  для проведения расчетов с  нерезидентами   по   поставленным   (поставляемым)   на   территорию  Республики  Беларусь  товарам  (при  этом,  если  товар поставляется  резидентом   государства,   не   входящего   в   единое   таможенное  пространство,  валюту  для  его оплаты можно приобрести только в том  случае,  если  он  поставляется  в  таможенном  режиме  "Выпуск  для  свободного  обращения"),  а  также  для  расчетов с нерезидентами по  импорту  работ, услуг и прав на интеллектуальную собственность, если  проведение   таких   платежей   не   противоречит   законодательству  Республики Беларусь; для осуществления платежей по выплате процентов  и  основного  долга  по  кредитам  уполномоченных  банков  и заемным  средствам  в иностранной валюте, полученным от нерезидентов, а также  для  выплаты  доходов  от  размещенных  нерезидентами  на территории  Республики  Беларусь  инвестиций;  для  оплаты расходов, связанных с  направлением  работников  в  зарубежные  командировки,  с  обучением  специалистов  за пределами Беларуси; для формирования за счет чистой  прибыли  страховыми компаниями фонда в иностранной валюте в пределах  норм,  определенных  законодательством; для осуществления дилинговых  операций с безналичной иностранной валютой небанковскими финансовыми  организациями,  получившими  лицензию  Нацбанка;  для  осуществления  платежей  по исполнительным документам судов о взыскании с должников  суммы  в  иностранной  валюте.  Резиденты  одновременно с заявкой на  покупку  валюты  должны  представить  в  уполномоченный  банк  копии  документов,  подтверждающих  правомерность  покупки  валюты.  Такими  документами,  в  частности,  могут  быть:  договор с нерезидентом на  поставку  товаров  (выполнение  работ,  оказание  услуг);  кредитный  договор  с  уполномоченным  банком; договор займа или иной документ,  подтверждающий   получение   от   нерезидента   заемных   средств  в  иностранной  валюте; приказ о направлении сотрудников в командировку  за пределы Беларуси и т. п.       10.  Контроль  за  целевым  использованием  иностранной валюты,  купленной  резидентами  Республики  Беларусь  (юридическими лицами и  индивидуальными  предпринимателями)  на  внутреннем  валютном  рынке  Республики Беларусь.       В  пункте  2.6  Положения № 790 указано, что изменение целевого  направления использования купленной валюты не допускается. Купленная  валюта должна быть использована в течение 30 календарных дней с даты  зачисления на спецсчет. Неиспользованный остаток валюты, находящейся  на  спецсчете,  подлежит  продаже.  Отметим, что  в  соответствии  с   п.2.11   Указа   № 7    нецелевое  использование  валютных  средств,  приобретенных  на  внутреннем  валютном  рынке за белорусские рубли,  влечет  применение  экономических  санкций  в  размере до 100% суммы  средств, использованных не по целевому назначению.       11.  Контроль  за соблюдением сроков осуществления обязательной  продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях  резидентами    Республики    Беларусь    (юридическими    лицами   и  индивидуальными предпринимателями).       Указом  Президента  от  02.06.97  г. № 311 "О совершенствовании  порядка  обязательной  продажи  иностранной  валюты" и Инструкцией о  порядке   обязательной   продажи   средств   в   иностранной  валюте  белорусскими  юридическими  лицами и предпринимателями, утвержденной  постановлением  Правления  Нацбанка  РБ  от  30.12.99  г.  №  29.10,  установлено,  что  юридические лица и индивидуальные предприниматели  обязаны  осуществлять  обязательную  продажу свободно конвертируемой  валюты  и  российских  рублей  в  течение  5  рабочих  дней  с  даты  поступления  этих  средств на их счета в белорусских или иностранных  банках,  за исключением случаев, предусмотренных данным Указом. Если  же в установленные сроки субъект хозяйствования не представит в банк  документы, необходимые для проведения либо непроведения обязательной  продажи,  уполномоченный банк на следующий рабочий день по истечении  срока самостоятельно списывает валютные средства с транзитного счета  юридического  лица на свой транзитный счет (в установленном размере)  и производит их обязательную продажу на бирже.       12.  Контроль  за  наличием  в  установленных законодательством  случаях  разрешений  (лицензий)  Нацбанка  на  проведение  операций,  связанных   с   движением  капитала  и  осуществляемых  через  счета  клиентов.       Положением  о порядке проведения валютных операций, связанных с  движением  капитала,  от  31.12.98  г. № 142 определено, что к таким  операциям  относятся:  вложения  в денежной форме в уставный капитал  юридического  лица-нерезидента с целью извлечения дохода и получения  прав на участие в управлении предприятием; приобретение ценных бумаг  и  других инструментов денежного рынка, эмитированных нерезидентами;  переводы,   осуществляемые   в   счет   оплаты  за  приобретаемые  в  собственность здания, сооружения и другое имущество, включая землю и  ее  недра,  находящиеся за пределами Республики Беларусь и относимое  по   законодательству   страны  его  местонахождения  к  недвижимому  имуществу,  а  также  в счет арендных и других платежей, связанных с  указанным имуществом; предоставление и получение отсрочки платежа на  срок  более  180  дней  по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;  предоставление и получение кредитов, займов в денежной форме на срок  более  180  дней.  Отметим,  что  валютными операциями, связанными с  движением  капитала,  являются  также  все  иные  валютные операции,  которые не относятся к текущим.       13.   Контроль   за   представлением   юридическими   лицами  и  индивидуальными  предпринимателями предусмотренных законодательством  Республики Беларусь документов, необходимых для получения кредитов в  иностранной валюте.       30 июня 2000 г. вступили в силу Правила предоставления кредитов  банками  Республики Беларусь, утвержденные  Правлением  Нацбанка  РБ   от 18.05.2000 г. № 11.11. В соответствии с п.18 данного нормативного  акта   для   получения   кредита  в  банк  представляются  следующие  документы:  заявление  на  получение  кредита; годовой бухгалтерский  баланс  со  всеми  приложениями  к  нему;  бухгалтерский  баланс  на  последнюю  квартальную  дату;  отчет  о  прибылях  и  убытках; копии  договоров   (контрактов)  в  подтверждение  кредитуемой  сделки  при  кредитовании по ссудным счетам; данные о поступлении и использовании  валютных  средств (при выдаче кредита в иностранной валюте). Если же  текущий  счет  юридического лица открыт не в том банке, в котором он  получает  кредит, в банк необходимо дополнительно представить: копии  учредительных документов и документов о государственной регистрации,  удостоверенные   в   установленном  порядке;  карточку  с  образцами  подписей   и   оттиска   печати,   удостоверенную   нотариально  или  вышестоящей организацией.     14.07.2000 г.     Роман Томкович, начальник отдела правового обслуживания  ГОПЕРУ ОАО   "Белбизнесбанк"     Журнал "Главный Бухгалтер" № 27, 2000 г.     Для более детального изучения см. Справочную информацию     От редакции: С  01 июля  2001 г. в  связи  с принятием постановления  от    28.04.2001  № 100  Правления  Национального  банка  Республики   Беларусь "Об  утверждении  правил   проведения   валютных  операций,  связанных  с  движением капитала"  Положение  о  порядке  проведения   валютных  операций, связанных  с  движением  капитала,  утвержденное  постановлением    Правления   Национального   банка   от  31.12.1998  № 142 утратило силу.        С   01  июля  2001 г.  в  связи   с   принятием   постановления   от   24.05.2001  № 116   Правления   Национального  банка Республики   Беларусь постановление от 18.05.2000  № 11.11 "Об утверждении Правил  предоставления кредитов банками Республики Беларусь" утратило силу.       С  5  апреля  2002  г.  Положение  "О порядке совершения сделок  купли-продажи  иностранной  валюты,  а  также конверсионных операций  банками  и  субъектами  хозяйствования  на валютном рынке Республики  Беларусь"  от  24.10.1996 № 790 на основании постановления Правления  Национального   банка   Республики   Беларусь  от  31.01.2002  №  16  утратило силу.       С 30 апреля 2002 г. постановление Правления Национального банка  Республики  Беларусь  от  02.06.1999 № 9.2г  "Об утверждении порядка  представления  банками информации о некоторых валютных операциях" на  основании  постановления  Правления  Национального  банка Республики  Беларусь   от   18.04.2002   №  75 утратило силу.       На   основании   постановления  Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  15.10.2003  №  178 в подпункт 2.4 пункта 2  Положения  о  порядке  проведения  валютных  операций  на территории  Республики  Беларусь,  утвержденного  Правлением Национального банка  Республики Беларусь 25.06.1996, протокол № 11 внесены дополнения.       С  5  ноября  2003  г.  Указ  Президента Республики Беларусь от  23.02.2000 № 87 "О совершенствовании системы валютного регулирования  и  валютного  контроля  в  Республике  Беларусь"  на основании Указа  Президента Республики Беларусь от 22.10.2003 № 461 утратил силу.       С  11  июня  2003  г.  в подпункт 2.2 пункта 2 Указа Президента  Республики  Беларусь  от 04.01.2000 № 7 "О совершенствовании порядка  проведения  и  контроля  внешнеторговых операций" на основании Указа  Президента   Республики   Беларусь   от  11.06.2003  №  246  внесены  дополнения.       С  1  января  2004  года  письмо Национального банка Республики  Беларусь  от  14.01.97  №  833  "О  порядке  осуществления авансовых  платежей  в иностранной валюте" на основании постановления Правления  Национального банка Республики Беларусь от 28.08.2003 № 153 утратило  силу.       С  1  июля  2004  г.  Положение  о  порядке проведения валютных  операций  на территории  Республики Беларусь  от  01.08.1996  № 768,  утвержденное  Правлением  Национального  банка  Республики  Беларусь  25.06.1996,  протокол № 11,  на  основании  постановления  Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь   от   30.04.2004   №  72  утратило силу.       С  1  июля  2004 г. постановление Правления Национального банка  Республики  Беларусь  от  13.06.2000  № 13.3г "О функциях банков как  агентов  валютного  контроля"  на  основании постановления Правления  Национального  банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 утратило  силу.       Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь  от  13.06.2000  №  13.2г  "Об утверждении правил визирования банками  паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций" на  основании  постановления  Правления  Национального  банка Республики  Беларусь от 30.09.2004 № 151 утратило силу.